ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 лютого 2025 року
м. Київ
cправа № 922/4391/23
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Васьковський О. В. - головуючий, Білоус В. В., Погребняк В. Я.,
за участю секретаря судового засідання Аліференко Т. В.
розглянув касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Овіс Трейд"
на ухвалу Господарського суду Харківської області від 10.04.2024 та ухвалу попереднього засідання від 24.06.2024 щодо визнання грошових вимог Товариства з обмеженою відповідальністю "Паркінг+", постанову Східного апеляційного господарського суду від 19.09.2024
у справі за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Овіс Трейд"
про визнання банкрутом Товариства з обмеженою відповідальністю "Дорожно-будівельна компанія Профіт"
Учасники справи:
ТОВ "Овіс Трейд": не з`явилися;
ТОВ "Паркінг+": Бочаров Д. Є. (адв.);
ТОВ "ДБК Профіт": не з`явилися;
ВСТАНОВИВ:
1. Короткий зміст заявлених вимог
1.1. Ухвалою Господарського суду Харківської області від 29.11.2023 за заявою ТОВ "Овіс Трейд" відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ "ДБК Профіт", визнано вимоги ініціюючого кредитора в сумі 99 757 140 грн.
1.2. 26.12.2023 до суду надійшла заява ТОВ "Паркінг +" з грошовими вимогами до ТОВ "ДБК Профіт" на загальну сумі 231 388 637,90 грн (в тому числі основний борг, пеня, інфляційні втрати, відсотки річних, товарний кредит, судовий збір).
2. Короткий зміст рішень судів першої та апеляційної інстанцій
2.1. Ухвалою Господарського суду Харківської області від 10.04.2024 задоволено заяву ТОВ "Паркінг+" та визнано грошові вимоги до боржника у загальному розмірі 231388637,90 грн, з яких: 66886689,77 грн - основний борг (4 черга); 32482147,89 грн - пеня (6 черга); 16558338,14 грн - інфляційні втрати (4 черга); 21926055,19 грн - відсотки річних (4 черга); 92590893,77 грн - товарний кредит (4 черга); 939145,14 грн - судовий збір, стягнутий за рішенням Господарського суду Харківської області у справі № 922/1391/23 та 5368 грн - судовий збір, сплачений за подачу заяви з грошовими вимогами до боржника (1 черга).
2.2. Визнаний розмір грошових вимог ТОВ "Паркінг+" до боржника зазначений в ухвалі попереднього засідання Господарського суду Харківської області від 24.06.2024 в загальному переліку визнаних грошових вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів.
2.3. Постановою Східного апеляційного господарського суду від 19.09.2024 залишено без змін прийняті Господарським судом Харківської області ухвалу від 10.04.2024 про визнання грошових вимог ТОВ "Паркінг+" та ухвалу попереднього засідання від 24.06.2024.
2.4. Ухвалені судами першої та апеляційної інстанцій рішення мотивовані тим, що заявлені ТОВ "Паркінг +" грошові вимоги до боржника є обґрунтованими та документально підтвердженими.
3. Фактичні обставини справи, встановлені судами попередніх інстанцій
3.1. 29.01.2020 між ТОВ "Паркінг+" та ТОВ "ДБК Профіт" було укладено Договір поставки № 2020/П/11-1 (зі строком дії до 31.12.2020, а в частині виконання грошових зобов`язань Боржника до 25.12.2020 ), відповідно до п.1.1 якого Товариство зобов`язалося поставити Боржнику наступний товар: асфальтобетонні суміші, бітумну емульсію, відходи фрезерування (код УКТ ЗЕД 27150000), пісок (код УКТ ЗЕД 2505), відсів гранітний, щебінь (код УКТ ЗЕД 2517), бетон (код УКТ ЗЕД 3824), борт дорожній та тротуарний (поребрик) (код УКТ ЗЕД 6801), а також вироби з бетону (код УКТ ЗЕД 6810), а Боржник зобов`язався прийняти і оплатити цей товар.
3.2. Пунктом 2.1 Договору поставки № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 визначено базис поставки: EXW відповідно до міжнародних правил тлумачення торгівельних термінів ІНКОТЕРМС 2010 - склад готової продукції Товариства, що розташований за адресою: м. Харків, вул. Диканівська, 51.
3.3. На виконання Договору поставки № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 ТОВ "Паркінг+", у період з 29.01.2020 по 19.12.2020 поставлено ТОВ "ДБК ПРОФІТ" товари на загальну суму 39 828 405,31 грн, на підтвердження чого кредитор надав копії накладних у кількості 1340 шт., а також довіреності на отримання ТОВ "ДБК ПРОФІТ" товарів за Договором поставки №2020/П/11-1 від 29.01.2020 №3 від 03.02.2020, №4 від 03.02.2020, №7 від 29.02.2020, №8 від 29.02.2020, №15 від 31.03.2020, №16 від 31.03.2020, №23 від 30.04.2020, №24 від 30.04.2020, №32 від 01.06.2020, №34 від 17.06.2020, №35 від 30.06.2020, №36 від 30.06.2020, №38 від 31.07.2020, №37 від 31.07.2020, №41 від 31.08.2020, №40 від 31.08.2020, №46 від 30.09.2020, №47 від 30.09.2020, №49 від 30.10.2020, №50 від 30.10.2020, №53 від 30.11.2020, №54 від 30.11.2020.
3.4. В пункті 3.1 Договору поставки № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 сторонами визначено, що остаточний розрахунок за кожну поставлену партію товару повинен бути здійснений протягом 5-ти банківських днів з моменту фактичної поставки товару.
