ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 грудня 2023 року
м. Київ
cправа № 903/15/21
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Жукова С.В. - головуючого, Картере В.І., Погребняка В.Я.,
за участі секретаря: Купрейчук С.П.,
за участі представників судового засідання відповідно протоколу судового засідання від 13.12.2023
розглянувши у відкритому судовому засіданні касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт"
на ухвалу Господарського суду Волинської області від 11.04.2023
та постанову Північно-західного апеляційного господарського суду від 29.08.2023
у справі №903/15/21
за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "ТБ САД"
до Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ"
про банкрутство
ВСТАНОВИВ:
Історія справи
1. Ухвалою суду від 28.01.2021 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (Далі - ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", боржник, банкрут), визнано вимоги ініціюючого кредитора - Товариства з обмеженою відповідальністю "ТБ САД" боржника в розмірі 168 851 002 грн 96 коп. основного боргу та 22 700 грн 00 коп. судового збору, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника, введено процедуру розпорядження майном, розпорядником майна призначено арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича.
2. 29.01.2020 оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ".
3. За результатами розгляду справи в попередньому засіданні судом постановлено ухвалу від 13.04.2021, в якій зазначено розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів на стадії розпорядження майном, зобов`язано розпорядника майна боржника Пурія Р. П. збори кредиторів та засідання комітету кредиторів провести в строки, передбачені Кодексом України з процедур банкрутства, підсумкове засідання суду призначено на 08.06.2021.
4. Постановою місцевого господарського суду від 08.06.2021 припинено процедуру розпорядження майном ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та повноваження розпорядника майном боржника арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича, боржника визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича.
5. 10.06.20221 оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення) про визнання ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури (номер публікації 66614).
6. 13.02.2023 ліквідатор банкрута Пурій Р. П. подав до суду підсумковий звіт про виконану роботу у справі про банкрутство ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", ліквідаційний баланс та протокол комітету кредиторів від 28.11.2023, яким схвалено відповідний звіт ліквідатора та одночасно подав клопотання від 10.02.2023 про затвердження звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна та ліквідатора у справі.
7. Розгляд звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу неодноразово відкладався у зв`язку із надходженням до суду заяв із грошовими вимогами до боржника. Станом на 11.04.2023 усі кредиторські вимоги до ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" розглянуті судом по суті із постановленням відповідних ухвал.
8. 21.02.2023 до суду надійшло клопотання ліквідатора про затвердження підсумкового звіту та ліквідаційного балансу. Ліквідатором подано до суду додатки до підсумкового звіту, в тому числі Звіт за результати проведення аналізу фінансового стану неплатоспроможного підприємства на предмет наявності/відсутності підстав для покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника на керівника, засновника чи інших пов`язаних осіб, інші документи на підтвердження обставин справи, що зазначені у підсумковому звіті.
9. 27.02.2023 до суду надійшло клопотання комітету кредиторів ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" про затвердження підсумкового звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу і ліквідацію юридичної особи - ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ". Відповідне клопотання підписано Головою комітету кредиторів боржника представником ТОВ "ФК "ФІНАНС ЮНІОН С". До клопотання долучено копію протоколу зборів комітету кредиторів від 28.11.2022 №3.
10. Арбітражний керуючий надав суду доповнення до підсумкового звіту №02-14/903/23-02 від 27.03.2023, №02-14/903/10-04 від 10.04.2023 в частині ведення реєстру вимог кредиторів, розміру непогашених вимог кредиторів, даних ліквідаційного балансу банкрута у зв`язку із заявленням кредиторами грошових вимог до банкрута та визнання їх судом. Остаточний реєстр вимог кредиторів та ліквідаційний баланс станом на 10.04.2023 долучено до матеріалів справи.
Короткий зміст та мотиви судових рішень попередніх інстанцій
11. Ухвалою господарського суду Волинської області від 11.04.2023 у справі №903/15/21, яку залишено без змін постановою Північно-західного апеляційного господарського суду від 29.08.2023, серед іншого, затверджено звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ". Ліквідовано юридичну особу - ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ". Затверджено Звіт арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича від 23.11.2022 №01-14/903/11-21/2гр про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого - ліквідатора за підсумками процедури ліквідації ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" за період виконання повноважень з 28.01.2021 по 01.12.2022 на загальну суму 372522 грн 58 коп. Провадження у справі про банкрутство ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" закрито.
