ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 лютого 2019 року
м. Київ
Справа № 910/10586/18
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Катеринчук Л.Й. - головуючий, Білоус В.В., Погребняк В.Я.
за участі секретаря судового засідання Сліпчук Н.В.
учасники справи:
боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю "Глобальна платіжна мережа",
представник - адвокат Курінний В.П. (ордер на надання правової допомоги серії КВ №389438 від 19.02.2019)
кредитор - Акціонерне товариство "Перший інвестиційний банк"
розглянув касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобальна платіжна мережа"
на постанову Північного апеляційного господарського суду
від 06.12.2018
у складі колегії суддів: Отрюх Б.В. (головуючий), Остапенко О.М., Пантелієнко В.О.
та ухвалу Господарського суду міста Києва
від 27.08.2018
у складі судді Івченко А.М.
у справі № 910/10586/18
за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобальна платіжна мережа"
про банкрутство
ПРОЦЕДУРА КАСАЦІЙНОГО ПРОВАДЖЕННЯ У ВЕРХОВНОМУ СУДІ
1. 27.12.2018 Товариство з обмеженою відповідальністю "Глобальна платіжна мережа" (далі - ТОВ "Глобальна платіжна мережа") звернулося безпосередньо до Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду з касаційною скаргою на постанову Північного апеляційного господарського суду від 06.12.2018 та ухвалу Господарського суду міста Києва від 27.08.2018 у справі №910/10586/18 в порядку статей 286, 287, 289 Господарського процесуального кодексу України (далі - ГПК України).
2. Автоматизованою системою документообігу суду для розгляду справи №910/10586/18 визначено колегію суддів Верховного Суду у складі: головуючий суддя - Катеринчук Л.Й., суддя - Пєсков В.Г., суддя - Погребняк В.Я., що підтверджується протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 08.01.2019.
3. Ухвалою Верховного Суду від 16.01.2019 відкрито касаційне провадження у справі №910/10586/18 за касаційною скаргою ТОВ "Глобальна платіжна мережа" на постанову Північного апеляційного господарського суду від 06.12.2018 та ухвалу Господарського суду міста Києва від 27.08.2018 та призначено її розгляд на 19.02.2019; зобов'язано скаржника до 07.02.2019 надати Касаційному господарському суду оригінал заяви про порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" з доданими до неї документами.
4. У зв'язку з відпусткою судді Пєскова В.Г. автоматизованою системою документообігу суду для розгляду справи №910/10586/18 визначено колегію суддів у складі: Катеринчук Л.Й. - головуючий, судді: Білоус В.В., Погребняк В.Я., що підтверджується протоколом повторного автоматизованого розподілу справи між суддями від 18.02.2019; ухвалою Суду від 18.02.2019 зазначеною колегією суддів справу №910/10586/18 за касаційною скаргою ТОВ "Глобальна платіжна мережа" на постанову Північного апеляційного господарського суду від 06.12.2018 та ухвалу Господарського суду міста Києва від 27.08.2018 прийнято до провадження з призначеним ухвалою Верховного Суду від 16.01.2019 розглядом на 19.02.2019.
5. 25.01.2019 до Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду надійшло клопотання ТОВ "Глобальна платіжна мережа" на виконання вимог ухвали Верховного Суду від 16.01.2019, до якого долучено оригінал заяви про порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" з доданими до неї документами.
6. Відзиву на касаційну скаргу ТОВ "Глобальна платіжна мережа" не надходило.
ПРОВАДЖЕННЯ У СУДАХ ПЕРШОЇ ТА АПЕЛЯЦІЙНОЇ ІНСТАНЦІЙ
Розгляд справи в суді першої інстанції та прийняте ним рішення
7. 09.08.2018 до Господарського суду міста Києва надійшла заява про порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" за особливостями провадження відповідно до статті 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону України №4212-VI від 22.12.2011 (далі - Закон про банкрутство) у зв'язку з недостатністю майна юридичної особи-боржника для задоволення вимог кредиторів.
