ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 вересня 2023 року
м. Київ
cправа № 909/496/21
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Огородніка К.М.- головуючого, Картере В.І., Пєскова В.Г.,
за участю секретаря судового засідання Ксензової Г.Є.,
за участю представників:
ф.о. ОСОБА_1 - ОСОБА_20,
арбітражного керуючого Карауш Ю.В.,
ТОВ "Фінансова компанія "Леверідж" - Стефановича Ю.М.,
розглянув у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції касаційну скаргу ОСОБА_1
на ухвалу Господарського суду Івано-Франківської області від 02.11.2022
та постанову Західного апеляційного господарського суду від 04.05.2023
у справі № 909/496/21
про неплатоспроможність фізичної особи ОСОБА_1 .
ВСТАНОВИВ:
Фізична особа ОСОБА_1 звернувся до Господарського суду Івано-Франківської області із заявою про відкриття провадження у справі про неплатоспроможність боржника фізичної особи.
До заяви про визнання його неплатоспроможним надав декларації про майновий стан за 2018-2020 роки.
Ухвалою Господарського суду Івано-Франківської області від 27.07.2021 відкрито провадження у справі про неплатоспроможність боржника фізичної особи ОСОБА_1, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів фізичної особи; призначено керуючим реструктуризацією фізичної особи ОСОБА_1 арбітражного керуючого Ловаса В.О.; постановлено оприлюднити на офіційному веб-сайті повідомлення про відкриття провадження у справі про неплатоспроможність фізичної особи ОСОБА_1 ; визначено дату проведення попереднього судового засідання.
Господарський суд Івано-Франківської області ухвалою від 13.09. 2021 у справі №909/496/21 визнав грошові вимоги кредиторів - ТОВ "Фінансова компанія "Леверідж" до фізичної особи ОСОБА_1 в розмірі 39 837 946,90 грн, ОСОБА_2 в розмірі 30 000 грн.
Ухвалою Господарського суду Івано-Франківської області від 26.05.2022, яка залишена без змін постановою Західного апеляційного господарського суду від 31.08.2022, відсторонено арбітражного керуючого Ловаса В. О. від виконання повноважень керуючого реструктуризацією фізичної особи ОСОБА_1 ; призначено керуючою реструктуризацією боржника арбітражну керуючу Карауш Ю.В., яку зобов`язано надати суду звіт про результати перевірки декларацій боржника.
Ухвалою від 01.08.2022 суд частково задовольнив клопотання керуючої реструктуризацією арбітражної керуючої Карауш Ю.В. та витребував у банків інформацію про залишок коштів на рахунках та про рух коштів по рахунках ОСОБА_1 за період з 01.01.2018 по дату їх надання; інформацію про залишок коштів на рахунках членів сім`ї боржника станом на 31.12.2018, 31.12.2019, 31.12.2020.
05.10.2022 арбітражна керуюча Карауш Ю.В. подала до суду звіт про результати перевірки декларацій фізичної особи ОСОБА_1 .
У поданому звіті зазначила, що за результатами перевірки декларацій, поданих ОСОБА_1 за три роки перед порушенням справи про банкрутство №909/496/21 нею з`ясовано, що відомості, відображені боржником в деклараціях, не відповідають фактичним даним стосовно фінансового стану боржника, а саме: в деклараціях не відображена інформація про витрати на закордонні поїздки та джерела їх фінансування; боржником не зазначено джерела походження коштів в розмірі більше 3 000 000 грн, за рахунок яких було здійснено витрати у 2019 році та за рахунок яких активів були придбані автомобілі членів сім`ї; не зазначено про отримання дивідендів від господарської діяльності товариств, пропорційно до належних боржнику та членам сім`ї часток у їх капіталі, що свідчить про формальність членства відповідних осіб у зазначених підприємствах задля уникнення від декларування відповідного доходу; наявне неспівпадіння відомостей, відображених у декларації із відомостями податкової звітності; за результатом аналізу декларації та виписок по рахунках боржника, в деклараціях не відображено належні боржнику значні грошові кошти; боржником не повідомлено про депозитні рахунки.
З огляду на встановлені обставини подання в деклараціях боржником (в тому числі уточнених деклараціях) неповної інформації про його майновий стан, зборами кредиторів відповідно до наданих частиною восьмою статті 123 КУзПБ повноважень, прийнято рішення звернутися до суду з клопотанням про закриття провадження у справі про неплатоспроможність ОСОБА_1 .