11.1. Судові рішення обґрунтовані тим, що доказами у справі підтверджено здійснення відповідних заходів, спрямованих на виявлення активів боржника та виконання ліквідатором всіх необхідних дій для погашення кредиторських вимог.
Крім того, оскільки, в процесі проведення аналізу не встановлено фактів незаконних дій пов`язаних осіб та не виявлено угод, які могли б визнаватися недійсними, тому у ліквідатора не було достатньо підстав для встановлення причинно-наслідкового зв`язку між діями директора та засновників банкрута і настанням негативних для кредиторів наслідків щодо непогашення їх кредиторських вимог, тобто встановлення їх форми вини, а звідси і застосування інституту субсидіарної відповідальності зі зверненням до суду з відповідною заявою.
Будь-яких скарг на дії/бездіяльність ліквідатора матеріали справи не містять, звіт про роботу ліквідатора схвалено на засіданні комітету кредиторів, який затверджений протоколом №3 комітету кредиторів ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та ухвалено підготувати та подати повноважному представнику Голови комітету кредиторів ТОВ "Фінансова компанія "Фінанс Юніон С" звернення до Господарського суду Волинської області з клопотанням про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута і ліквідацію ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ"
Короткий зміст вимог касаційної скарги
12. До Верховного Суду від Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт" (Далі - ТОВ "Фінексперт", скаржник) надійшла касаційна скарга, у якій заявлено вимогу скасувати ухвалу Господарського суду Волинської області від 11.04.2023 та постанову Північно-західного апеляційного господарського суду від 29.08.2023 у справі №903/15/21 та прийняти нове рішення, яким у задоволенні клопотання ліквідатора про затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та його ліквідацію, відмовити, а справу повернути до місцевого господарського суду для подальшого розгляду на стадію ліквідаційної процедури.
12.1. На виконання вимог пункту 5 частини 2 статті 290 Господарського процесуального кодексу України (далі - ГПК України) скаржник зазначає, що суди попередніх інстанцій в оскаржуваних судових рішеннях неправильно застосували статтю 61 Кодексу України з процедур банкрутства та посилається на правові висновки щодо застосування норм права у подібних правовідносинах, викладених у постановах Верховного Суду від 12.09.2019 у справі № 914/3812/15, у справі №916/313/20, від 01.06.2021 у справі №911/2243/18.
Крім того, скаржник вказує, що згідно сталої практики Верховного Суду, звіт за результатами проведеного аналізу фінансово-господарського стану боржника, складений відповідно до Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства та доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 № 14, не становить безумовний доказ доведення боржника до банкрутства, а його наявність (або його недоліки) чи відсутність не є визначальним критерієм притягнення винних осіб до субсидіарної відповідальності, оскільки встановлення підстав для її покладення належить до дискреційних повноважень суду, які здійснюються судом за результатами сукупної оцінки всіх наявних у справі доказів, у тому числі й цього звіту, який є лише одним із засобів доказування (постанови Верховного Суду від 22.04.2021 у справі №915/1624/16, від 08.12.2022 у справі № 904/4387/19, від 07.03.32023 у справі №911/101/21(911/3174/21), від 11.04.2023 у справі №904/5911/15).
Під час затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу висновки ліквідатора щодо відсутності підстав покладення субсидіарної відповідальності на пов`язаних з боржником осіб підлягають перевірці господарським судом на предмет їх правомірності, повноти та обґрунтованості, із наведенням відповідної мотивованої оцінки в ухвалі суду за результатами розгляду звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу (постанова Верховного Суду від 30.06.2022 в справі № 904/904/20).
Враховуючи викладене, скаржник наполягає, що ліквідатором не вжито всіх заходів щодо виявлення активів банкрута, не вжито заходів щодо притягнення винних осіб до субсидіарної/солідарної відповідальності за зобов`язаннями боржника, а тому висновок місцевого суду про повноту здійснення ліквідаційної процедури є передчасним.