7.1. В обґрунтування заяви про ініціювання процедури банкрутства боржника, що ліквідується власником, голова ліквідаційної комісії ТОВ "Глобальна платіжна мережа" зазначив, що 31.08.2017 загальними зборами учасників ТОВ "Глобальна платіжна мережа" прийнято рішення про припинення товариства як юридичної особи шляхом ліквідації та призначено ліквідаційну комісію, про що складено протокол №4 від 31.08.2017; про прийняте рішення 01.09.2017 зроблено запис у ЄДРЮОФОПГФ про те, що товариство знаходиться "в стані припинення"; під час досудової ліквідації товариства-боржника 11.09.2017 повідомлено кредиторів ТОВ "Глобальна платіжна мережа" про рішення його учасників щодо ліквідації товариства, у встановлений строк до боржника звернувся кредитор ПАТ "Перший інвестиційний банк" з вимогами на суму 3 908 206, 10 грн., які визнано боржником в повному обсязі; ліквідаційною комісією складено ліквідаційний баланс ТОВ "Глобальна платіжна мережа" станом на 10.11.2017, який затверджено протоколом загальних зборів учасників ТОВ "Глобальна платіжна мережа" №6 від 16.11.2017, за даними проміжного ліквідаційного балансу вбачається, що у товариства-боржника недостатньо майна для задоволення вимог кредиторів; зазначені обставини зумовили обов'язок боржника звернутися до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство в порядку частини 5 статті 11 Закону про банкрутство.
8. 27.08.2018 ухвалою Господарського суду міста Києва заяву ТОВ "Глобальна платіжна мережа" (ідентифікаційний код 37687800) про порушення справи про банкрутство з приєднаними до неї документами повернено без розгляду.
9. Вирішуючи питання про наявність підстав для порушення щодо ТОВ "Глобальна платіжна мережа" справи про банкрутство за особливостями провадження відповідно до статті 95 Закону про банкрутство, місцевий суд виходив з того, що обов'язковою передумовою звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство боржника, що ліквідується власником, є дотримання ліквідатором (ліквідаційною комісією) досудової процедури ліквідації боржника як юридичної особи в порядку статей 105, 110, 111 ЦК України.
9.1. Судом встановлено, що за змістом приписів частин 4, 7 статті 111 ЦК України вбачається, що ліквідаційна комісія (ліквідатор) під час ліквідації юридичної особи-боржника в добровільному порядку вживає заходів щодо інвентаризації майна юридичної особи, що припиняється, та повернення такого майна у разі, якщо майно юридичної особи знаходиться у третіх осіб; для проведення перевірок та визначення наявності (відсутності) у боржника заборгованості зі сплати податкових платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових коштів до страхових органів ліквідаційна комісія (ліквідатор) забезпечують своєчасне надання контролюючим та страховим органам документів юридичної особи (її філій, представництв), в тому числі первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку.
Місцевим судом встановлено, що до заяви про порушення щодо ТОВ "Глобальна платіжна мережа" справи про банкрутство головою ліквідаційної комісії товариства-боржника не додано доказів проведення контролюючим органом (податковою інспекцією) позапланових перевірок юридичної особи-боржника; також, в матеріалах заяви боржника відсутні відомості про проведення аудиторської перевірки і складення аудиторського висновку щодо фінансового стану ТОВ "Глобальна платіжна мережа".
За таких обставин, суд першої інстанції дійшов висновку, що до заяви про порушення щодо ТОВ "Глобальна платіжна мережа" справи про банкрутство в порядку статті 95 Закону про банкрутство не долучено доказів належного виконання головою ліквідаційної комісії товариства-боржника приписів статей 105, 110, 111 ЦК України щодо досудової процедури ліквідації ТОВ "Глобальна платіжна мережа".