Фактичні обставини справи встановлені судами
При дослідженні декларацій про майновий стан боржника за 2018-2020 роки суд встановив таке:
1) декларація за 2018 рік (члени сім"ї боржника: батько - ОСОБА_3, мати - ОСОБА_4, син - ОСОБА_5, донька - ОСОБА_6 ):
- У розділі ІІ "Відомості про доходи та інші грошові виплати боржника та членів його сім`ї з усіх джерел в Україні, у тому числі одержані (нараховані) за межами України" зазначено суми одержаного (нарахованого) доходу за рік боржника та членів його сім"ї, а саме:
- заробітна плата: боржника - 32 250 грн, членів сім`ї - 180 947 грн (джерело доходу: ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_5 - ТОВ "Інвестиційно-будівельна компанія "Вертикаль", ОСОБА_4 - ТОВ "Медекс Плюс");
- пенсія членів сім`ї боржника - 46 001 грн (джерело доходу: Управління ПФУ в м.Івано-Франківську в Івано-Франківській області);
- дохід від відчуження рухомого та нерухомого майна членів сім`ї боржника - 142248 грн (джерело доходу: ТОВ "Фаворит Авто");
- дохід від відчуження цінних паперів та корпоративних прав: боржника - 550 грн, членів сім`ї - 1 100 грн (джерело доходу: ОСОБА_7 );
- дохід від передачі в оренду (строкове володіння та/або користування) майна членів сім`ї боржника - 286 180 грн (джерело доходу: ОСОБА_3 - ТОВ "Перший віконний завод плюс");
- у розділі ІІІ "Відомості про нерухоме майно боржника та членів його сім`ї" ОСОБА_1 зазначив, що у боржника відсутнє нерухоме майно, що перебуває у власності, в оренді чи на іншому праві користування, водночас у переліку майна, що стосується членів його сім"ї вказав, що на праві іншого користування йому належить квартира в АДРЕСА_1 (вартість невідома);
щодо членів сім`ї боржника:
- у ОСОБА_3 (батька) на праві власності знаходилося 5 земельних ділянок (з них зазначено вартість тільки земельної ділянки з кадастровим номером 2123656200:08:001:0024 - 127 500 грн), 1 житловий будинок, 5 квартир (одна з них 1/4 частки), 2 об"єкти іншого нерухомого майна (щодо інших земельних ділянок та іншого нерухомого майна в графі "вартість на дату набуття у власності або за останньою грошовою оцінкою" вказано, що член сім"ї не надав інформацію);
- у ОСОБА_4 (матері) на праві власності знаходилося 15 земельних ділянок та 2 земельних ділянки на праві оренди, 1/4 частки квартири у власності), 4 об"єкти іншого нерухомого майна (щодо всіх об"єктів, крім нерухомого майна, що знаходилось за адресою: АДРЕСА_2, приміщення ХХІХ (вартість 171343 грн), вказано про те, що член сім"ї не надав інформації про їх вартість);
у ОСОБА_5 (сина) у власності знаходилася 1 земельна ділянка а також квартира (інше право користування) (член сім"ї не надав інформацію про вартість);
- у ОСОБА_6 (дочки) на праві іншого користування вказано 1 квартиру в АДРЕСА_1 (член сім"ї не надав інформації про їх вартість).
- у розділі V "Відомості про рухоме майно боржника та членів сім"ї боржника" зазначено, що в боржника не перебували у власності транспортні засоби; у ОСОБА_3 перебували у власності 3 легкові та 6 вантажних автомобілів (член сім"ї не надав інформацію про вартість);
- у розділі ІХ "Відомості про частку в статутному (установчому) капіталі товариства, підприємства, організації боржника та членів його сім`ї зазначено, що: у боржника наявна частка в статутному (установчому) капіталі ТОВ "Західгурт", розмір частки 3,1026%, номінальна вартість 54 450 грн; ПП "Вертикаль Сервіс", розмір частки 70%, номінальна вартість 70 000 грн;
- члени сім"ї боржника володіли частками: ОСОБА_4 у ТОВ "Інвестиційно-будівельна компанія "Вертикаль", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 4 250 000 грн; ТОВ "Перший віконний завод ІФ", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 390 000 грн; ПП " ОСОБА_8 ", розмір частки 56%, номінальна вартість частки 1 099 840 грн; ТОВ "Перший віконний завод плюс", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 750 000 грн; ТОВ ЛКМ-Інвест", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 46 000 грн; ОСОБА_3 у ТОВ "Перший віконний завод ІФ", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 390000 грн; ТОВ "Перший віконний завод плюс", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 750 000 грн;
- У розділі XIV "Відомості про фінансові зобов"язання боржника та членів його сім"ї та інші витрати, у тому числі за межами України" зазначено, що інші грошові витрати членів сім"ї боржника становили 500 000 грн.
