ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 березня 2019 року
м. Київ
Справа № 918/203/18
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Сухового В.Г. - головуючого, Міщенка І.С., Чумака Ю.Я.
за участю секретаря судового засідання - Журавльова А.В.,
за участю представників:
позивача - не зʼявився
відповідача 1 - Семенюк А.А.
відповідача 2 - Коваль Я.М.
відповідача 3 - не зʼявився
розглянув у відкритому судовому засіданні касаційну скаргу Кузнецовського міського комунального підприємства на постанову Північно-західного апеляційного господарського суду від 05.12.2018 (головуючий суддя Бучинська Г.Б., судді Василишин А.Р., Мельник О.В.) у справі №918/203/18
за позовом Кузнецовського міського комунального підприємства
до 1) Вараського міського відділу державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області, 2) Відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області, 3) Головного управління Державної казначейської служби у Рівненській області
про відшкодування шкоди в сумі 2 121 682,39 грн,
Історія справи
Короткий зміст вимог
1. Кузнецовське міське комунальне підприємство (далі - позивач) звернулося до Господарського суду Рівненської області з позовом до Вараського (раніше - Кузнецовського) міського відділу ДВС ГТУЮ у Рівненській області (далі - відповідач 1), Відділу примусового виконання рішень Управління ДВС ГТУЮ у Рівненській області (далі - відповідач 2), Головного управління Державної казначейської служби у Рівненській області (далі - відповідач 3) про стягнення з Головного управління Державної казначейської служби у Рівненській області 2 060 151,50 грн збитків, завданих неправомірними діями державних виконавців під час проведення виконавчого провадження (з урахуванням уточнення позовних вимог).
1.1. Позовні вимоги обґрунтовані тим, що під час здійснення державними виконавцями примусового виконання рішень суду про стягнення з позивача заборгованості, останніми неправомірно було накладено арешт на кошти боржника, які містяться, зокрема на рахунку № 26002054713090 у ПАТ "КБ "Приватбанк" в частині заробітної плати, соціальних виплат, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, що було встановлено та підтверджено відповідними ухвалами Господарського суду Рівненської області, винесеними за наслідками розгляду судом скарг підприємства на відповідні неправомірні дії державних виконавців. Вищевказані неодноразові неправомірні накладення арештів на зазначені кошти підприємства унеможливили виплату позивачем заробітної плати його працівникам та інших обовʼязкових платежів у період з 29.04.2016 по 13.03.2017, у звʼязку з чим Головним управлінням Державної фіскальної служби у Рівненській області на підставі акту перевірки від 01.06.2017 № 281/17-00-14-01-09/30536302 на підприємство було накладено податкові зобовʼязання у розмірі 1 360 393,14 грн та штрафні санкції за несвоєчасну сплату єдиного внеску в сумі 761 289,25 грн. Враховуючи те, що нараховані контролюючим органом грошові кошти, які були сплачені позивачем до бюджету в повному обсязі, за своєю правовою природою є збитками, а також беручи до уваги, що зазначених збитків підприємство зазнало у звʼязку з вчиненням державними виконавцями неправомірних дій, позивач, посилаючись на статті 16, 22, 174, 1166, 1173 Цивільного кодексу України, просив суд стягнути з Головного управління Державної казначейської служби у Рівненській області 2 121 682,39 грн збитків, завданих неправомірними діями державних виконавців під час проведення виконавчого провадження.
Короткий зміст рішення, прийнятого судом першої інстанції
2. Рішенням Господарського суду Рівненської області від 17.08.2018 позов задоволено. Стягнуто з Державного бюджету України через Головне управління Державної казначейської служби України в Рівненській області на користь Кузнецовського міського комунального підприємства грошові кошти в розмірі 2 060 151,50 грн. в рахунок відшкодування шкоди, завданої незаконними діями Вараського міського відділу ДВС ГТУЮ у Рівненській області та Відділу примусового виконання рішень Управління ДВС ГТУЮ у Рівненській області.