9.2. Місцевим судом встановлено, що частиною 3 статті 11 Закону про банкрутство визначено перелік документів, які додаються до заяви при ініціюванні боржником власного банкрутства, зокрема, обов'язком боржника при зверненні до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство є долучення документів на підтвердження переліку майна, що перебуває у заставі або є обтяженим в інший спосіб з даними щодо його місцезнаходження, вартості, а також з інформацією про кредиторів, на користь яких вчинено обтяження майна боржника, про суми їх грошових вимог, підстави виникнення зобов'язань, а також строки їх виконання згідно із законом або договором.
Разом з тим, судом першої інстанції не встановлено обставин долучення головою ліквідаційної комісії ТОВ "Глобальна платіжна мережа" до заяви про порушення щодо ТОВ "Глобальна платіжна мережа" справи про банкрутство доказів наявності або відсутності майна, що перебуває в заставі або обтяжене в інший спосіб.
10. Повертаючи заяву ТОВ "Глобальна платіжна мережа" про порушення справи про банкрутство на підставі статті 15 Закону про банкрутство, місцевий суд виходив з того, що заявником не додержано вимог щодо форми такої заяви, а саме не надано господарському суду передбачених законом додатків до заяви у разі ініціювання порушення провадження у справі про банкрутство боржником.
Провадження в суді апеляційної інстанції та обґрунтування прийнятої ним постанови
11. ТОВ "Глобальна платіжна мережа" подало апеляційну скаргу на ухвалу Господарського суду міста Києва від 27.08.2018, в якій просило скасувати оскаржуване рішення та направити справу для продовження розгляду до суду першої інстанції. Скаржник зазначив, що ухвала місцевого суду від 27.08.2018 про повернення заяви про порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" прийнята за умов неповноти з'ясування судом обставин справи, порушення норм процесуального права та неправильного застосування норм матеріального права.
12. 06.12.2018 постановою Північного апеляційного господарського суду апеляційну скаргу ТОВ "Глобальна платіжна мережа" залишено без задоволення, ухвалу Господарського суду міста Києва від 27.08.2018 залишено без змін.
13. Переглянувши справу в апеляційному порядку, суд апеляційної інстанції погодився з висновками місцевого суду про відсутність підстав для прийняття до розгляду заяви голови ліквідаційної комісії ТОВ "Глобальна платіжна мережа" про порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" за особливостями провадження відповідно до статті 95 Закону про банкрутство, зважаючи на встановлені місцевим судом обставини відсутності в додатках до заяви відомостей про проведення аудиторської перевірки та складення аудиторського висновку щодо фінансового стану ТОВ "Глобальна платіжна мережа", доказів проведення контролюючим органом позапланових податкових перевірок товариства, а також відомостей про майно боржника, що перебуває у заставі або обтяжене в інший спосіб, подання яких суди визнали за необхідне на підтвердження неплатоспроможності боржника.
14. Доводи апеляційної скарги про наявність підстав для порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" суд апеляційної інстанції відхилив як такі, що не спростовують встановлених місцевим судом на підставі належних та допустимих доказів обставин ненадання головою ліквідаційної комісії ТОВ "Глобальна платіжна мережа" необхідних документів на підтвердження дотримання процедури досудової ліквідації як передумови для порушення щодо товариства справи про банкрутство за особливостями провадження згідно статті 95 Закону про банкрутство.
УЗАГАЛЬНЕНІ ДОВОДИ УЧАСНИКІВ СПРАВИ
Доводи скаржника (ТОВ "Глобальна платіжна мережа", боржник у справі)
15. Скаржник доводив помилковість висновків судів першої та апеляційної інстанцій про недотримання ліквідатором ТОВ "Глобальна платіжна мережа" досудової процедури ліквідації товариства та ненадання суду всіх документів, що є необхідними для порушення щодо боржника, який ліквідується власником, справи про банкрутство.
