ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 травня 2023 року
м. Київ
справа № 826/25832/15
адміністративне провадження № К/9901/1191/21
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду:
головуючого - Шишова О.О.,
суддів: Дашутіна І.В., Яковенко М.М.
розглянув у порядку письмового провадження в касаційній інстанції справу
за позовом Іноземного підприємства "Ретал Україна" до Національного банку України, третя особа: Публічне акціонерне товариство Комерційний банк "Приватбанк" про визнання протиправними дій, зобов`язання вчинити дії, провадження в якій відкрито
за касаційною скаргою Національного банку України на рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 30 липня 2020 року (прийняте в складі: головуючого судді Іщука І.О., суддів Клеменчук Н.М., Шрамко Ю.Т.) та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2020 року (постановлену в складі колегії суддів: головуючого судді Бєлової Л.В., суддів Аліменка В.О., Безименної Н.В.)
УСТАНОВИВ;
І. Суть спору
1. Іноземне підприємство "РЕТАЛ Україна" (далі-позивач, підприємство) звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до Національного банку України (далі - відповідач), третя особа Публічне акціонерне товариство "Комерційний банк "Приватбанк", в якому просить суд:
- визнати протиправними дії відповідача щодо непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11040РG06 від 04 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнати протиправними дії відповідача щодо непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11090PJEY від 09 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнати протиправними дії відповідача щодо непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11120PLYB від 12 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнати протиправним та скасувати рішення відповідача №25-03001/85336 від 09 листопада 2015 року в частині непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти (доларів США) у сумі 3 000 000 (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнати протиправним та скасувати рішення відповідача №25-03001/86953 від 12 листопада 2015 року в частині непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти (доларів США) у сумі 3 000 000,00 (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнати протиправним та скасувати рішення відповідача №25-03001/88343 від 17 листопада 2015 року в частині непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти (доларів США) у сумі 3 000 000,00 (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- зобов`язати відповідача направити ПАТ КБ "Приватбанк" повідомлення про підтвердження операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти (доларів США) у сумі 3 000 000,00 доларів США для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 р., митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
2. Обґрунтовуючи позовні вимоги підприємство зазначило, що дії та рішення відповідача є протиправними, з огляду на те, що купівля валюти у сумі 3 000 000,00 доларів США для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту від 10 березня 2014 року №RU-AL-01 на рахунок постачальника UAB "Aliejynas" (Вільнюс, Литва) була ініційована ним в рамках ведення основної господарської діяльності з виробництва ПЕТ-форм, а тому, є такою, що відповідає вимогам діючого законодавства.
2.1. Також позивач зазначив, що лист Національного Банку України від 17.11.2015 №25-03001/88443 жодним чином не підтверджує правомірність дій та рішень відповідача, які оскаржуються у цій справі. Зокрема, відповідач спочатку двічі безпідставно не підтвердив можливість здійснення операції (09.11.2015, 12.11.2015), а в третьому випадку безпідставно не підтвердив можливість здійснення операції (17.11.2015), та в той же день запитав у обслуговуючого банку додаткові документи, встановивши строк для їх надання до 23.11.2015, що, на думку представника позивача, є протиправним. Додатково позивач звернув увагу на тому, що за заявами позивача на придбання іноземної валюти від 04.11.2015 та від 09.11.2015 додаткові документи Національним банком України взагалі не витребовувались, натомість без причин відповідач безпідставно не підтвердив можливість прибання іноземної валюти. Відтак, позивач вважає, що оскаржувані дії Національного банку України є втручанням у права позивача, гарантовані Конвенцією прав захист прав людини і основоположних свобод, та порушують статтю 1 Протоколу Першого, яка гарантує кожній фізичній та юридичній особі право на мирне володіння своїм майном.
ІІ. Рішення судів першої й апеляційної інстанцій і мотиви їх ухвалення
3. Рішенням Окружного адміністративного суду міста Києва від 29 липня 2016 року, залишеним без змін ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 26 жовтня 2016 року, позовні вимоги Іноземного підприємства "Ретал Україна" задоволено частково:
- визнано протиправними дії Національного банку України щодо непідтвердження можливості здійснення операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11040РG06 від 04 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року та митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнано протиправними дії Національного банку України щодо непідтвердження можливості здійснення операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11090PJEY від 09 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнано протиправними дії Національного банку України щодо непідтвердження можливості здійснення операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11120PLYB від 12 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року та митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- зобов`язано Національний банк України повторно розглянути питання щодо підтвердження операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року та митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
У іншій частині адміністративного позову відмовлено.
