ПОСТАНОВА
Іменем України
23 травня 2019 року
Київ
справа №826/15795/14
адміністративне провадження №К/9901/26562/18
ВСТАНОВИВ:
Міжрегіональне головне управління Міндоходів - Центральний офіс з обслуговування великих платників (правонаступник Офіс великих платників Державної фіскальної служби) звернулось до суду з адміністративним позовом (з урахуванням його збільшення та уточнення) до Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "НАДРА", треті особи, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору: Міністерство фінансів України та Головне управління Державної казначейської служби України у місті Києві про стягнення з відповідача на користь Державного бюджету України простроченої заборгованості за іноземними кредитами, одержаними під гарантію Уряду України, у загальному розмірі 51261130,19 грн., у тому числі:
- основний борг у розмірі 10108584,40 грн., що дорівнює 742962,67 дол. США, згідно з договором № 28000-04/99 від 22 червня 2007 року, на рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України № 31130402004026; отримувач: Державна казначейська служба України; код за ЄДРПОУ 37567646; банк отримувача: Державна казначейська служба України, м. Київ; код банку отримувача 820172; код бюджетної класифікації 03511630, символ звітності 402, в іноземній валюті; отримувач коштів (beneficiary): Державна казначейська служба України, Україна, 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6 (STATE TREASURY SERVICE OF UKRAINE, Ukraine, 01601, Kyiv, Bastionna str., 6); код за ЄДРПОУ 37567646; бюджетний валютний рахунок отримувача коштів (account): № 25133012855000 (валютний); банк отримувача коштів (beneficiarity bank): ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", м. Київ, Україна (JSC "THE STATE EXPORT-IMPORT BANK OF UKRAINE", Kyiv, Ukraine); SWIFT: EXBSUAUX; код банку 322313, із зазначенням у призначенні платежу коду бюджетної класифікації, символу звітності, номерів та дат угод (договорів);
- відсотки, нараховані на прострочену заборгованість, у розмірі 6295967,05 грн., що дорівнює 462742,19 дол. США, відповідно до договору № 28000-04/99 від 22 червня 2007 року, на рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України № 31115125704026; отримувач: Державна казначейська служба України; код за ЄДРПОУ 37567646; банк отримувача: Державна казначейська служба України, м. Київ; код банку отримувача 820172; код бюджетної класифікації 24110200, символ звітності 125, в іноземній валюті; отримувач коштів (beneficiary): Державна казначейська служба України, Україна, 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6 (STATE TREASURY SERVICE OF UKRAINE, Ukraine, 01601, Kyiv, Bastionna str., 6); код за ЄДРПОУ 37567646; бюджетний валютний рахунок отримувача коштів (account) № 25133012855000 (валютний); банк отримувача коштів (beneficiarity bank): ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", м. Київ, Україна (JSC "THE STATE EXPORT-IMPORT BANK OF UKRAINE", Kyiv, Ukraine); SWIFT: EXBSUAUX; код банку 322313, із зазначенням у призначенні платежу коду бюджетної класифікації, символу звітності, номерів та дат угод (договорів);
- пеня, нарахована на прострочену заборгованість, у розмірі 5688706,25 грн., що дорівнює 418109,00 дол. США, згідно з договором № 28000-04/99 від 22 червня 2007 року, на рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України № 31114105701028; отримувач: Державна казначейська служба України; код за ЄДРПОУ 37567646; банк отримувача: Державна казначейська служба України, м. Київ; код банку отримувача 820172; код бюджетної класифікації 21081000, символ звітності 105, в іноземній валюті; отримувач коштів (beneficiary): Державна казначейська служба України, Україна, 01601, м. Київ, вул.Бастіонна, 6 (STATE TREASURY SERVICE OF UKRAINE, Ukraine, 01601, Kyiv, Bastionna str., 6); код за ЄДРПОУ 37567646; бюджетний валютний рахунок отримувача коштів (account) № 25133012855000 (валютний); банк отримувача коштів (beneficiarity bank): ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", м. Київ, Україна (JSC "THE STATE EXPORT-IMPORT BANK OF UKRAINE", Kyiv, Ukraine); SWIFT: EXBSUAUX; код банку 322313, із зазначенням у призначенні платежу коду бюджетної класифікації, символу звітності, номерів та дат угод (договорів);
- основний борг у розмірі 20342071,62 грн., що дорівнює 1495105,47 дол. США, відповідно до угоди № 22-04/27 від 09 грудня 1998 року, на рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України № 31130402004026; отримувач: Державна казначейська служба України; код за ЄДРПОУ 37567646; банк отримувача: Державна казначейська служба України, м. Київ; код банку отримувача 820172; код бюджетної класифікації 03511630, символ звітності 402, в іноземній валюті: отримувач коштів (beneficiary): Державна казначейська служба України, Україна, 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6 (STATE TREASURY SERVICE OF UKRAINE, Ukraine, 01601, Kyiv, Bastionna str., 6); код за ЄДРПОУ 37567646; бюджетний валютний рахунок отримувача коштів (account) № 25133012855000 (валютний); банк отримувача коштів (beneficiarity bank): ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", м. Київ, Україна (JSC "THE STATE EXPORT-IMPORT BANK OF UKRAINE", Kyiv, Ukraine); SWIFT: EXBSUAUX; код банку 322313, із зазначенням у призначенні платежу коду бюджетної класифікації, символу звітності, номерів та дат угод (договорів);