16. Скаржник аргументував, що після ініціювання загальними зборами учасників ТОВ "Глобальна платіжна мережа" припинення товариства як юридичної особи шляхом ліквідації в досудовому порядку рішенням від 31.08.2017, ліквідатором ТОВ "Глобальна платіжна мережа" 01.09.2017 в порядку частини 1 статті 105 ЦК України надано державному реєстратору необхідні документи для проведення державної реєстрації рішення про припинення юридичної особи; в цей же день, 01.09.2017 в ЄДРЮОФОПГФ зроблено запис про те, що ТОВ "Глобальна платіжна мережа" перебуває "в стані припинення". Скаржник зауважив, що внесення до ЄДРЮОФОПГФ даних про прийняття учасниками ТОВ "Глобальна платіжна мережа" рішення про його ліквідацію як юридичної особи позбавило ліквідатора товариства обов'язку щодо повідомлення про припинення ТОВ "Глобальна платіжна мережа" контролюючого органу, в якому товариство перебувало на податковому обліку, оскільки такі дані податкова інспекція отримує від державного реєстратора в порядку інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром та інформаційними системами Центрального контролюючого органу. Відтак, на думку скаржника, є помилковими висновки судів про те, що ненадання ліквідатором ТОВ "Глобальна платіжна мережа" господарському суду доказів проведення контролюючим органом позапланових податкових перевірок товариства-боржника є підставою для повернення заяви ліквідатора товариства про порушення справи про його банкрутство в порядку статті 95 Закону про банкрутство.
17. Скаржник доводив, що висновки судів попередніх інстанцій про обов'язковість проведення аудиторської перевірки фінансового стану ТОВ "Глобальна платіжна мережа" під час процедури його досудової ліквідації є помилковими та суперечать статті 111 ЦК України, так як законодавцем встановлено вимогу щодо здійснення інвентаризації майна юридичної особи, що ліквідується за рішенням її засновників (учасників), і така інвентаризація була проведена ліквідатором щодо необоротних матеріальних активів, основних фондів (засобів), нематеріальних активів, грошових коштів ТОВ "Глобальна платіжна мережа", про що складено відповідні акти; також, під час досудової ліквідації ТОВ "Глобальна платіжна мережа" складено проміжний ліквідаційний баланс ТОВ "Глобальна платіжна мережа" станом на 10.11.2017, з якого вбачається недостатність майна товариства для задоволення вимог кредиторів, що є підставою для ініціювання боржником процедури власного банкрутства.
18. Скаржник аргументував помилковістю висновків судів про відсутність в додатках до заяви про порушення справи про банкрутство ТОВ "Глобальна платіжна мережа" документів з переліком заставного майна боржника як таких, що не відповідають фактичним обставинам справи, з посиланням на долучення ліквідатором ТОВ "Глобальна платіжна мережа" до заяви про порушення справи про банкрутство товариства-боржника довідки "Перелік майна ТОВ "Глобальна платіжна мережа", що перебуває в заставі або є обтяженим у інший спосіб".
Доводи інших учасників справи
19. Відзиву на касаційну скаргу ТОВ "Глобальна платіжна мережа" не надходило.
НОРМИ ПРАВА, ЩО ПІДЛЯГАЮТЬ ЗАСТОСУВАННЮ
20. Цивільний кодекс України в редакції, чинній станом на дату прийняття учасниками ТОВ "Глобальна платіжна мережа" рішення про його припинення 31.08.2017
Частина 1 статті 105 - учасники юридичної особи, суд або орган, що прийняв рішення про припинення юридичної особи, зобов'язані протягом трьох робочих днів з дати прийняття рішення письмово повідомити орган, що здійснює державну реєстрацію.
Частина 3 статті 105 - учасники юридичної особи, суд або орган, що прийняв рішення про припинення юридичної особи, відповідно до цього Кодексу призначають комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію), голову комісії або ліквідатора та встановлюють порядок і строк заявлення кредиторами своїх вимог до юридичної особи, що припиняється.
Пункт 1 частини 1 статті 110 - юридична особа ліквідується за рішенням її учасників або органу юридичної особи, уповноваженого на це установчими документами, в тому числі у зв'язку із закінченням строку, на який було створено юридичну особу, досягненням мети, для якої її створено, а також в інших випадках, передбачених установчими документами.