3.5. Усі поставлені ТОВ "Паркінг+" товари за вказаним договором були у повному обсязі прийняті ТОВ "ДБК Профіт", проте ТОВ "ДБК Профіт", проте за поставлені протягом 2020 року Товари, було сплачено на користь ТОВ "Паркінг+" лише 39 000 000 грн, що підтверджується наявними в матеріалах справи платіжними дорученнями.
3.6. Представник боржника заперечувала факт наявності заборгованості за вказаним договором, зауваживши, що подані заявником видаткові накладні є неналежними та недопустимими доказами, оскільки не містять посилання на договір, що робить неможливим зробити висновки, що поставка відбулась саме в межах правовідносин, які виникли з договору №2020/П 11-1 від 29.01.2020, а не з договору 2020/П 11-1 (ТМЦ) від цієї ж дати чи договору №2020/У/15 від 04.02.2020. У видаткових накладних не зазначено ким саме було отримано товар та чи були у цієї особи повноваження. До заяви не додано довіреностей, які підтверджували повноваження особи, яка отримала товар. Накладні не містять печатку ТОВ "ДБК "Профіт", внаслідок чого ідентифікувати особу, якій передавався зазначений в накладних товар неможливо.
3.7. Однак, за висновком суду, до матеріалів справи окрім накладних в підтвердження здійснення поставки товару додана низка інших доказів, зокрема довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ), в яких зазначено реквізити договору, за яким мають бути отримані ТМЦ, зокрема й договір №2020/П 11-1 від 29.01.2020. Також з платіжних доручень, операції за якими кореспондуються як з актами звіряння, так і з розрахунком заявника, вбачається, що призначенням платежу була саме "Сплата згідно договору № 2020/П/11-1 від 29.01.2020". Крім того, боржником не надано суду інших договорів щодо постачання товарів в цей період.
3.8. У зв`язку з наведеним є доведеним факт поставки ТОВ "Паркінг+", у період з 29.01.2020 по 19.12.2020 ТОВ "ДБК Профіт" за договором № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 товарів на загальну суму 39 828 405,31 грн.
3.9. ТОВ "ДБК Профіт", всупереч взятих на себе, згідно Договору поставки № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 обов`язків не виконало взятих на себе обов`язків по здійсненню повних (остаточних) розрахунків з ТОВ "Паркінг+" за поставлені у період з 29.01.2020 по 19.12.2020 товари, в результаті чого у нього виникла перед Товариством заборгованість у розмірі 828 405,31 грн.
3.10. За невиконання умов Договору поставки № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 ТОВ "Паркінг+" здійснило наступні нарахування на суму простроченої заборгованості:
- 1 419 212, 49 грн пені відповідно до пункту 5.2 договору поставки;
- 1 190 489,70 грн інфляційних втрат;
- 1 514 940,51 грн 20% річних відповідно до пункту 5.2 договору поставки;
- 7 574 702,61 грн товарного кредиту згідно з пунктом 3.6 договору поставки.
3.11. Представник боржника та розпорядник майна заперечували проти визнання нарахованої суми товарного кредиту, посилаюсь на визначення терміну "товарний кредит" згідно з п.14.1.245 Податкового кодексу України, а також зазначаючи ро те, що з умов договору поставки не вбачається погодження сторонами розмір відсотків за користування товарним кредитом і заявник не посилається на розмір відсотків, визначений в законі. Оскільки розмір процентів за користування товарним кредитом договором не визначено, зміст договірних правовідносин сторін свідчить про поставку товару поза межами відносин товарного кредиту, унормованого положеннями статті 694 ЦК України, то визначена в пункті 3.6 договору поставки №2020/П/11-1 від 29.01.2020 умова про товарний кредит не підлягає застосуванню.
3.12. Суд відхилив наведені доводи, зазначивши про те, що товарний кредит був узгодженим між сторонами, порядком розрахунку ТОВ "ДБК Профіт" за придбані, згідно зазначеного Договору Товари, що застосовується у разі не оплати Покупцем (ТОВ "ДБК Профіт") товарів, відповідно до положень пункту 3.1 вказаного договору.
3.13. Зазначена правова конструкція, з урахуванням положень пункту 3.7. Договору поставки № 2020/П/11-1 узгоджується з правовими наслідками порушення зобов`язання, визначеними п. 2 ч. 1 ст. 611 ЦК України (зміна умов зобов`язання), а її застосування Сторонами при укладанні договору відповідає як положенням ст. 536, ч. 3 ст. 692 ЦК України, так і встановленому законом принципу свободи договору, який закріплено в ст. ст. 6, 627 ЦК України, з урахуванням чого нарахований Товариством Товарний кредит являється способом оплати, що був застосований у відношенні ТОВ "ДБК Профіт", через не здійснення останнім розрахунків із Товариством за придбані, згідно зазначених договорів товари.
3.14. В пункті 3.6 Договору поставки № 2020/П/11-1 визначено порядок застосування товарного кредиту, порядок нарахування оплати за користування ним (шляхом їх визначення за відповідною формулою), що у свою чергу вказує на безпідставність посилань представника боржника на не визначеність строку проведення розрахунків, порядку нарахування процентів за товар проданий з відстроченням та/або розстроченням, не визначеність розміру відсотків, строку їх нарахування та оплати, тощо.