- відсотки, нараховані на прострочену заборгованість, у розмірі 6446355,24 грн., що дорівнює 473795,45 дол. США, згідно з угодою № 22-04/27 від 09 грудня 1998 року, на рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України, № 31115125704026; отримувач: Державна казначейська служба України; код за ЄДРПОУ 37567646; банк отримувача: Державна казначейська служба України, м. Київ; код банку отримувача 820172; код бюджетної класифікації 24110200, символ звітності 125, в іноземній валюті; отримувач коштів (beneficiary): Державна казначейська служба України, Україна, 01601, м. Київ, вул.Бастіонна, 6 (STATE TREASURY SERVICE OF UKRAINE, Ukraine, 01601, Kyiv, Bastionna str., 6); код за ЄДРПОУ 37567646; бюджетний валютний рахунок отримувача коштів (account) № 25133012855000 (валютний); банк отримувача коштів (beneficiarity bank): ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", м. Київ, Україна (JSC "THE STATE EXPORT-IMPORT BANK OF UKRAINE", Kyiv, Ukraine); SWIFT: EXBSUAUX; код банку 322313, із зазначенням у призначенні платежу коду бюджетної класифікації, символу звітності, номерів та дат угод (договорів);
- пеня, нарахована на прострочену заборгованість, у розмірі 2379445,63 грн., що дорівнює 174884,95 дол. США, відповідно до угоди № 22-04/27 від 09 грудня 1998 року, на рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України, № 31114105701028; отримувач: Державна казначейська служба України; код за ЄДРПОУ 37567646; банк отримувача: Державна казначейська служба України, м. Київ; код банку отримувача 820172; код бюджетної класифікації 21081000, символ звітності 105, в іноземній валюті; отримувач коштів (beneficiary): Державна казначейська служба України, Україна, 01601, м. Київ, вул.Бастіонна, 6 (STATE TREASURY SERVICE OF UKRAINE, Ukraine, 01601, Kyiv, Bastionna str., 6); код за ЄДРПОУ 37567646; бюджетний валютний рахунок отримувача коштів (account) № 25133012855000 (валютний); банк отримувача коштів (beneficiarity bank): ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", м. Київ, Україна (JSC "THE STATE EXPORT-IMPORT BANK OF UKRAINE", Kyiv, Ukraine); SWIFT: EXBSUAUX; код банку 322313, із зазначенням у призначенні платежу коду бюджетної класифікації, символу звітності, номерів та дат угод (договорів).
Позовні вимоги обґрунтовані тим, що із відповідача підлягає стягненню заборгованість, яка утворилась внаслідок неналежного виконання ним Кредитного договору про субкредитування та Угоди про надання позики.
Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 16.12.2014, залишеною без змін ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 25.10.2016, позов задоволено.
Задовольняючи позов, суд першої інстанції, з висновками якого погодився й суд апеляційної інстанції, виходив з того, що наявні у матеріалах справи копії платіжних доручень підтверджують те, що кошти відповідачем сплачуються у гривнях, проте повинні зараховуватися на погашення у відповідно до укладених договору та угоди у доларах США. Якщо погашення відбувається в іншій валюті, то вказані кошти повинні бути перераховані в іноземну валюту за офіційним курсом Національного банку України на дату їх зарахування на рахунки, з урахуванням зміни та коливання курсу долара США по відношенню до національної валюти. При цьому, відповідачем не надано доказів, які б спростовували розрахунок позивача щодо розміру заборгованості за іноземними кредитами.
Не погоджуючись з судовими рішеннями судів першої та апеляційної інстанцій, відповідач подав касаційну скаргу, в якій просить їх скасувати та ухвалити нове рішення, яким задовольнити позов, оскільки вважає, що судові рішення були ухвалені з порушенням норм матеріального та процесуального права.
В письмовому запереченні на касаційну скаргу орган казначейства, посилаючись на те, що вимоги касаційної скарги є необґрунтовані та не можуть бути задоволені, просить в задоволенні касаційної скарги відмовити, а рішення судів першої та апеляційної інстанцій залишити без змін.
Від податкового органу та міністерства відзив або заперечення на касаційну скаргу не надходили, що не перешкоджає її розгляду по суті.
Переглянувши судові рішення в межах доводів та вимог касаційної скарги, заслухавши пояснення представників учасників справи, перевіривши повноту встановлення судовими інстанціями фактичних обставин справи та правильність застосування ними норм матеріального та процесуального права, Верховний Суд дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення касаційної скарги, з таких підстав.