4. Постановою Верховного Суду від 03 березня 2020 року постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 29 липня 2016 року та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 26 жовтня 2016 року скасовано в частині задоволення позову, а справу в цій частині направлено до суду першої інстанції на новий розгляд. В іншій частині постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 29 липня 2016 року та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 26 жовтня 2016 року у справі № 826/25832/15 залишено без змін.
4.1. Відтак, при здійсненні нового розгляду справи № 826/25832/15, Окружним адміністративним судом міста Києва розглядались позовні вимоги щодо:
- визнання протиправними дій відповідача щодо непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11040РG06 від 04 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнання протиправними дій відповідача щодо непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11090PJEY від 09 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- визнання протиправними дій відповідача щодо непідтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11120PLYB від 12 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року;
- зобов`язання відповідача направити ПАТ КБ "Приватбанк" повідомлення про підтвердження операції ІП "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти (доларів США) у сумі 3 000 000,00 доларів США для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 р., митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
5. Рішенням Окружного адміністративного суду міста Києва від 30 липня 2020 року, залишеним без змін постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2020 року позовні вимоги задоволено частково:
- визнано протиправними дії Національного банку України щодо непідтвердження можливості здійснення операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11040РG06 від 04 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року та митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
- визнано протиправними дії Національного банку України щодо непідтвердження можливості здійснення операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11090PJEY від 09 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року, митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
- визнано протиправними дії Національного банку України щодо непідтвердження можливості здійснення операції Іноземного підприємства "Ретал Україна" по купівлі іноземної валюти за заявою №JBKLF11120PLYB від 12 листопада 2015 року у сумі 3 000 000,00 доларів США (три мільйони доларів США) для перерахування за поліетилентерефталат згідно контракту №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року та митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
У іншій частині адміністративного позову відмовлено.
6. Задовольняючи частково позовні вимоги, суди попередніх інстанцій зазначали, що рішення №25-03001/88343, прийняте 17.11.2015, тобто у день складання та направлення ПАТ КБ "Приватбанк" листа-вимоги від 17.11.2015 №25-03001/88443 про надання документів та до спливу визначеного Національним банком України граничного строку надання таких документів (до 23.11.2015), що свідчить про його передчасність та необґрунтованість. Також, суди попередніх інстанцій вказали, що підставою для непогодження операції можуть бути лише визначені законодавством обставини. При цьому, відповідач не наділений повноваженнями за конкретних фактичних обставин діяти на власний розсуд - погодити або непогодити операцію, існує лише один правомірний варіант поведінки.
ІІІ. Провадження в суді касаційної інстанції
7. 12 січня 2021 року Національний банк України не погодившись з рішеннями суду першої та апеляційної інстанцій подав касаційну скаргу, в якій посилаючись на порушення судоми попередніх інстанцій норм матеріального та процесуального права щодо задоволення позовних вимог, просить скасувати рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 30 липня 2020 року та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2020 року у справі №826/25832/15 та прийняти нове рішення, яким відмовити в задоволенні позову повністю.
7.1. Підставою для відкриття касаційного провадження у справі №826/25832/15 стало оскарження судових рішень, перелік яких визначений у частині першій статті 328 Кодексу адміністративного судочинства України, з посиланням у касаційній скарзі на пункт 1 частини четвертої статті 328 Кодексу адміністративного судочинства України.
7.2. Так, відповідач зазначає, що суд апеляційної інстанції у своєму рішенні застосував норму права без урахування висновку щодо застосування норми права у подібних правовідносинах, а саме судом апеляційної інстанції в оскаржуваному судовому рішенні застосовано норми права статті 2, 6, 7, 44, 46 Закону України "Про Національний банк України", статтею 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність", без урахування норм статей 1, 2, 11 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", підпункт 18 пункту 6 постанови Правління Національного банку України "Про врегулювання ситуації на грошово- кредитному та валютному ринках України" від 03.09.2015 №581 (далі - Постанова №581, яка на сьогодні втратила чинність), викладеного у постанові Верховного Суду від 23.05.2019 по справі №826/390/16, та викладеного у постанові Верховного Суду від 01.03.2018 по справі №826/22282/15, що є підставою для касаційного оскарження відповідно до пункту 1 частини четвертої статті 328 КАС України.