3.15. З урахуванням викладеного ТОВ "ДБК Профіт", згідно узгоджених між сторонами умов Договору поставки №2020/П/11-1 від 29.01.2020, зобов`язане сплатити на користь ТОВ "Паркінг+" заборгованість у розмірі 12527750,62 грн що складається з 828405,31 грн основного боргу, 1419212,49 грн пені, 1514940,51 грн річних відсотків, 1190489,70 грн інфляційних збитків та 7574702,61 грн товарного кредиту.
3.16. 12.01.2021 між ТОВ "Паркінг+" та ТОВ "ДБК Профіт" 12.01.2021 укладено Договір поставки № 2021/П/08 (зі строком дії до 31.12.2021, а в частині виконання грошових зобов`язань Боржника до 25.12.2021), відповідно до п.1.1 якого Кредитор зобов`язався поставити Боржнику наступний товар: асфальтобетонні суміші, бітумну емульсію, відходи фрезерування (код УКТ ЗЕД 27150000), пісок (код УКТ ЗЕД 2505), відсів гранітний, щебінь (код УКТ ЗЕД 2517), бетон (код УКТ ЗЕД 3824), борт дорожній та тротуарний (поребрик) (код УКТ ЗЕД 6801), а також вироби з бетону (код УКТ ЗЕД 6810), а Боржник зобов`язався прийняти і оплатити цей товар.
3.17. Пунктом 2.1 Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 визначено базис поставки: EXW відповідно до міжнародних правил тлумачення торгівельних термінів ІНКОТЕРМС 2010 - склад готової продукції Товариства, що розташований за адресою: м. Харків, вул. Диканівська, 51.
3.18. На виконання Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 ТОВ "Паркінг+", у період з 25.03.2021 по 13.11.2021 було поставлено ТОВ "ДБК Профіт" товарів на загальну суму 54 339 484,40 коп., що підтверджується наявними у матеріалах справи відповідними накладними та довіреностями на отримання ТОВ "ДБК ПРОФІТ" товарів за Договором поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 № 5 від 24.03.2021, № 6 від 31.03.2021, № 7 від 31.03.2021, № 9 від 30.04.2021, № 10 від 30.04.2021, № 20 від 31.05.2021, № 21 від 31.05.2021, № 27 від 30.06.2021, № 28 від 30.06.2021, № 36 від 31.07.2021, № 37 від 31.07.2021, № 44 від 31.08.2021, № 45 від 31.08.2021, № 47 від 30.09.2021, № 48 від 30.09.2021, № 51 від 30.10.2021, № 52 від 30.10.2021, № 53 від 30.11.2021.
3.19. Усі поставлені Товариством товари були у повному обсязі прийняті Боржником, що у свою чергу підтверджує факт поставки ТОВ "Паркінг+" товарів належної якості, а відтак повне і належне виконання ним взятих на себе, згідно Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021, обов`язків.
3.20. Представник боржника в своїх поясненнях заперечувала факт наявності заборгованості за вказаним договором, зауваживши, що подані заявником видаткові накладні є неналежними та недопустимими доказами, оскільки не містять посилання на договір, що робить неможливим зробити висновки, що поставка відбулась саме в межах правовідносин, які виникли з договору № 2021/П/08 від 12.01.2021, а не з договору 2020/П 11-1 (ТМЦ) від цієї ж дати чи договору №2020/У/15 від 04.02.2020. У видаткових накладних не зазначено ким саме було отримано товар та чи були у цієї особи повноваження. До заяви не додано довіреностей, які підтверджували повноваження особи, яка отримала товар. Накладні не містять печатку ТОВ "ДБК "Профіт", внаслідок чого ідентифікувати особу, якій передавався зазначений в накладних товар неможливо.
3.21. Вказані доводи відхилені судом, оскільки до матеріалів справи окрім накладних в підтвердження здійснення поставки товару додана низка інших доказів, зокрема довіреності на отримання ТМЦ. У вказаних довіреностях зазначено, за яким договором мають бути отримані ТМЦ та визначено саме договір № 2021/П/08 від 12.01.2021. З платіжних доручень, операції за якими кореспондуються як з актами звіряння, так і з розрахунком заявника, вбачається, що призначенням платежу була саме "Сплата згідно договору 2021/П/08 від 12.01.2021".
3.22. Враховуючи викладене, є доведеним факт поставки ТОВ "Паркінг+" за договором № 2021/П/08 від 12.01.2021 у період з 25.03.2021 по 13.11.2021 товарів на загальну суму 54 339 484,40 грн.
3.23. В пункті 3.1 Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 визначено, що остаточний розрахунок за кожну поставлену партію товару повинен бути здійснений протягом 5-ти банківських днів з моменту фактичної поставки товару.
3.24. Боржник за поставлені протягом 2021 року Товари сплачено на користь ТОВ "Паркінг+" лише 38 809 293 грн, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями.
3.25. Відтак, ТОВ "ДБК Профіт", всупереч взятих на себе, згідно Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021обов`язків, а також в супереч вимог чинного законодавства України та звичаїв ділового обороту, не було виконано взятих на себе обов`язків по здійсненню повних (остаточних) розрахунків з ТОВ "Паркінг+" за поставлені у період з 25.03.2021 по 13.11.2021 товари, в результаті чого у нього виникла перед кредитором заборгованість, розмір якої становить 15 530 191,40 грн.