2.1. Рішення суду першої інстанції мотивовано тим, що ухвалами Господарського суду Рівненської області від 21.06.2016 у справі № 918/915/15, від 02.11.2016 у справі № 918/915/15 та від 11.01.2017 у справі № 918/610/16 встановлено незаконність дій державних виконавців Вараського міського відділу ДВС ГТУЮ у Рівненській області та Відділу примусового виконання рішень Управління ДВС ГТУЮ у Рівненській області щодо неодноразового накладення арештів на кошти позивача, що знаходяться на рахунку № 26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб. Неправомірні дії державних виконавців при виконанні наказів у справах №918/915/15 та №918/610/16 полягали в тому, що державними виконавцями було неправомірно та неодноразово накладено арешт на грошові кошти Кузнецовського міського комунального підприємства, що знаходяться, зокрема, на рахунку № 26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб. Шкода полягає в безпідставному стягненні з позивача 2 060 151,50 грн податкового боргу та штрафних санкцій, нарахованих у звʼязку з фактичною неможливістю Кузнецовського міського комунального підприємства сплатити вищезазначені податкові платежі у встановлений законом строк. Причинно-наслідковий звʼязок характеризується тим, що з огляду на наявність арештів грошових коштів боржника на рахунку № 26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, останній був позбавлений можливості здійснити вказані податкові платежі у встановлений законом строк. Наявність вини Вараського міського відділу ДВС ГТУЮ у Рівненській області і Відділу примусового виконання рішень Управління ДВС ГТУЮ у Рівненській області у вказаних діях не спростовано під час розгляду справи № 918/203/18, та вона презюмується за змістом частини 2 статті 1166 Цивільного кодексу України.
Короткий зміст оскаржуваної постанови, ухваленої судом апеляційної інстанції
3. Постановою Північно - Західного апеляційного господарського суду від 05.12.2018 рішення Господарського суду Рівненської області від 17.08.2018 скасовано. Прийнято нове рішення, яким в задоволенні позову до Вараського відділу ДВС ГТУЮ у Рівненській області відмовлено. Провадження у справі до Відділу примусового виконання рішення Управління Державної виконавчої служби ГТУЮ у Рівненській області закрито.
3.1. Мотивуючи оскаржувану постанову, суд апеляційної інстанції вказав, що неправомірні дії державних виконавців при виконанні наказів у справах №918/915/15 та №918/610/16 полягали в тому, що державними виконавцями було неправомірно та неодноразово накладено арешт на грошові кошти позивача, що знаходяться, зокрема, на рахунку №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб. Однак, апеляційний суд вказав про помилковість висновку місцевого суду щодо наявності причинно - наслідкового звʼязку, зазначаючи про те, що позивачем не зазначено та не підтверджено, яким чином неправомірно накладені арешти на грошові кошти на рахунку №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" повʼязані із застосуванням до Кузнецовського міського комунального підприємства штрафних санкцій, передбачених Податковим кодексом України, не визначено та не доведено, що внаслідок відсутності арешту на рахунку він уникнув би зазначених штрафних санкцій. Бездіяльність позивача свідчить про те, що у спірних відносинах залишився недоведеним причинний звʼязок між неправомірними діями чи бездіяльністю відповідачів і заподіяною шкодою, на що суд першої інстанції уваги не звернув, що призвело до прийняття помилкового рішення про стягнення шкоди.
Крім того, встановивши, що відділ у складі управління, не є самостійним субʼєктом господарського процесу в розумінні статей 4, 45 ГПК України, а отже не може бути відповідачем у господарській справі, тоді як належним відповідачем має бути відповідний орган державної виконавчої служби, апеляційний господарський суд закрив провадження у справі щодо відповідача 2.
Короткий зміст вимог касаційної скарги
4. Не погоджуючись з рішенням суду апеляційної інстанції, позивач подав до Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду касаційну скаргу, в якій просить оскаржуване рішення скасувати та залишити в силі рішення суду першої інстанції.
Аргументи учасників справи
Доводи позивача, викладені у касаційній скарзі (узагальнено)
5. Скаржник зазначає, що не погоджується з висновками суду апеляційної інстанції про недоведеність причинно - наслідкового звʼязку між шкодою та протиправною поведінкою, при цьому наголошуючи на правильності висновку суду першої інстанції про те, що причинно-наслідковий звʼязок характеризується тим, що з огляду на наявність арештів грошових коштів позивача на рахунку в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, позивача було позбавлено можливості здійснити вказані податкові платежі у встановлений законом строк, а наявність вини Вараського міського відділу ДВС ГТУЮ у Рівненській області і Відділу примусового виконання рішень Управління ДВС ГТУЮ у Рівненській області у вказаних діях не спростовано під час розгляду даної справи, та за змістом частини 2 статті 1166 Цивільного кодексу України вина презюмується.