2) декларація за 2019 рік (члени сім`ї боржника: батько - ОСОБА_3, мати - ОСОБА_4, син - ОСОБА_5, донька - ОСОБА_6 ):
- У розділі ІІ "Відомості про доходи та інші грошові виплати боржника та членів його сім`ї з усіх джерел в Україні, у тому числі одержані (нараховані) за межами України" зазначено суми одержаного (нарахованого) доходу за рік боржника та членів його сім"ї, а саме:
- заробітна плата: боржника - 112 000 грн., членів сім`ї - 151 517 грн (джерело доходу: ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_5 - ТОВ "Інвестиційно-будівельна компанія "Вертикаль", ОСОБА_5 - ТОВ "Перший віконний завод плюс", ОСОБА_4 - ТОВ "Медекс Плюс");
- пенсія членів сім"ї боржника - 52 264 грн (джерело доходу: Управління ПФУ в м.Івано-Франківську в Івано-Франківській області);
- дохід від відчуження цінних паперів та корпоративних прав боржника - 70 000 грн (джерело доходу: ОСОБА_9 );
- дохід від передачі в оренду (строкове володіння та/або користування) майна членів сім`ї боржника - 348 495 грн (джерело доходу: ОСОБА_3 - ТОВ "Перший віконний завод плюс");
- інші види доходів членів сім`ї 567 793 грн (джерело доходів: ОСОБА_5 (підприємницька діяльність));
У розділі ІІІ "Відомості про нерухоме майно боржника та членів його сім`ї ОСОБА_1 зазначив, що у боржника відсутнє нерухоме майно, що перебуває у власності, в оренді чи на іншому праві користування, водночас у переліку майна, що стосується членів його сім`ї вказав, що на праві іншого користування йому належить квартира в АДРЕСА_1 (вартість невідома);
щодо членів сім`ї боржника:
- у ОСОБА_3 - 5 земельних ділянок у власності та 3 в оренді (з них зазначено вартість земельної ділянки з кадастровим номером 2123656200:08:001:0024 - 127 500 грн), 1 житловий будинок, 5 квартир (одна з них 1/4 частки), 5 об`єктів іншого нерухомого майна (щодо інших земельних ділянок та іншого нерухомого майна в графі "вартість на дату набуття у власності або за останньою грошовою оцінкою" вказано, що член сім`ї не надав інформацію);
- у ОСОБА_4 - 3 земельні ділянки на праві власності та 1/4 квартири на праві власності;
- у ОСОБА_5 1 земельна ділянка на праві власності та квартира (інше право користування) (член сім`ї не надав інформації про власність);
- у ОСОБА_6 на праві іншого користування вказано 1 квартиру в АДРЕСА_1 (член сім`ї не надав інформації про їх вартість).
- У розділі V "Відомості про рухоме майно боржника та членів сім`ї боржника" зазначено, що в боржника не перебували у власності транспортні засоби; у ОСОБА_5 перебували у власності 2 легкові автомобілі: Hyundai Accent, 2017 р.в. - вартість 215 000 грн та Hyundai Tucson, 2018 р.в. - вартість не відома; у ОСОБА_3 перебували у власності 4 вантажні автомобілі, про вартість яких член сім"ї не надав інформацію;
- У розділі ІХ "Відомості про частку в статутному (установчому) капіталі товариства, підприємства, організації боржника та членів його сім`ї" зазначено, що: у боржника наявна частка в статутному (установчому) капіталі товариства, підприємства, організації, а саме: ТОВ "Кветтер", розмір частки 3,1026%, номінальна вартість 54 451 грн; ПП "Вертикаль сервіс", розмір частки 70%, номінальна вартість частки 70 000 грн; у членів сім"ї боржника наявна частка в статутному (установчому) капіталі товариства, підприємства, організації.