3.26. За не виконання боржником своїх зобов`язань по Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 щодо здійснення повних (остаточних) розрахунків за поставлені товари, ТОВ "Паркінг+" здійснено наступні нарахування на суму простроченої заборгованості:
- 12301613,51 грн пені відповідно до пункту 5.2 договору поставки;
- 4807615,33 грн інфляційних збитків;
- 5931256,66 грн відсотків річних відповідно до пункту 5.2 договору поставки;
- 29656283,31 грн товарного кредиту згідно з пунктом 3.6 договору поставки.
3.27. Таким чином, ТОВ "ДБК Профіт" за умовами Договору поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021, зобов`язане сплатити на користь ТОВ "Паркінг+" заборгованість у розмірі 68226960,21 грн, що складається з 15530191,40 грн основного боргу, 12301613,51 грн пені, 5931256,66 грн річних відсотків, 4807615,33 грн інфляційних втрат, 29656283,31 грн товарного кредиту.
3.28. 04.02.2020 між ТОВ "Паркінг+" ТОВ "ДБК Профіт" укладений Договір про надання послуг № 2020/У/15 (зі строком дії до 31.12.2020, а в частині виконання грошових зобов`язань Боржника до 25.12.2020), відповідно до п.1.1 якого ТОВ "Паркінг+" зобов`язалося надавати ТОВ "ДБК Профіт" послуги, з використання механізмів (код ДКПП 52.21), що належать ТОВ "Паркінг+", здійснити доставку і вивіз механізмів на об`єкти ТОВ "ДБК Профіт" та/або транспортування вантажів останнього (код ДКПП 49.41), а ТОВ "ДБК Профіт" зобов`язалося прийняти надані послуги і оплатити їх.
3.29. На виконання Договору про надання послуг № 2020/У/15 від 04.02.2020 ТОВ "Паркінг+" протягом 2020 року були надані ТОВ "ДБК Профіт" послуги, з використання належних підприємству механізмів на загальну суму 3651284,40 грн, що підтверджується підписаними сторонами Актами наданих послуг №13/03 від 31.03.2020; №12/04 від 30.04.2020; №11/05 від 30.05.2020; №29/06 від 30.06.2020; № 20/07 від 31.07.2020; №14/08 від 31.08.2020; №13/09 від 30.09.2020; №14/10 від 31.10.2020; №11/11 від 30.11.2020 та №10/12 від 28.12.2020.
3.30. В пункті 2.7 Договору про надання послуг № 2020/У/15 від 04.02.2020 узгоджено обов`язок Боржника (замовник) по повній оплаті наданих Кредитором (Виконавець) послуг протягом 10-ти календарних днів, з дня підписання Сторонами акту наданих послуг, шляхом перерахування коштів на поточний рахунок Кредитора або готівкою в касу Кредитора.
3.31. ТОВ "ДБК Профіт" в рахунок погашення наявної перед ТОВ "Паркінг+" заборгованості за надані останнім протягом 2019 та 2020 роки послуги укладено з Кредитором Угоди про зарахування зустрічних однорідних вимог від 15.09.2020 на суму 772485,60 грн та від 31.12.2020 на суму 1773039,60 грн, за результатом укладення яких у повній мірі погашено наявну перед ТОВ "Паркінг+" заборгованість за Договором про надання послуг № 2019/У/06 від 29.01.2019 у розмірі 1579260 грн, а заборгованість за Договором про надання послуг № 2020/У/15 від 04.02.2020 зменшено до 2685019,20 грн.
3.32. Будь яких інших платежів, в рахунок погашення наявної перед ТОВ "Паркінг+" за Договором про надання послуг № 2020/У/15 від 04.02.2020 заборгованості, Боржником, здійснено не було, у зв`язку з чим ТОВ "ДБК Профіт" не виконано взятих на себе зобов`язань по здійсненню повних (остаточних) розрахунків з ТОВ "Паркінг+" за надані останнім згідно Договору про надання послуг № 2020/У/15 послуги, в результаті чого у нього виникла заборгованість перед Кредитором, розмір якої станом на теперішній час становить 2 685 019,20 грн.
3.33. За не виконання взятих на себе по Договору про надання послуг № 2020/У/15 від 04.02.2020 обов`язків щодо здійснення повних (остаточних) розрахунків ТОВ "Паркінг+" здійснено наступні нарахування на прострочену заборгованість:
- 2531347,80 грн пені відповідно до пункту 4.2 договору про надання послуг;
- 1217560,36 грн інфляційних втрат;
- 1562460,49 грн річні відсотки відповідно до пункту 4.2 договору про надання послуг.
3.34. З урахуванням викладеного, ТОВ "ДБК Профіт" за Договором про надання послуг № 2020/У/15 від 04.02.2020 зобов`язаний сплатити на користь ТОВ "Паркінг+" заборгованість у розмірі 7 996 387,85 грн, що складається з: 2 685 019,20 грн основного боргу, 2 531 347,80 грн пені, 1 562 460,49 грн річних відсотків, 1 217 560,36 грн інфляційних втрат.
3.35. 12.01.2021 між ТОВ "Паркінг+" та ТОВ "ДБК Профіт" укладений Договір про надання послуг № 2021/У/08 (зі строком дії до 31.12.2021, а в частині виконання грошових зобов`язань Боржника до 25.12.2021), відповідно до п.1.1 якого ТОВ "Паркінг+" зобов`язалося надавати ТОВ "ДБК Профіт" послуги, з використання механізмів (код ДКПП 52.21), що належать ТОВ "Паркінг+", здійснити доставку і вивіз механізмів на об`єкти ТОВВ "ДБК Профіт" та/або транспортування вантажів останнього (код ДКПП 49.41), а ТООВ "ДБК Профіт" зобов`язалося прийняти надані послуги і оплатити їх.