6. Дії співробітників державної виконавчої служби неодноразово були визнані судовими рішеннями неправомірними, тому ці обставини не потребують доказування згідно з ч. 4 ст. 75 ГПК України.
7. Арешт, накладений на кошти підприємства, не відноситься до обставин, перелік яких визначено Постановою КМУ № 1235 від 27.12.2010. Кузнецовське МКП не мало підстав для подання економічного обґрунтування, яке б свідчило про можливість погашення грошових зобовʼязань або податкового боргу та/або збільшення податкових надходжень до відповідного бюджету внаслідок застосування режиму відстрочення, оскільки не могло передбачити терміни та наслідки розгляду справ про скасування постанов ДВС про накладення арешту на кошти підприємства.
8. Скаржник також зазначає про помилковість висновку суду апеляційної інстанції щодо закриття провадження у справі в частині вимог до Відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області.
Позиція відповідачів у справі
9. У відзиві на касаційну скаргу відповідач 1 просить відмовити в її задоволенні, залишити в силі постанову суду апеляційної інстанції.
10. Відповідач 2 також подав відзив на касаційну скаргу, в якому зазначає, що у вчинених державним виконавцем діях та прийнятих ним рішеннях при накладенні арешту на грошові кошти позивача, що знаходяться, зокрема на рахунку №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк", відсутня протиправна поведінка. Також відповідач зазначає про обгрунтованість висновку суду апеляційної інстанції в частині закриття провадження у справі.
11. Відповідач 3 не скористався своїм правом на подання відзиву на касаційну скаргу, наданому йому відповідно до положень частини 1 статті 295 ГПК України, що в силу частини 3 даної статті не перешкоджає перегляду судових рішень.
Фактичні обставини справи, встановлені судами попередніх інстанцій
12. Господарськими судами попередніх інстанцій встановлено, що в процесі здійснення виконавчих дій з примусового виконання наказу Господарського суду Рівненської області від 14.09.2015 №918/915/15 про стягнення коштів з Кузнецовського міського комунального підприємства на користь Державного підприємства "Національна атомна енергогенеруюча компанія "Енергоатом", від імені якого діє відокремлений підрозділ "Рівненська атомна електрична станція", державним виконавцем відділу державної виконавчої служби Кузнецовського міського управління юстиції (правонаступником якого є Вараський міський відділ ДВС ГТУЮ у Рівненській області) винесено постанови від 29.04.2016 та від 11.05.2016 про арешт коштів боржника (Кузнецовського міського комунального підприємства).
12.1. Постановою від 29.04.2016 накладено арешт на кошти, що містяться на рахунку №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк", постановою від 11.05.2016 накладено арешт на кошти, що містяться на рахунках № 26048054702861, № 26008054712459 в ПАТ КБ "Приватбанк" та №26032300901567, №26031301901567 в УАТ "Ощадбанк".
12.2. Кузнецовським міським комунальним підприємством оскаржено дії виконавчої служби до Господарського суду Рівненської області.
12.3. Ухвалою Господарського суду Рівненської області від 21.06.2016 у справі №918/915/15, залишеною без змін постановою Вищого господарського суду України від 07.12.2016 визнано дії відділу ДВС Кузнецовського МУЮ щодо накладення арешту на кошти боржника - Кузнецовського міського комунального підприємства, які знаходяться на рахунках №26002054713090 - в частині заробітної плати, соціальних виплат, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, №26048054702861, №26008054712459, відкритих в ПАТ КБ "Приватбанк", №26032300901567, №26031301901567, відкритих у філії Рівненського обласного УАТ "Ощадбанк" м. Рівне, вчинені під час виконання наказу господарського суду Рівненської області від 14.09.2014 №918/915/15 (зведене виконавче провадження ВП №44201994) незаконними; визнано недійсними постанови державного виконавця відділу ДВС Кузнецовського МУЮ від 29.04.2016, від 11.05.2016, від 11.05.2016 у зведеному ВП №44201994 про накладення арешту на кошти боржника - підприємства, які знаходяться на рахунках №26002054713090 - в частині заробітної плати, соціальних виплат, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, №26048054702861, №26008054712459, відкритих в ПАТ КБ "Приватбанк", №26032300901567, №26031301901567, відкритих у філії Рівненського обласного УАТ "Ощадбанк" м. Рівне.