Вказує, що судами не надано належної правової оцінки доводам скаржника, не враховано правові позиції Верховного Суду, що свідчить про невідповідність рішень судів першої та апеляційної інстанції вимогам 236 ГПК України.
Узагальнений виклад позиції інших учасників у справі
13. Арбітражним керуючим Пурієм Р.П. подано відзив на касаційну скаргу з проханням залишити її без задоволення, а оскаржувані судові рішення залишити без змін.
Провадження у Верховному Суді
14. Автоматизованою системою документообігу суду для розгляду справи №903/15/21 визначено колегію суддів у складі: Жукова С.В. - головуючого, Білоуса В.В., Погребняка В.Я., що підтверджується протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 05.10.2023.
15. Ухвалою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 13.11.2023 року, зокрема, відкрито касаційне провадження за касаційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт", яка подана на ухвалу Господарського суду Волинської області від 11.04.2023 та постанову Північно-західного апеляційного господарського суду від 29.08.2023 у справі №903/15/21 та призначено до розгляду касаційну скаргу ТОВ "Фінексперт" у справі №903/15/21 на 06.12.2023 року о 12:00 год. у відкритому судовому засіданні у приміщенні Касаційного господарського суду за адресою: м. Київ, вул. О. Копиленка, 6, в залі судових засідань №330.
16. Ухвалою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 06.12.2023 року, зокрема, оголошено перерву в судовому засіданні у справі №903/15/21 за касаційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт" на ухвалу Господарського суду Волинської області від 11.04.2023 та постанову Північно-західного апеляційного господарського суду від 29.08.2023 до 13.12.2023 року о 12:40 год. у приміщенні суду за адресою: м. Київ, вул. О.Копиленка, 6, зал № 330.
ПОЗИЦІЯ ВЕРХОВНОГО СУДУ
17. Заслухавши суддю-доповідача, представника відповідача, дослідивши наведені у касаційній скарзі доводи та заперечення проти них, перевіривши матеріали справи, Верховний Суд вважає, що касаційну скаргу слід залишити без задоволення, оскаржувані судові рішення слід залишити без змін, виходячи з такого.
18. Відповідно статті 300 ГПК України, переглядаючи у касаційному порядку судові рішення, суд касаційної інстанції в межах доводів та вимог касаційної скарги, які стали підставою для відкриття касаційного провадження, та на підставі встановлених фактичних обставин справи перевіряє правильність застосування судом першої чи апеляційної інстанції норм матеріального і процесуального права.
Суд касаційної інстанції не має права встановлювати або вважати доведеними обставини, що не були встановлені у рішенні або постанові суду чи відхилені ним, вирішувати питання про достовірність того чи іншого доказу, про перевагу одних доказів над іншими, збирати чи приймати до розгляду нові докази або додатково перевіряти докази.
У суді касаційної інстанції не приймаються і не розглядаються вимоги, що не були предметом розгляду в суді першої інстанції. Зміна предмета та підстав позову у суді касаційної інстанції не допускається.
Суд не обмежений доводами та вимогами касаційної скарги, якщо під час розгляду справи буде виявлено порушення норм процесуального права, передбачені пунктами 1, 3, 4, 8 частини першої статті 310, частиною другою статті 313 цього Кодексу, а також у разі необхідності врахування висновку щодо застосування норм права, викладеного у постанові Верховного Суду після подання касаційної скарги.
19. Предметом касаційного розгляду у цій справі є рішення судів попередніх інстанцій про закриття провадження у справі про банкрутство у зв`язку із затвердженням звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ".
20. Відповідно до положень пункту 5 частини першої статті 90 КУзПБ (в редакції Кодексу, чинної на момент прийняття оскаржених судових рішень) суд закриває провадження у справі про банкрутство, якщо затверджено звіт ліквідатора в порядку, передбаченому цим Кодексом.