3.36. На виконання Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021 ТОВ "Паркінг+" протягом 2021 року надані ТОВ "ДБК Профіт" послуги з використання належних Товариству механізмів на загальну суму 4831971,60 грн, що підтверджується підписаними сторонами Актами наданих послуг №3/03 від 31.03.2021; №14/04 від 30.04.2021; №14/05 від 31.05.2021; №17/06 від 30.06.2021; №23/07 від 31.07.2021; № 13/08 від 31.08.2021; № 15/09 від 30.09.2021; №14/10 від 30.10.2021; №1/11 від 15.11.2021 та №6/11 від 30.11.2021.
3.37. Усі надані Кредитором послуги були у повному обсязі прийняті Боржником, що підтверджує факт належного виконання кредитором взятих на себе, згідно Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021, обов`язків.
3.38. В пункті 2.7 Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021 узгоджено обов`язок Боржника (Замовник) по повній оплаті наданих Кредитором (Виконавець) послуг протягом 5-ти календарних днів, з дня підписання Сторонами акту наданих послуг, шляхом перерахування коштів на поточний рахунок Кредитора або готівкою в касу Кредитора.
3.39. ТОВ "ДБК Профіт", всупереч взятих на себе обов`язків, жодного платежу в рахунок оплати наданих ТОВ "Паркінг+" у 2021 році послуг не здійснено, у зв`язку з чим Боржником не було виконано взятих на себе зобов`язань щодо повного (остаточного) розрахунку з Кредитором за надані останнім послуги, в результаті чого виникла заборгованість розмір якої, станом на теперішній час за Розрахунком кредиторських вимог становить 4 831 971,60 грн.
3.40. За невиконання взятих на себе по Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021 обов`язків щодо здійснення повних (остаточних) розрахунків з ТОВ "Паркінг+" за надані останнім послуги, ТОВ "Паркінг+" були застосовані до ТОВ "ДБК Профіт" наступні штрафні санкції та нараховані інфляційні та річні:
- в пункті 4.2 Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021 визначено, що за порушення строків оплати наданих Товариством послуг, Боржник повинен сплатити Кредитору пеню в розмірі подвійної облікової ставки НБУ, яка діяла в період, за який сплачується пеня та за весь термін прострочення, а строк позовної давності щодо стягнення пені було встановлено тривалістю у три роки. Відтак, ТОВ "ДБК Профіт" повинне сплатити пеню за прострочення розрахунку за надані ТОВ "Паркінг+" послуги за весь період прострочення у розмірі 3 827 451,04 грн;
- з урахуванням положень статей 552 та 625 ЦК України ТОВ "ДБК Профіт" зобов`язане відшкодувати ТОВ "Паркінг+" спричинені інфляційні збитки у розмірі 1 551 773,29 грн;
- в пункті 4.2 Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021 визначено, що за порушення Боржником термінів проведення розрахунків більш ніж на п`ять робочих днів, він повинен сплатити ТОВ "Паркінг+" 20% річних від простроченої суми. Отже, боржник зобов`язаний сплатити на користь ТОВ "Паркінг+" річні відсотки у розмірі яких становить 1 845 416 грн.
3.41. З урахуванням викладеного ТОВ "ДБК Профіт" за умовами Договору про надання послуг № 2021/У/08 від 12.01.2021, зобов`язаний сплатити на користь ТОВ "Паркінг+" заборгованість у розмірі 12 056 611,93 грн, що складається з: 4 831 971,60 грн основного боргу, 3 827 451,04 грн пені, 1 845 416 грн річних відсотків та 1 551 773,29 грн інфляційних втрат.
3.42. 25.05.2021 між ТОВ "Паркінг+", ТОВ "Будівельна компанія БУДРЕСУРС" та ТОВ "ДБК Профіт" укладений Договір про переведення боргу б/н, відповідно до п.1.1 якого ТОВ "БК БУДРЕСУРС" передало свої боргові зобов`язання перед ТОВ "Паркінг+" за основним Договором, у розмірі 20 629 598,32 грн ТОВ "ДБК Профіт", а ТОВ "ДБК Профіт" взяло на себе зобов`язання по виконанню боргових зобов`язань ТОВ "БК БУДРЕСУРС" за основним Договором перед ТОВ "Паркінг+".
3.43. Договором про переведення боргу б/н від 25.05.2021 не встановлено строків виконання ТОВ "ДБК Профіт" зобов`язання по сплаті переведеного боргу Товариству, у зв`язку з чим ТОВ "Паркінг+", як кредитора у зобов`язанні, наділено правом вимагати від ТОВ "ДБК Профіт" виконання його обов`язку з погашення наявної заборгованості у будь-який час, а ТОВ "ДБК Профіт" зобов`язане виконати свій обов`язок у 7-денний термін від дня пред`явлення вимоги, якщо обов`язок негайного виконання не випливає із договору або актів цивільного законодавства.
3.44. 05.09.2022 кредитором засобами поштового зв`язку (поштове відправлення № 6101014259492) пред`явлена ТОВ "ДБК Профіт" Вимога № 71 від 01.09.2022 щодо погашення наявної у нього за Договором про переведення боргу б/н від 25.05.2021 заборгованості у розмірі 20 629 598,32 грн. протягом 7-ми днів з моменту пред`явлення вимоги. Вимога отримана ТОВ "ДБК Профіт" 07.09.2022 та залишена боржником без відповіді, наявна заборгованість погашена не була, внаслідок чого у Боржника виникла перед кредитором заборгованість у розмірі 20 629 598,32 грн.