З розділу ІХ декларації за 2019 рік вбачається, що частки боржника у статутному капіталі товариств відносно 2018 року не змінилися, члени сім`ї вододіли частками: ОСОБА_3 : ТОВ "Інвестиційно-будівельна компанія "Вертикаль", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 8 500 000 грн; ТОВ "Перший віконний завод ІФ", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 390 000 грн; ПП " ОСОБА_8 ", розмір частки 56%, номінальна вартість частки 1 099 840 грн; ТОВ "Перший віконний завод плюс", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 750 000 грн; ОСОБА_4 : ТОВ "Перший віконний завод ІФ", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 390 000 грн; ТОВ "Перший віконний завод плюс", розмір частки 50%, номінальна вартість частки 750 000 грн; ТОВ ЛКМ-Інвест", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 46 000 грн;
- У розділі ХІ "Відомості про майно і кошти боржника та членів його сім`ї, що перебувають в інших осіб" зазначено про нерухоме майно ОСОБА_3 яке перебуває у власності інших осіб ( 3 нежитлові приміщення);
- У розділі XIV "Відомості про фінансові зобов"язання боржника та членів його сім"ї та інші витрати, у тому числі за межами України" зазначено, що інші грошові витрати членів сім"ї боржника становили 4 465 000 грн.
3) декларація за 2020 рік (члени сім`ї боржника: батько - ОСОБА_3, син - ОСОБА_5, донька - ОСОБА_6 ):
- У розділі ІІ "Відомості про доходи та інші грошові виплати боржника та членів його сім`ї з усіх джерел в Україні, у тому числі одержані (нараховані) за межами України" зазначено суми одержаного (нарахованого) доходу за рік боржника та членів його сім`ї, а саме:
- заробітна плата: боржника - 121 000 грн., членів сім`ї - 34 935 грн, (джерело доходу: ОСОБА_1, ОСОБА_3 - ТОВ "Інвестиційно-будівельна компанія "Вертикаль", ОСОБА_5 - ТОВ "Перший віконний завод плюс");
- пенсія членів сім`ї боржника - 59 253 грн (джерело доходу: Управління ПФУ в м. Івано-Франківську в Івано-Франківській області);
- дохід від відчуження рухомого та нерухомого майна членів сім`ї боржника - 104 700 грн (джерело доходу: ОСОБА_10 - ТОВ "Автофортуна");
- дохід від передачі в оренду (строкове володіння та/або користування) майна членів сім"ї боржника - 292 356 грн (джерело доходу: ОСОБА_3 - ТОВ "Перший віконний завод плюс");
- інші види доходів/грошові виплати членів сім`ї боржника - 1 800 449 грн (джерело доходу: ОСОБА_5 (підприємницька діяльність));
Аналогічно з попередніми деклараціями у розділі ІІІ декларації за 2020 рік ОСОБА_1 вказав, що у боржника відсутнє нерухоме майно, що перебуває у власності, в оренді чи на іншому праві користування. Водночас у переліку майна, що стосується членів його сім`ї зазначив, що на праві іншого користування йому належить квартира в АДРЕСА_1 (вартість невідома);
щодо членів сім"ї боржника:
- у ОСОБА_3 - 7 земельних ділянок у власності та 3 в оренді (з них зазначено вартість земельної ділянки з кадастровим номером 2123656200:08:001:0024 - 127 500 грн), 1 житловий будинок, 5 квартир (одна з них 1/2 частки), 5 об`єктів іншого нерухомого майна (щодо інших земельних ділянок та іншого нерухомого майна вказано, що член сім`ї не надав інформацію);
- у ОСОБА_5 1 земельна ділянка на праві власності та квартира (інше право користування) (член сім"ї не надав інформації про власність);
- у ОСОБА_6 на праві іншого користування вказано 1 квартиру в АДРЕСА_1 (член сім`ї не надав інформації про їх вартість).
- У розділі V "Відомості про рухоме майно боржника та членів сім`ї боржника" зазначено, що в боржника не перебували у власності транспортні засоби; у ОСОБА_5 перебував у автомобіль Hyundai Accent, 2017 р.в. вартістю 215 000 грн; у ОСОБА_3 перебували у власності 4 (чотири) вантажні автомобілі, про вартість яких член сім"ї не надав інформацію;
- У розділі ІХ "Відомості про частку в статутному (установчому) капіталі товариства, підприємства, організації боржника та членів його сім`ї" зазначено, що у боржника наявна частка в статутному капіталі ТОВ "Кветтер", розмір частки 3,1026%, номінальна вартість 54 451 грн.; член сім"ї боржника ОСОБА_3 володіє частками у статутному капіталі: ТОВ "Інвестиційно-будівельна компанія "Вертикаль", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 8 500 000 грн; ТОВ "Перший віконний завод ІФ", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 780 000 грн; ПП " ОСОБА_8 ", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 1 964 000 грн; ПП "Вертикаль сервіс", розмір частки 90,0101%, номінальна вартість частки 892 000 грн; ТОВ "Перший віконний завод плюс", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 1 500 000 грн; ТОВ "ЛКМ-Інвест", розмір частки 100%, номінальна вартість частки 46 000 грн;
- У розділі ХІ "Відомості про майно і кошти боржника та членів його сім"ї, що перебувають в інших осіб" зазначено 3 об`єкти нерухомого майна (нежитлові приміщення) ОСОБА_3 яке перебуває у ТОВ "Перший віконний завод плюс" ;
- У розділі XIV "Відомості про фінансові зобов`язання боржника та членів його сім`ї та інші витрати, у тому числі за межами України" зазначено, погашення 70 000 грн основної суми позики (кредиту) боржником; інші грошові витрати членів сім`ї боржника - 1 780 000 грн.