21. За змістом статей 61, 62, 63, 64 КузПБ ліквідатор з дня свого призначення, зокрема, проводить інвентаризацію та визначає початкову вартість майна банкрута, формує ліквідаційну масу з усіх видів майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності або повного господарського відання на дату відкриття ліквідаційної процедури та виявлених в ході ліквідаційної процедури, за рахунок коштів, одержаних від продажу якого (майна та майнових активів боржника), здійснюється задоволення вимог кредиторів.
22. Відповідно до частини другої статті 65 КУзПБ, якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд виносить ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута. Копія цієї ухвали надсилається державному реєстратору для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи - банкрута, а також власнику майна.
23. Частиною третьою статті 65 КУзПБ передбачено, що якщо ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси, він зобов`язаний подати господарському суду ліквідаційний баланс, який засвідчує відсутність у банкрута майна.
24. Ліквідація боржника - це припинення існування суб`єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом. Ліквідаційна процедура, як стадія провадження у справі про банкрутство, є однією з найбільш ймовірних та прогнозованих процедур, які застосовуються до неплатоспроможного боржника та є механізмом виведення з ринку нерентабельних та неперспективних підприємств.
25. Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс є підсумковими документами, які підтверджують належне проведення ліквідатором всіх необхідних заходів ліквідаційної процедури, вчинення адекватних дій щодо виявлення кредиторів та активів боржника, за результатами розгляду яких суд приймає ухвалу про ліквідацію боржника та закриття провадження у справі.
26. Отже, Кодексом України з процедур банкрутства передбачена певна сукупність дій, яку необхідно вчинити ліквідатору в ході ліквідаційної процедури та перелік додатків, які додаються до звіту ліквідатора і є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури, що проводиться за участю кредиторів (комітету кредиторів); подання звіту та ліквідаційного балансу здійснюється ліквідатором за наслідком всіх проведених ним дій в ході ліквідаційної процедури. Обов`язком ліквідатора є здійснення всієї повноти заходів спрямованих на виявлення активів боржника, при цьому ні у кого не повинен виникати обґрунтований сумнів, щодо їх належного здійснення.
27. На необхідності дотримання зазначеного принципу неодноразово зверталася увага Касаційним господарським судом у складі Верховного Суду під час касаційного перегляду судових рішень, зокрема у постановах від 08.05.2018 у справі № 904/5948/16, від 02.07.2019 у справі № 5011-46/1733-2012, від 12.09.2019 у справі № 914/3812/15, від 28.11.2019 у справі № 18/1971/12, від 27.02.2020 у справі № 910/21227/16, від 25.06.2020 у справі № 44/484-б, від 27.10.2020 у справі № 28/29-б-43/212-2012.
28. За змістом положень статей 61-65, 90 КУзПБ ухвала суду про затвердження звіту ліквідатора і ліквідаційного балансу є за своєю правовою природою судовим рішенням, яке підсумовує хід ліквідаційної процедури, в якому необхідно повно відобразити обставини, що мають значення для даної справи. Затверджуючи звіт ліквідатора, господарський суд повинен дати оцінку належності проведення ліквідатором всієї ліквідаційної процедури, дотримання ним черговості задоволення вимог кредиторів, відповідності законодавству про банкрутство всіх обов`язкових додатків до звіту ліквідатора, зокрема, оцінити повноту пошуку, виявлення майнових активів банкрута, для включення їх в ліквідаційну масу, дати оцінку діям ліквідатора щодо пошуку, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб, надати оцінку повноті реалізації ліквідатором активів боржника, а також з`ясувати чи здійснювались ліквідатором заходи для виявлення та повернення дебіторської заборгованості банкрута. Висновки суду про встановлені обставини і їх правові наслідки повинні бути вичерпними, відповідати дійсності та підтверджуватися достовірними доказами, дослідженими в судовому засіданні. Розглядаючи ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора, в судовому засіданні господарський суд перевіряє обґрунтованість, правомірність та повноту дій ліквідатора, а також, достовірність змісту ліквідаційного балансу (висновки викладені у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 08.08.2019 у справі № 922/2817/18, від 12.09.2019 у справі № 914/3812/15).