3.45. Представник боржника та розпорядник майна заперечували проти визнання вказаних вимог за договором переведення боргу, зокрема зазначали, що заявником не надано доказів виконання цього договору в частині сплати на користь ТОВ "ДБК Профіт" грошових коштів в сумі 20 629 598,32 грн зі сторони ТОВ "БК Будресурс", а також передання Боржнику первинних документів.
3.46. Суд відхилив наведені аргументи, врахувавши надані ТОВ "Паркінг+" до матеріалів справи:
- копії угод про зарахування зустрічних однорідних вимог б/н від 31.12.2020, б/н від 30.03.2020, б/н від 04.12.2019, б/н від 30.11.2019, б/н від 31.08.2019 та б/н від 31.05.2018, які укладені між ТОВ "БК БУДРЕСУРС" та ТОВ "Паркінг+",
- Договір про надання послуг № 2020/У/14 від 04.02.2020, з Актом приймання виконаних будівельних робіт № 9/04 за квітень 2020р до нього та Актом звірки за серпень 2020 року за договором;
- Договір поставки № 2020/П/14 від 04.02.2020 з Довіреностями на отримання товарів за договором № 1 від 01.04.2020, № 2 від 01.04.2020 та № 4 від 30.04.2020 та Видатковими накладними за договором;
- Договір поставки № 2019/П/03 від 29.01.2019 з Довіреностями на отримання товарів за договором № 2 від 31.01.2019, № 5 від 28.02.2019, № 8 від 31.03.2019, № 13 від 30.04.2019 № 22 від 28.06.2019 № 23 від 31.07.2019, Видатковими накладними за договором, Актами звірок за серпень 2020 року та жовтень, серпень, квітень 2019 року та банківськими Виписками АТ "Сенс банк" за 26.05.2020;
- Договір поставки № 2018/П/07 від 15.01.2018 з Довіреностями на отримання товарів за договором № 5 від 02.04.2018, № 28 від 02.05.2018, № 29 від 31.05.2018 № 32 від 30.06.2018, № 38 від 31.08.2018, № 45 від 29.09.2018 № 50 від 30.11.2018, Видатковими накладними за договором та банківськими Виписками АТ "Сенс банк" за 12.11.2018, 22.11.2018, 17.12.2018, 31.10.2019.
3.47. Відсутність доказів сплати первісним боржником ТОВ "БК БУДРЕСУРС" на користь нового боржника - ТОВ "ДБК Профіт" обумовленої договором суми заборгованості, то за висновком суду ця обставина не впливає на наявність заборгованості останнього перед кредитором ТОВ "Паркінг+" за договором переведення цього боргу.
3.48. До матеріалів справи доданий акт звірки розрахунків від 09.04.2024, підписаний директором ТОВ "ДБК Профіт" та директором ТОВ "Паркінг+", в якому відображена сума заборгованості у розмірі 20 629 598,32 грн за договором переведення боргу б/н від 25.05.2021.
3.49. 30.06.2021 між ТОВ "Паркінг+", ТОВ "ДБК Профіт" та ТОВ "Метрокуб" укладений Договір про переведення боргу б/н, відповідно до п.1.1 якого ТОВ "Метрокуб" передало свої боргові зобов`язання перед ТОВ "Паркінг+" (Кредитором) за основним Договором, у розмірі 7 164 656,60 грн ТОВ "ДБК Профіт" (Боржнику), а ТОВ "ДБК Профіт" взяло на себе зобов`язання по виконанню боргових зобов`язань ТОВ "Метрокуб" за основним договором перед ТОВ "Паркінг+".
3.50. За домовленістю між ТОВ "Паркінг+" та ТОВ "Метрокуб", сплачені останнім згідно Платіжної інструкції № 70 від 23.06.2021 грошові кошти у розмірі 1 500 000 грн були зараховані ТОВ "Паркінг+" як часткове погашення заборгованості Боржника (ТОВ "ДБК Профіт") за Договором про переведення боргу б/н від 30.06.2021, внаслідок чого сума заборгованості ТОВ "ДБК Профіт" перед ТОВ "Паркінг+" за Договором про переведення боргу б/н від 30.06.2021 була зменшена до 5 664 656,60 грн.
3.51. Договором про переведення боргу б/н від 30.06.2021 не встановлено строків виконання ТОВ "ДБК Профіт" зобов`язання по сплаті Товариству переведеного боргу, у зв`язку з чим відповідно до ч.2 ст. 530 ЦК України ТОВ "Паркінг+" 05.09.2022 засобами поштового зв`язку (поштове відправлення № 6101014259506) була пред`явлена ТОВ "ДБК Профіт" Вимога №70 від 05.09.2022 щодо погашення наявної у нього за Договором про переведення боргу б/н від 30.06.2021 заборгованості у розмірі 5 664 656,60 грн протягом 7-ми днів з моменту пред`явлення вказаної Вимоги. Вказана вимога була отримана ТОВ "ДБК Профіт" 07.09.2022, однак залишена Боржником без відповіді, наявна заборгованість погашена не була.
3.52. Представник боржника та розпорядник майна заперечували проти визнання вказаних вимог за договором переведення боргу, зокрема з тих підстав, що заявником не надано доказів виконання цього договору в частині сплати на користь ТОВ "ДБК Профіт" грошових коштів, а також передання Боржнику первинних документів.