12.4. На виконання даної ухвали 24.06.2016 в.о. начальника державної виконавчої служби Кузнецовського міського управління юстиції винесено постанову про звільнення майна з-під арешту, якою звільнено з-під арешту кошти позивача, які знаходяться на рахунках підприємства №26002054713090 - в частині заробітної плати, соціальних виплат, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, №26048054702861, №26008054712459, відкритих в ПАТ КБ "Приватбанк", №26032300901567, №26031301901567, відкритих у філії Рівненського обласного УАТ "Ощадбанк" м. Рівне.
12.5. В межах зведеного виконавчого провадження в.о. начальника відділу державної виконавчої служби Кузнецовського міського управління юстиції винесено постанову про арешт коштів боржника від 09.06.2016, якою накладено арешт на кошти позивача в межах суми 16 038 543,82 грн, що містяться на рахунках №26005054721250, №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк". Зазначені дії виконавчої служби також були оскаржені до Господарського суду Рівненської області.
12.6. Ухвалою Господарського суду Рівненської області від 02.11.2016 у справі №918/915/15 визнано дії відділу державної виконавчої служби Кузнецовського міського управління юстиції в частині винесення постанови про арешт коштів боржника від 09.06.2016 в межах коштів, необхідних для виплати заробітної плати незаконними, а також визнано недійсною постанову відділу державної виконавчої служби Кузнецовського міського управління юстиції про арешт коштів боржника від 09.06.2016, що містяться на рахунку № 26002054713090, який зареєстрований в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині виконання наказу Господарського суду Рівненської області у справі № 918/915/15 по зведеному виконавчому провадженню №44201994 на суму 1 963 235,49 грн в межах коштів, необхідних для виплати заробітної плати.
12.7. 23.11.2016 на виконання зазначеної ухвали суду від 02.11.2016 у справі №918/915/15, головним державним виконавцем відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області винесено постанову про зняття арешту з коштів, якою знято арешт з коштів боржника, що містяться на рахунку №26002054713090, який зареєстрований в ПАТ КБ "Приватбанк", в частині виконання наказу Господарського суду Рівненської області у справі №918/915/15 по зведеному виконавчому провадженню №44201994 на суму 1 963 235,49 грн в межах коштів, необхідних для виплати заробітної плати, що накладений постановою про арешт коштів боржника від 09.06.2016.
12.8. В рамках виконання зведеного виконавчого провадження №44201994 щодо виконання судових рішень про стягнення з боржника грошових коштів, зокрема, згідно наказу Господарського суду Рівненської області від 09.08.2016 №918/610/16 (постанова про відкриття виконавчого провадження ВП №52076562 від 02.09.2016), головним державним виконавцем Відділу примусового виконання рішень Управління ДВС ГТУЮ у Рівненській області винесено постанову про арешт коштів боржника від 21.12.2016, відповідно до якої накладено арешт на кошти боржника на загальну суму 77 682 173,51 грн, що містяться на рахунках №26032300901567, №26031301901567 в ФРІВНЕНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УП АТОЩАД м. Рівне, №26005054721250, №26002054713090, №26048054702861, №26008054712459 в ПАТ КБ "Приватбанк" та №26007212004639 в АБ "УКРГАЗБАНК". Зазначені дії виконавчої служби також були оскаржені до Господарського суду Рівненської області.
12.9. Ухвалою Господарського суду Рівненської області від 11.01.2017 у справі №918/610/16, залишеною без змін постановою Рівненського апеляційного господарського суду від 28.02.2017, визнано незаконними дії Відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області щодо накладення арешту на кошти боржника постановою від 21.12.2016 в частині виконання наказу Господарського суду Рівненської області по справі №918/610/16, по зведеному виконавчому провадженню №44201994, щодо відкритого рахунку в ПАТ КБ "Приватбанк" №26002054713090, в межах грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, визнано недійсною та скасовано постанову відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області від 21.12.2016 по зведеному виконавчому провадженню №44201994, в частині виконання постанови, якою накладено арешт на рахунок №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині наказу №918/610/16 від 09.08.2016 про стягнення 5 902 012,91 грн (ВП № 52076562) в межах грошових коштів, необхідних для виплати заробітної плати, сплати єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб, а також визнано незаконною (протиправною) бездіяльність Відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Рівненській області щодо не зняття арешту з рахунку №26002054713090 в ПАТ КБ "Приватбанк" в частині наказу №918/610/16 від 09.08.2016 про стягнення 5 902 012,91 грн (ВП № 52076562) накладеного відповідно до постанови про арешт коштів боржника від 21.12.2016.