Частина 3 статті 110 - якщо вартість майна юридичної особи є недостатньою для задоволення вимог кредиторів, юридична особа здійснює всі необхідні дії, встановлені законом про відновлення платоспроможності або визнання банкрутом.
Частина 4 статті 111 - ліквідаційна комісія (ліквідатор) вживає заходів щодо інвентаризації майна юридичної особи, що припиняється, а також майна її філій та представництв, дочірніх підприємств, господарських товариств, а також майна, що підтверджує її корпоративні права в інших юридичних особах, виявляє та вживає заходів щодо повернення майна, яке перебуває у третіх осіб. У випадках, установлених законом, ліквідаційна комісія (ліквідатор) забезпечує проведення незалежної оцінки майна юридичної особи, що припиняється.
Частина 7 статті 111 - для проведення перевірок та визначення наявності або відсутності заборгованості із сплати податків, зборів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових коштів до Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування ліквідаційна комісія (ліквідатор) забезпечує своєчасне надання органам доходів і зборів та Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування документів юридичної особи (її філій, представництв), у тому числі первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку. До моменту затвердження ліквідаційного балансу ліквідаційна комісія (ліквідатор) складає та подає органам доходів і зборів, Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування звітність за останній звітний період.
Частина 8 статті 111 - ліквідаційна комісія (ліквідатор) після закінчення строку для пред'явлення вимог кредиторами складає проміжний ліквідаційний баланс, що включає відомості про склад майна юридичної особи, що ліквідується, перелік пред'явлених кредиторами вимог та результат їх розгляду. Проміжний ліквідаційний баланс затверджується учасниками юридичної особи, судом або органом, що прийняв рішення про ліквідацію юридичної особи.
21. Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону України №4212-VI від 22.12.2011, чинній на 09.08.2018
Частина 2 статті 10 - право на звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство мають боржник, кредитор.
Частина 1 статті 11 - заява про відкриття провадження (проваджень) у справі про банкрутство подається боржником або кредитором у письмовій формі та повинна містити: найменування господарського суду, до якого подається заява; ім'я або найменування боржника, його місцезнаходження або місце проживання, ідентифікаційний код юридичної особи та реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності); ім'я або найменування кредитора, його місцезнаходження або місце проживання, ідентифікаційний код юридичної особи та реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності); виклад обставин, що є підставою для звернення до суду; перелік документів, що додаються до заяви.
Частина 2 статті 11 - до заяви про порушення справи про банкрутство додаються: докази сплати судового збору, крім випадків, коли згідно із законом він не підлягає сплаті; довіреність чи інший документ, що засвідчує повноваження представника, якщо заяву підписано представником; докази того, що сума безспірних вимог кредитора (кредиторів) сукупно становить не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, якщо інше не передбачено цим Законом; рішення суду про задоволення вимог кредитора, що набрало законної сили; відповідна постанова державного виконавця або приватного виконавця про відкриття виконавчого провадження з виконання вимог кредитора; докази того, що сума вимог кредитора (кредиторів) не забезпечена повністю заставою майна боржника (за наявності застави).
Частина 3 статті 11 - до заяви боржника додаються також: установчі документи боржника-юридичної особи; бухгалтерський баланс боржника на останню звітну дату; перелік кредиторів боржника, вимоги яких визнаються боржником, із зазначенням загальної суми грошових вимог усіх кредиторів, а також щодо кожного кредитора - його імені або найменування, його місцезнаходження або місця проживання, ідентифікаційного коду юридичної особи або реєстраційного номера облікової картки платника податків (за наявності), суми грошових вимог (загальної суми заборгованості, заборгованості за основним зобов'язанням та суми неустойки (штрафу, пені) окремо), підстав виникнення зобов'язань, а також строку їх виконання згідно із законом або договором; перелік майна боржника із зазначенням його балансової вартості та місцезнаходження, а також загальна балансова вартість майна; перелік майна, що перебуває у заставі або є обтяженим у інший спосіб, його місцезнаходження, вартість, а також інформація про кредиторів, на користь яких вчинено обтяження майна боржника, їх ім'я або найменування, місцезна