У виправлених на підставі звіту керуючого реструктуризацією арбітражного керуючого Ловаса В.О. про результати перевірки декларації ОСОБА_1 (деклараціях за 2018-2020 роки ОСОБА_1 зазначив: - у розділі ІІІ - про те, що на праві власності у нього знаходиться квартира в АДРЕСА_1 (розмір частки 1/4, вартість невідома);
- в графі "інші транспортні засоби" розділу V - про те, що у ОСОБА_3 перебуває у власності автонавантажувач ДВІ 179245, 1190 р.в., про вартість якого член сім"ї не надав інформацію.
При дослідженні виправлених декларацій про майновий стан боржника за 2018-2020 роки, які подані боржником на підставі звіту керуючого реструктуризацією арбітражного керуючого Карауш Ю.В. про результати перевірки декларації ОСОБА_1 суд встановив таке:
1) декларація за 2018 рік:
- у розділі ІІ декларації ОСОБА_1 вніс такі зміни щодо доходів боржника та членів його сім"ї:
- заробітна плата членів сім`ї боржника - 193 547 грн (62 024 грн, 58 200 грн, 60 723 грн) замість 180947 грн;
- дохід від відчуження рухомого та нерухомого майна членів сім`ї боржника - 360884 грн замість 142248 грн;
- також додатково задекларував інші види доходів/грошові виплати боржника у розмірі 30000 дол. США та 15000 Євро (повернення позики) та членів сім`ї у розмірі 20 900 грн.
- у розділі VI "Грошові активи" на відміну від попередніх декларацій задекларував готівкові кошти в розмірі 650 000 грн та кошти на рахунках в загальному розмірі 14596 Євро та 319 дол. США а також готівкові кошти членів сім`ї в розмірі 6 500 000 грн;
- у розділі ХІ "Відомості про майно і кошти боржника, що перебувають в інших осіб" боржником також вперше задекларовано про те, що грошові кошти у розмірі 907 500 грн та 100 000 дол. США перебувають відповідно у ОСОБА_11 та ОСОБА_12 ;
- у розділі XIV "Відомості про фінансові зобов"язання боржника та членів його сім"ї та інші витрати, у тому числі за межами України" боржником задекларовано витрати на побутові потреби у розмірі 180 000 грн, а членів його сім"ї - 60 000 грн. Також уточнено, що витрати членів сім"ї в розмірі 500 000 грн, зазначені в попередній декларації спрямовані на придбання корпоративних прав.
2) декларація за 2019 рік:
- у розділі ІІ декларації ОСОБА_1 вніс зміни щодо доходів боржника та членів його сім"ї, зазначивши інші види доходів членів сім"ї у розмірі 609793 грн замість 567793 грн а також додатково задекларував доходи боржника у розмірі 624 000 грн (повернення поворотної фінансової допомоги), 907 500 грн (повернення позики) та 100 000 дол. США (повернення позики).
- у розділі VI задекларував грошові активи членів сім"ї ( ОСОБА_3 ) в розмірі 2000000 грн;
- у розділі XIV задекларував витрати на побутові потреби у розмірі 220000 грн в т.ч. 64000 грн за кордоном, інші грошові витрати в розмірі 2 000 000 грн, 14 000 Євро, 100 000 дол. США (лікування від онкозахворювання ОСОБА_4 ); уточнив витрати членів сім"ї в розмірі 4 465 000 грн (придбання корпоративних прав та рухомого майна).