7.3. Відповідач указує, що обов`язок Національного банку України вказувати причини не підтвердження можливості здійснення операцій клієнтів уповноважених банків з купівлі/перерахування іноземної валюти за межі України. Щодо підстав, за яких Національний банк України може відмовити у вказаному підтвердженні, відповідач наполягає на їх необмеженості, віднесенні до дискреційних повноважень. З приводу фактичних підстав, за яких відповідачем вчинені спірні відмови, зазначено, що вони пов`язані з іншим, ніж стверджує позивач, порушенням.
7.4. Скаржник зауважує, що відповідач з метою запобігання непродуктивному відпливу капіталу за кордон, у зв`язку із необхідністю отримання від АТ "КБ "Приватбанк" копій додаткових документів, необхідних для з`ясування обставин щодо конкретної операції позивача, повинен був повідомити про не підтвердження відповідної операції, відомості про яку запитувалися. Отже, відповідач діяв у межах наданих йому повноважень відповідно до порядку, визначеного нормативно-правовими та розпорядчими актами Національного банку України.
8. У відзиві на касаційну скаргу позивач проти її доводів заперечує, вважає, що суд першої та апеляційної інстанції обґрунтовано задовольнив позовні вимоги та просить відмовити у задоволенні касаційної скарги, залишивши без змін оскаржувані судові рішення.
9. 04 лютого 2021 року справа №826/25832/15 надійшла на адресу Верховного Суду.
IV. Установлені судами фактичні обставини справи
10. Суди попередніх інстанцій установили, що між позивачем (Покупець) та Постачальником UAB "Aliejynas" (Вільнюс, Литва) укладено контракт від 10.03.2014 №RU-AL-01 (далі по тексту - контракт), за умовами якого постачальник зобов`язується постачати та передавати у власність Покупця, а покупець приймати та своєчасно оплачувати товар - поліетилентерефталат.
11. Відповідно до додаткової угоди від 20.10.2015 №2 до контракту сторони дійшли згоди викласти пункт 2.5 статті 2 "Ціна, загальна вартість Контракту та умови розрахунків" у наступній редакції, зокрема: валюта Контракту - долар США. Валюта платежу - гривня та долар США.
12. Згідно з додатковою угодою від 23.10.2015 до контракту сторони дійшли згоди, що валюта платежу згідно додатку до контракту "Специфікація № 25" від 02.10.2014 в сумі 1 135 200,00 доларів США здійснюється у гривні.
13. Відповідно до умов контракту, товар (поліетилентерефталат) фактично імпортований в Україну згідно митних декларацій №142665 від 28 серпня 2014 року, №143005 від 08 вересня 2014 року, №143258 від 12 вересня 2014 року, №143260 від 12 вересня 2014 року, №144279 від 06 жовтня 2014 року, №144493 від 10 жовтня 2014 року, №144499 від 10 жовтня 2014 року.
14. Так, позивачем 04.11.2015 подано до ПАТ КБ "Приватбанк" заяву №JBKLF11040РG06 про купівлю іноземної валюти в сумі 3 000 000,00 доларів США для оплати за контрактом №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року за поставлений поліетилентерефталат.
15. У свою чергу, Публічне акціонерне товариство Комерційний банк "Приватбанк" направило відповідачу реєстр операцій ІП "Ретал Україна" з купівлі іноземної валюти в сумі 3 000 000,00 доларів США для перерахування на користь постачальника UAB "Aliejynas" (Вільнюс, Литва) за контрактом №RU-AL-01 від 10 березня 2014 року за поставлений товар поліетилентерефталат та копії документів (у сканованому вигляді), які є підставою для здійснення вказаних операцій.
16. 09.11.2015 Національним банком України було направлено на адресу ПАТ КБ "Приватбанк" повідомлення №25-03001/85336 про не підтвердження заяви позивача з купівлі іноземної валюти в сумі 3 000 000,00 доларів США для перерахування на користь постачальника UAB "Aliejynas" (Вільнюс, Литва) за контрактом №RU-AL-01 від 10.03.2014. За наслідками отримання повідомлення від Національного банку України повідомлення №25-03001/85336 від 09.11.2015 про не підтвердження можливості здійснення операції ІП "Ретал Україна" ПАТ КБ "Приватбанк" надіслало позивачу листа від 04.11.2015 №JBKLF11040РG06 про купівлю іноземної валюти без виконання.