Судами першої та апеляційної інстанцій встановлено, що 12.12.1996 між Україною та Міжнародним банком реконструкції і розвитку (далі - МБРР) укладено угоду про надання позики № 4118UA, яку ратифіковано Законом України від 25 грудня 1996 року № 638/96-ВР для впровадження стратегії структурної перебудови вугільної галузі економіки, згідно з нормами якої, повноваженнями щодо відкриття та підтримки кредитної лінії, а також правом укладати угоди субкредитування із підприємствами за посередництва банків-учасників такої, наділено Міністерство фінансів України.
На виконання даної Угоди, 09.12.1998 між Міністерством фінансів України, як позикодавцем, та ПАТ "Комерційний банк "Надра", як позичальником, укладено Угоду про надання позики № 22-04/27. Відповідно до пп. "а" п. 2.4 Угоди про надання позики, позичальник сплачує позикодавцю відсотки, які нараховуються на використану та непогашену суму позик, за відсотковою ставкою, яка на 1,25 % річних вища за ставку, яку позикодавець час-від-часу сплачує МББР відповідно до ст. 2.05 (а) Угоди № 4118UA (базова ставка LIBOR плюс загальний LIBOR).
23.06.2006 між Україною та МББР укладено Угоду про надання позики № 4827UA, яку ратифіковано Законом України від 13 грудня 2006 року № 446-V для посилення сприяння фінансових ринків розвитку економіки. На виконання вказаної Угоди, 22.06.2007 між Міністерством фінансів України та ПАТ "Комерційний банк "Надра" 22.06.2007 укладено Кредитний договір № 28000-04/99. Відповідно до п. 2.1 ст. 2 Кредитного договору, Міністерство фінансів України надає відповідачу субкредит за рахунок коштів позики, яку погодився надати Україні МББР у розмірі, на строк та на умовах, що визначені цим договором, а банк, у свою чергу, зобов`язується повернути такий субкредит, сплатити відсотки за користування ним та здійснити інші пов`язані з таким користуванням платежі.
Згідно з п. 3.1 ст. 3, п. 4.2 ст. 4 Кредитного договору, у його рамках за рахунок коштів позики Міністерство фінансів України надає відповідачу субкредит у загальному розмірі 46000000,00 дол. США. Субкредит за цим договором надається відповідачу на 12 років, включаючи 2 роки пільгового періоду. Кінцевий термін повного погашення кредиту та належних відсотків - 05 травня 2019 року. Відповідач здійснює повернення основної суми субкредиту у валюті отриманого кредиту, в розмірах та у терміни, визначені графіком повернення коштів основної суми субкредиту, відповідно до додатку № 3 до Кредитного договору.
Відповідно до п. 4.2 ст. 4, п. 8.1 ст. 8, п. 9.2 ст. 9 та п. 11.1 ст. 11 Кредитного договору та пп. 2.4 ст. 2 Угоди про надання позики, усі зобов`язання мають повертатися у доларах США. Зокрема, пунктом 2.6 Угоди про надання позики передбачено, якщо згідно з рішенням суду чи з будь-якої іншої причини погашення здійснюється в іншій валюті, і таке погашення, після термінової конвертації і перерахування грошей на рахунок, визначений позикодавцем є меншим за суму, яка повинна бути сплачена позикодавцю у доларах США, то позичальник за вимогою компенсує таку нестачу.
Також, згідно з пп. 7.2.1 п. 7.2 ст. 7, п. 8.1 ст. 8, пп. 11.1, 11.2 ст. 11 Кредитного договору, підставами для дострокового повернення коштів субкредиту є наступні випадки, у тому числі, якщо відповідач протягом 10 робочих днів не виконує встановлені цим договором зобов`язання стосовно погашення основної суми субкредиту, сплати відсотків або будь-якої іншої суми, належної до сплати Міністерству фінансів України згідно з умовами цього договору. Відповідач сплачує відсотки за користування субкредитом, які нараховуються на видану та непогашену суму субкредиту за відсотковою ставкою, яка на 2 % річних вища за ставку, за якою Міністерство фінансів України сплачує відсотки МББР (базова ставка LIBOR плюс сумарний серед LIBOR). Відсотки нараховуються на основі фактичної кількості днів, що минули, і з розрахунку року в 360 днів, включаючи перший день, але не включаючи останній день у відповідному періоді нарахування відсотків. У разі порушення відповідачем визначених цим договором строків та умов повернення основної суми субкредиту, відсотки на прострочену суму нараховуватимуться за ставкою, яка на 2 % вища за ставку, визначену у п. 8.1 цього договору, до дати погашення такої простроченої суми. У разі порушення відповідачем визначених цим договором строків та умов сплати комісій та відсотків за користування коштами субкредиту, відповідач зобов`язаний сплатити на користь Міністерства пеню у розмірі 0,05 % від простроченої суми за кожний день прострочки до дати погашення такої простроченої суми.