3) декларація за 2020 рік:
- у розділі ІІ декларації ОСОБА_1 додатково задекларував інші види доходів у розмірі 497 грн;
- у розділі XIV додатково задекларував витрати на побутові потреби у розмірі 78000 грн в т.ч. 12000 грн за кордоном; уточнив витрати членів сім"ї в розмірі 1 780 000 грн (придбання корпоративних прав).
Крім того, суд встановив, що згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків боржника та членів його сім`ї за 2018 -2020 роки боржник та члени його сім`ї отримали такі доходи:
ОСОБА_1 :
- за 2018 рік - 32 250 грн (заробітна плата);
- за 2019 рік - 112000 грн (заробітна плата);
- за 2020 рік - 121606 грн 58 коп., з них: 121109 грн 69 коп. (заробітна плата) та 496 грн 89 коп. - дохід у вигляді неустойки (штрафів, пеня) від ТОВ "Нова пошта".
- ОСОБА_5 :
- за 2018 рік - 58 200 грн (заробітна плата);
- за 2019 рік - 627526 грн 72 коп., з яких: 59733 грн 72 коп. (заробітна плата), 567793 грн (дохід, виплачений самозайнятій особі);
- за 2020 рік - 1849536 грн 91 коп., з яких: 19387 грн 48 коп. (заробітна плата), 1800449 грн 43 коп. (дохід, виплачений самозайнятій особі), 29 700 грн (дохід від продажу рухомого майна).
- ОСОБА_3 :
- за 2018 рік - 459 407 грн 82 коп., з яких: 62 023 грн 85 коп. (заробітна плата), 360883 грн 97 коп. (продаж рухомого та нерухомого майна), 12600 грн (дохід за цивільно-правовим договором), 3000 грн (надання майна в лізинг), 20900 грн (інші доходи);
- за 2019 рік - 221 614 грн 34 коп., з яких: 61 087 грн 95 коп. (заробітна плата), 42000 грн (інші доходи, які включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу), 22 983 грн 39 коп. (надання майна в лізинг), 95 543 грн (дохід, виплачений самозайнятій особі);
- за 2020 рік - 240 508 грн 30 коп., з яких: 15 547 грн 32 коп. (заробітна плата), 32800 грн (інші доходи, які включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу), 82289 грн 62 коп. (надання майна в лізинг), 100 671 грн 30 коп. (надання майна (крім земельної ділянки с/г призначення) в лізинг, оренду, суборенду), 9200 грн (надання земельної ділянки (паю) в лізинг, оренду, суборенду, 0 грн 06 коп. (спадщина чи дарунок від члена сім`ї 1 та 2 ступенів споріднення).
Відомості щодо доходів ОСОБА_6 та ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) за вказаний період у реєстрі відсутні.
Отже, відповідно до відомостей ДПС за 2018 - 2020 роки члени сім`ї боржника отримали такі доходи:
- 2018 рік: 120223 грн 85 коп. (58200 грн + 62023 грн 85 коп.) - заробітна плата, 360883 грн 97 коп. - дохід від продажу рухомого та нерухомого майна, 3000 грн - дохід від надання майна в лізинг, 12600 грн - дохід за цивільно-правовим договором, 20900 грн - інші доходи;
- 2019 рік: 120821 грн 67 коп. ( 59733 грн 72 коп. + 61087 грн 95 коп.) - заробітна плата, 22 983 грн 39 коп. - дохід від надання майна в лізинг, 663336 грн (567 793 грн +95 543 грн) - дохід, виплачений самозайнятій особі, 42 000 грн - інші доходи;
- 2020 рік: 34934 грн 80 коп. (19387 грн 48 коп. + 15547 грн 32 коп.) - заробітна плата; 29 700 грн - дохід від продажу рухомого майна; 192160 грн 92 коп. (82289 грн 62 коп. +100 671 грн 30 коп. + 9200 грн) - дохід від надання майна в лізинг, оренду; 0 грн 06 коп. - спадщина чи дарунок від члена сім"ї 1 та 2 ступенів споріднення; 1800449 грн 43 коп. - дохід, виплачений самозайнятій особі; 32800 грн - інші доходи.
Враховуючи перелік доходів, визначений у розділі 2 декларації, до інших доходів належить віднести: дохід, виплачений самозайнятій особі, дохід за цивільно-правовим договором, інші доходи.
Таким чином, відповідно до відомостей ДПС за 2018 - 2020 роки інші доходи членів сім`ї боржника склали:
- за 2018 рік - 33 500 грн (у декларації вказано - 20 900 грн);
- за 2019 рік - 70 5336 грн (у декларації вказано - 60 9793 грн);
- за 2020 рік - 1 833 249 грн 43 коп. (у декларації вказано - 1 800 449 грн).