3.53. Суд відхилив наведені аргументи, врахувавши надані ТОВ "Паркінг+" до матеріалів справи:
- Договір про надання послуг №2020/У/13 від 04.02.2020 з Актами приймання виконаних будівельних робіт №8/04 за квітень 2020, №12/05 за травень 2020, 30/06 за червень 2020 року, 12/09 за вересень 2020 року та Актом звірки за серпень 2020 року за договором;
- Договір поставки № 2020/П/13 від 04.02.2020 з Довіреностями на отримання товарів за договором №4 від 03.02.2019, №6 від 29.02.2020, №7 від 31.03.2020, №8 від 31.03.2020 №9 від 30.04.2020, №10 від 30.04.2020 №12 від 31.05.2020 №13 від 30.06.2020 №14 від 31.07.2020 №16 від 31.08.2020, №17 від 31.08.2020, №19 від 30.09.2020, №21 від 30.10.2020, №22 від 30.10.2020, №23 від 30.11.2020, Видатковими накладними за договором та Актами звірок за грудень 2020 року, серпень 2020 року, травень 2020 року за договором;
- Договір поставки № 2019/П/05 від 29.01.2019 з Довіреностями на отримання товарів за договором №7 від 31.03.2019, №18 від 30.04.2019, №19 від 30.04.2019, №20 від 31.05.2019, №21 від 31.05.2019, №26 від 28.06.2019, №27 від 28.06.2019, №34 від 31.07.2019, №35 від 31.07.2019, №38 від 31.08.2019, №41 від 30.09.2019, №44 від 31.10.2019, №47 від 30.11.2019, №48 від 30.11.2019, Видатковими накладними за договором, Актами звірок за жовтень 2019 року, квітень 2019 року за договором та банківськими Виписками АТ "Сенс банк" за 02.12.2019, 24.12.2019, 23.03.2020, 25.03.2020, 27.03.2020, 13.04.2020, 16.04.2020, 22.04.2020, 27.04.2020, 21.09.2020;
- Довіреності на отримання ТОВ "ДБК Профіт" товарів за Договором поставки № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 № 3 від 03.02.2020, №4 від 03.02.2020, № 7 від 29.02.2020, № 8 від 29.02.2020, №15 від 31.03.2020, №16 від 31.03.2020, №23 від 30.04.2020, №24 від 30.04.2020, №32 від 01.06.2020, №34 від 17.06.2020, №35 від 30.06.2020, №36 від 30.06.2020, №38 від 31.07.2020, №37 від 31.07.2020, №41 від 31.08.2020, №40 від 31.08.2020, №46 від 30.09.2020, №47 від 30.09.2020, №49 від 30.10.2020, №50 від 30.10.2020, №53 від 30.11.2020, №54 від 30.11.2020
- Довіреності на отримання ТОВ "ДБК Профіт" товарів за Договором поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 № 5 від 24.03.2021, №6 від 31.03.2021, № 7 від 31.03.2021, № 9 від 30.04.2021, № 10 від 30.04.2021, № 20 від 31.05.2021, №21 від 31.05.2021, № 27 від 30.06.2021, №28 від 30.06.2021, №36 від 31.07.2021, №37 від 31.07.2021, № 44 від 31.08.2021, №45 від 31.08.2021, №47 від 30.09.2021, №48 від 30.09.2021, № 51 від 30.10.2021, №52 від 30.10.2021, №53 від 30.11.2021.
3.54. Зазначене спростовує твердження боржника про невиконання сторонами умов договору щодо передання Боржнику первинних документів. Відсутність доказів сплати первісним боржником ТОВ "Метрокуб" на користь нового боржника ТОВ "ДБК Профіт" обумовленої договором суми заборгованості не впливає на наявність заборгованості останнього перед кредитором ТОВ "Паркінг+" за договором переведення цього боргу.
3.55. До матеріалів справи доданий акт звірки розрахунків від 09.04.2024, підписаний директором ТОВ "ДБК Профіт" та директором ТОВ "Паркінг+", в якому відображена сума заборгованості у розмірі 5 664 656,60 грн за договором переведення боргу б/н від 30.06.2021.
3.56. Інформація, відображена в Акті звірки станом на 09.04.2024, підтверджується відповідними Договорами та документами первинного бухгалтерського обліку, Акт підписано уповноваженою особою Боржника - директором Погребняк О.В. Відтак, загальна сума заборгованості ТОВ "ДБК Профіт" перед ТОВ "Паркінг+" за Договорами про переведення боргу б/н від 25.05.2021 та б/н від 30.06.2021 становить 26 294 254,92 грн.
3.57. Рішенням Господарського суду Харківської області від 16.10.2023 у справі № 922/1391/23 задоволено позов ТОВ "Паркінг+" до ТОВ "ДБК Профіт" та стягнуто з Боржника заборгованість за Договором поставки № 2019/П/04 від 29.01.2019 у розмірі 103342159, 23 грн (з них: 16716 847,34 грн - основний борг, 12402523,05 грн - пеня, 11071981,53 грн - річних відсотків, 7790899,46 грн - інфляційні збитки, 55359907,85 грн - товарний кредит, 939145,14 грн - судовий збір). Рішення не оскаржувалось в апеляційному порядку та набрало законної сили.
3.58. В матеріалах справи наявний акт звірки розрахунків від 09.04.2024, підписаний директором ТОВ "ДБК Профіт" та директором ТОВ "Паркінг+" на загальну суму заборгованості у розмірі 231 383 269,90 грн.