Суд зазначив, що у деклараціях містяться розбіжності щодо доходів членів сім`ї боржника від продажу та передачі в оренду майна (в декларації за 2018 рік боржником вказано дохід від передачі майна в оренду 286 180,00 грн, а за даними ДПС - 3 000,00 грн; за 2019 рік - 348 495,00 грн, натомість за даними ДПС - 22 983 грн 39 коп.; за 2020 рік - дохід від продажу майна в декларації - 104 700,00 грн, від передачі майна в оренду - 292 356,00 грн, а за даними ДПС - 29 700,00 грн та 192160 грн 92 коп. відповідно).
З наданої на вимогу суду інформації банківських установ про залишок коштів на рахунках та про рух коштів по рахунках ОСОБА_1 суд встановив таке.
З 01.01.2018 боржник мав відкриті рахунки у таких банках: АТ "Приватбанк" та АТ "ОТП-Банк".
Щодо рахунків боржника у АТ "Приватбанк":
- згідно довідки АТ "Приватбанк" станом на 23.08.2022 ОСОБА_1 мав депозитні рахунки: НОМЕР_6 на суму 150000 дол.США, відкритий 12.04.2007, НОМЕР_8 на суму 9000 Євро, відкритий 03.05.2018, НОМЕР_7 на суму 5000 Євро, відкритий 03.05.2018, НОМЕР_11 на суму 32643 грн 04 коп., відкритий 14.08.2018, НОМЕР_9 на суму 300000 грн, відкритий 05.02.2019, НОМЕР_10 на суму 324000 грн, відкритий 05.02.2019.
З банківських виписок про рух коштів на рахунках боржника суд встановив:
- по депозиту НОМЕР_17 станом на 12.01.2018 залишок коштів на рахунку ОСОБА_1 становив 14,93 дол.США, 09.08.2019 виплачено по договору 15,07 дол.США, після чого залишок на рахунку склав 0,00 грн;
- 03.05.2018 ОСОБА_1 відкрито депозит на суму 9000 Євро, який періодично продовжувався та 09.08.2019 достроково розірвано, виплачено по договору 9094,15 Євро (виписка по рахунку НОМЕР_12);
- 03.05.2018 ОСОБА_1 відкрито депозит на суму 5000 Євро, який після неодноразового продовження достроково розірвано 09.08.2019, виплачено 5052,30 Євро (виписка по рахунку НОМЕР_13);
- 14.08.2018 ОСОБА_1 відкрито депозит НОМЕР_11 на суму 32643 грн 04 коп., 16.01.2019 суму депозиту в розмірі 33640 грн 63 коп. переведено на карту 53--84 (виписка по рахунку № НОМЕР_2 );
- з виписки по рахунку НОМЕР_3 вбачається, що 05.02.2019 на рахунок боржника від ТОВ "Еспіві - Кр" переведено 624000 грн з призначенням платежу "повернення поворотної фінансової допомоги по договору №26-12/18";
- 05.02.2019 ОСОБА_1 відкрито депозит НОМЕР_14 на суму 300000 грн, та НОМЕР_15 на суму 324000 грн. Виплати по договорах проведено 07.03.2019 відповідно 301621 грн 10 коп. та 325750 грн 78 коп. (всього 627371 грн 88 коп.) (виписки по рахунках НОМЕР_9 та НОМЕР_10). Таким чином, твердження представника боржника, про те, що кошти з рахунків отримано 28.02.2019 не підтверджено. Водночас суд звертає увагу на те, що вказані депозитні рахунки відкрито у гривні, а не в дол. США, як зазначала керуюча реструктуризацією;
- з спільного з ОСОБА_7 рахунку НОМЕР_16 ОСОБА_1 за період з 28.02.2019 по 26.04.2019 зняв готівкою 1417170 грн, а за період з 17.05.2019 по 31.07.2019 - 99995 дол. США (виписка по рахунку № НОМЕР_4 );
- з виписки по рахунку № НОМЕР_5 вбачається, що за період з 16.05.2019 по 29.07.2019 на рахунок ОСОБА_1 від ОСОБА_13 надійшли грошові кошти в загальному розмірі 100500 дол. США, які переведені ним на інший рахунок у банку. З виписки по рахунку № НОМЕР_4 вбачається, що за період з 17.05.2019 по 31.07.2019 ОСОБА_1 отримав 99995 дол. США та сплатив комісії банку, що разом становить 100500 дол. США;
- 25.02.2019 платником ОСОБА_11 на рахунок боржника переведено кошти в розмірі 300000 грн, 26.02.2019 - 301507 грн 54 коп., а 01.03.2019 ще 307500 грн. Всього 909007 грн 54 коп. (виписки по рахунках НОМЕР_18 та НОМЕР_19).