3.59. З урахуванням приписів статті 64 КУзПБ підлягають визнанню у розмірі 231388637,90 грн. та включенню розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів у визначеній вказаною статтею черговості.
4. Короткий зміст касаційної скарги
4.1. ТОВ "Овіс Трейд" звернулося до Верховного Суду з касаційною скаргою, в якій, з урахуванням додаткових пояснень від 09.12.2024, просить Суд:
1) ухвалу Господарського суду Харківської області від 10.04.2024 та постанову Східного апеляційного господарського суду від 19.09.2024 скасувати частково та постановити нове судове рішення, яким:
- відмовити у задоволенні вимог кредитора ТОВ "Паркінг+" за договором № 2020/П/11-1 від 29.01.2020 у визнанні пені за несвоєчасне виконання обов`язків з розрахунку у розмірі 1 419 212, 49 грн, річних відсотків у розмірі 1 514 940,51 грн, інфляційних збитків у розмірі 1 190 489,70 грн, товарного кредиту у розмірі 7 574 702,61 грн;
- відмовити у задоволенні вимог кредитора ТОВ "Паркінг+" за Договором поставки № 2021/П/08 від 12.01.2021 у визнанні пені за несвоєчасне виконання обов`язків з розрахунку у розмірі 12 301 613,51 грн, річних відсотків у розмірі 5 931 256,66 грн, інфляційних збитків у розмірі 4 807 615,33 грн, товарного кредиту у розмірі 29 656 283,31 грн;
- відмовити у задоволенні вимог кредитора ТОВ "Паркінг+" за Договором про переведення боргу б/н від 25.05.2021 у розмірі 20 629 598,32 грн;
- відмовити у задоволенні вимог кредитора ТОВ "Паркінг+" Договором про переведення боргу б/н від 30.06.2021 у розмірі 7 164 656,60 грн;
2) ухвалу Господарського суду Харківської області від 10.04.2024 та постанову Східного апеляційного господарського суду від 19.09.2024 в частині заявлених ТОВ "Паркінг+" грошових вимог за Договором поставки № 2019/П/04 від 29.01.2019 в розмірі 55 359 907,85 грн товарного кредиту, віднесеного до 4 черги змінити та прийняти нове рішення, яким внести вказані грошові вимоги до 6 черги;
3) ухвалу Господарського суду Харківської області від 24.06.2024 та постанову Східного апеляційного господарського суду від 19.09.2024 скасувати частково та постановити нове судове рішення, яким визнати грошові вимоги ТОВ "Паркінг+" в загальному розмірі 139 198 272,23 грн, з яких: 39 092 434,85 грн - основний борг (4 черга); 74 121 229,74 грн - пеня (6 черга); 10 560 233,11 грн - інфляційні втрати (4 черга); 14 479 858,02 грн - відсотки річних (4 черга); 939 145,14 грн - судовий збір, стягнутий за рішенням Господарського суду Харківської області у справі № 922/1391/23 (4 черга) та 5 368 грн - судовий збір, сплачений за подачу заяви з грошовими вимогами до боржника (1 черга).
5. Узагальнені доводи касаційної скарги
5.1. При кваліфікації правовідносин, які виникли між сторонами, судами невірно визначено правову конструкцію п.3.6 договорів поставки, за якими виникли вимоги кредитора. За своєю правовою природою названий пункт договорів поставки не є платою за товарний кредит у зв`язку з тим, що ним не встановлені проценти за користування кредитом та відсутній строк на який цей кредит видано. Такі умови Договору не відповідають законодавчому визначенню поняття "товарний кредит", що наведене в пункті 14.1.245. Податкового кодексу України.
5.2. Судами попередніх інстанцій не враховано те, що розрахунки господарських санкцій здійснені невірно, не за кожною накладною, а на всю суму заборгованості при чому поза межами строку дії договору з початку нового календарного року. Такі розрахунки є невірними. Крім того ні кредитором, ні судом не визначено, дати з якої відбулись порушення умов договорів. Не маючи дати порушення умов договору, неможливо розрахувати строки позовної давності, які зазначені у договорі.
5.3. Судами попередніх інстанцій не взято до уваги, те що задоволення господарських санкцій, які в десятки разів перевищують суму боргу носить не компенсаційний характер, а є способом збагачення за рахунок боржника, що протирічить принципам господарського права та є вочевидь несправедливим та безпосередньо впливає на права кредитора ТОВ "Овіс Трейд".
5.4. Накладні, додані до договорів поставки, не містять посилання на договір, а довіреності, на які як на докази посилається суд першої та апеляційної інстанції не відповідають ні обсягу поставлених товарів, ні складу цих товарів. Деякі довіреності виписані датою, коли договори ще не були укладені. Судами попередніх інстанцій, з огляду на великий обсяг документів, доданих до заяви кредитора ТОВ "Паркінг+", ці питання не досліджувались, хоча кредитор наголошував на них.
5.5. Вимоги кредитора за договорами про переведення боргу від 25.05.2021 та від 30.06.2021 не підлягають задоволенню з тих підстав, що боржник безоплатно взяв на себе зобов`язання на суму вищезазначених договорів, не отримавши грошових коштів та не маючи будь-якої економічної вигоди. Крім того, договір переведення боргу від 25.05.2021 укладено за договорами, строк дії яких закінчився до дати укладення договору про переведення боргу.
5.6. Посилання в оскаржуваних судових рішеннях на практику Верховного Суду є помилковими, адже позиції Верховного суду, викладені у вказаних судових рішеннях, не є релевантними до правовідносин сторін у цій справі.