Відповідно до пункту 1.37 статті 1 Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні", розрахунково-касове обслуговування - послуги, що надаються банком клієнту на підставі відповідного договору, у тому числі у вигляді електронного документа, укладеного між ними, які пов`язані із переказом коштів з рахунка (на рахунок) цього клієнта, видачею йому коштів у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договорами.
Суми коштів, сплачені ОСОБА_1 на користь банку за надані послуги з розрахунково-касового обслуговування повинні бути включені до складу отриманих ним коштів від третіх осіб. Отже, боржник мав задекларувати у декларації за 2019 рік 100 500 дол. США, перерахованих йому ОСОБА_13, а не 100000 дол. США, 909 008 грн перерахованих ОСОБА_11, а не 907500 грн.
Згідно виписки по рахунках АТ "ОТП -Банк" боржник мав відкритий депозитний рахунок у банку за договором №100/001586/18 від 30.11.2018. Вказаний депозитний рахунок періодично поповнювався. Загальний рух коштів по рахунку склав 3 357 477 грн 19 коп. При цьому, доводи представника боржника про те, що сума депозиту становила 650 000 грн, оскільки боржник ставив та знімав кошти в межах цієї суми спростовуються відомостями з виписки, де зазначено, зокрема, залишок на кінець дня (16.05.2019, 31.05.2019, 03.06.2019) більше 1 100 000 грн.
За період з 11.06.2018 по 30.08.2018 ОСОБА_1 перерахував цільовий благодійний внесок на розвиток благоустрою місцевої громади с.Черніїв згідно договору від 08.06.2018 благодійний внесок у загальному розмірі 1450000 грн.
Жодних доказів того, що вказані кошти перераховано на виконання договору доручення від 01.02.2018, укладеного ОСОБА_14 (довіритель) та ОСОБА_1 (повірений) матеріали справи не містять, оскільки відсутні докази того, що ОСОБА_14 передав (перевів) ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 1 450 000 грн, обумовлені в п. 1.1. вказаного договору.
Таким чином, у декларації за 2018 рік боржник мав задекларувати витрати у розмірі 1 450 000 грн.
Матеріалами справи не підтверджено витрати боржника, вказані у декларації за 2019 рік, понесені ним на лікування матері, відтак грошові кошти у розмірі 2000 000 грн, 14 000 Євро та 100 000 дол. США мали бути відображені у декларації за 2020 рік у розділі грошові активи.
Короткий зміст ухвали суду першої інстанції та постанови суду апеляційної інстанції
Ухвалою Господарського суду Івано-Франківської області від 02.11.2022, залишеною без змін постановою Західного апеляційного господарського суду від 04.05.2023, закрито провадження у справі № 909/496/21 про неплатоспроможність фізичної особи ОСОБА_1 .
Правовою підставою постановлення ухвали зазначено пункт 1 частини сьомої статті 123 Кодексу України з процедур банкрутства (далі - КУзПБ).
Суд першої інстанції, з висновками якого погодився суд апеляційної інстанції, дослідив уточнюючі декларацій про майновий стан боржника за 2018 - 2020 роки, які ОСОБА_1 подав з урахуванням звіту керуючого реструктуризацією арбітражного керуючого Карауш Ю.В. про результати перевірки декларацій ОСОБА_1, та дійшов висновку про зазначення ОСОБА_1 неповної і недостовірної інформації в деклараціях про майновий стан боржника та членів його сім`ї за 2018 -2020 роки; не надання виправленої декларації про майновий стан з повною та достовірною інформацією щодо майна, доходів та витрат боржника та членів його сім`ї; встановлені керуючим реструктуризації зауваження були перевірені та знайшли підтверджені під час судового розгляду справи.
Відхиливши доводи боржника про відсутність відомостей щодо вартості нерухомого майна, які належать членам його сім`ї, з посиланням на те, що члени сім`ї не надали відповідної інформації, суди зауважили про відсутність доказів вжиття боржником заходів, спрямованих на отримання відповідної інформації щодо майнового стану членів його сім`ї з відповідних офіційних джерел інформації.