ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 вересня 2022 року
м. Київ
справа № 200/14802/19-а
провадження № К/9901/5631/21
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду: судді-доповідача - Єзерова А.А., суддів: Кравчука В.М., Стародуба О.П.
розглянув у порядку письмового провадження адміністративну справу
за касаційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю "ТВК СОЛАР"
на рішення Донецького окружного адміністративного суду від 14 серпня 2020 року (суддя Кравченко Т.О.) та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 12 січня 2021 року (головуючий суддя Сіваченко І.В., судді: Блохін А.А., Гаврищук Т.Г.)
у справі № 200/14802/19-а
за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ТВК СОЛАР"
до Головного управління Держпраці у Донецькій області
про визнання протиправною та скасування постанови про накладення штрафу.
І. РУХ СПРАВИ
1. У грудні 2019 року Товариство з обмеженою відповідальністю "ТВК СОЛАР" (далі - ТОВ "ТВК Солар") звернулося до Донецького окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Держпраці у Донецькій області (далі - ГУ Держпраці у Донецькій області), в якому просило визнати протиправною та скасувати постанову про накладення штрафу уповноваженими посадовими особами від 04 грудня 2019 року № ДЦ603/540/АВ/П/ТД ФС на суму 1001520 грн.
2. Донецький окружний адміністративний суд рішенням від 14 серпня 2020 року, яке Перший апеляційний адміністративний суд постановою від 12 січня 2021 року залишив без змін, позовні вимоги задовольнив частково: визнано протиправною та скасовано постанову ГУ Держпраці у Донецькій області про накладення штрафу уповноваженими посадовими особами від 04 грудня 2019 року № ДЦ6031540/АВ/П/ТД-ФС в частині накладення на ТОВ "ТВК Солар" штрафу на суму 125190 грн. У задоволенні решти позовних вимог - відмовлено.
3. Не погодившись із вказаними судовими рішеннями, ТОВ "ТВК СОЛАР" звернулося до Верховного Суду з касаційною скаргою, в якій просить скасувати рішення суду першої інстанції та постанову суду апеляційної інстанції в частині накладення штрафу у розмірі 876 330 грн, а справу №200/14802/19-а направити на новий розгляд.
ІІ. ОБСТАВИНИ СПРАВИ
4. Судами першої та апеляційної інстанції встановлено, що ТОВ "ТВК Солар" зареєстроване як юридична особа 16 січня 2017 року. Основним видом економічної діяльності позивача є код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель.
5. 02 липня 2019 року ТОВ "ТВК Солар" як підрядник і Новолуганська сільська рада Бахмутського району Донецької області як замовник уклали договір підряду № 8 (далі - Договір № 8). Згідно з пунктом 1.1 Договору № 8 предметом договору були роботи по об`єкту: "Будівництво споруд - контейнерних майданчиків для збору побутових відходів на території селища Новолуганське Бахмутського району Донецької області" (Код 45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт Єдиного закупівельного словника ДК 021:2015).
6. У пункті 5.1 Договору № 8 сторони досягли згоди, що виконання робіт мало розпочатися з дати підписання договору підряду, актів прийому-передачі замовником підряднику будівельного майданчика, проектної документації і завершитися до 31 грудня 2019 року відповідно до Календарного графіка виконання робіт (додаток № 3 до договору).
7. Пунктом 5.3 Договору № 8 визначено місце виконання робіт, а саме: Донецька обл., сел. Новолуганське, вул. Затишна, 30/32; вул. Шкільна, 25; вул. Шкільна, 17; вул. Шкільна, 19/21; вул.Первомайська, 32/38; кв. Сонячний, 7/8, пров. Мирний, 2; кв. Радужний, 24/27, кв. Дружба, 20; кв.Молодіжний, 19/17; кв. Молодіжний, 16/17; кв. Молодіжний, 14/18; кв. Молодіжний, 25; вул.Первомайська, 25.
8. Як свідчить Календарний графік виконання робіт, який є невід`ємною Договору № 8, виконання робіт на об`єкті - контейнерний майданчик № 10 для збору побутових відходів на 3 контейнери (тип 1) за адресою: кв. Молодіжний, № 19/17 мало здійснюватися в період 01-31 жовтня 2019 року; виконання робіт на об`єкті - контейнерний майданчик № 11 для збору побутових відходів на 5 контейнерів (тип 2) за адресою: кв. Молодіжний, 16/17 - в період з 01-30 листопада 2019 року; виконання робіт на об`єкті - контейнерний майданчик № 12 для збору побутових відходів на 3 контейнери (тип 1) за адресою: кв. Молодіжний, 14/18 - в період з 01-11 листопада 2019 року; виконання робіт на об`єкті - контейнерний майданчик № 13 для збору побутових відходів на 3 контейнери (тип 1) за адресою: кв. Молодіжний, 25 - в період з 01-31 грудня 2019 року.
9. 03 вересня 2019 року Новолуганська сільська рада Бахмутського району Донецької області та ТОВ "ТВК Солар" уклали договір підряду № 12 (далі - Договір № 12). Згідно з пунктом 1.1. Договору № 12 предметом договору були роботи по об`єкту: "Капітальний ремонт будівлі ДНЗ "Ластівка" за адресою: вул. Щастя, 15, сел. Новолуганське Бахмутського району Донецької області (кошти місцевого бюджету) (Код 45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт Єдиного закупівельного словника ДК 021:2015).
10. Відповідно до пунктів 5.1, 5.3 Договору №12 виконання робіт мало розпочатися з дати підписання договору підряду, актів прийому-передачі замовником підряднику будівельного майданчика, проектно-кошторисної документації і завершитися до 20 грудня 2019 року. Місце виконання робіт: Донецька обл., Бахмутський р-н, сел. Новолуганське, вул. Щастя, 15.
11. 26 жовтня 2019 року в інформаційно-телекомунікаційній системі "Інформаційний портал Національної поліції України" Бахмутський відділ поліції ГУНП в Донецькій області за № 22859 зареєстрував заяву ТОВ "ТВК Солар" від 25 жовтня 2019 року № 649 про притягнення до кримінальної відповідальності головного енергетика товариства ОСОБА_1, який був призначений відповідальним за проведення будівельних робіт в селищі Новолуганське Бахмутського району Донецької області; під час проведення будівельних робіт скоїв розтрату коштів 19 000 грн та займався самоуправством, що призвело до збитків на підприємстві. Як свідчить витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, 26 жовтня 2019 року зареєстроване кримінальне провадження №12019050150002093 за частиною 1 статті 366 КК України. До ЄРДР внесені такі обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: "невстановлена посадова особа ТОВ "ТВК Солар" внесла недостовірні відомості в акти звітності щодо використання грошових коштів підприємства, призначених на закупівлю ТМЦ, при проведенні будівельних робіт в с. Новолуганське Бахмутського району Донецької області".
12. 28 жовтня 2019 року до ГУ Держпраці у Донецькій області надійшли звернення ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які зареєстровані за № А-460 і № Г-461 відповідно. Заявники стверджували, що ТОВ "ТВК Солар" регулярно порушує трудове законодавство під час виконання робіт на об`єкті "Будівництво споруд контейнерних майданчиків для збирання побутових відходів на території селища Новолуганське Бахмутського району Донецької області". Зазначали, що працюють у ТОВ "ТВК Солар" без оформлення трудових відносин, без укладання трудового чи цивільно-правового договору. Також заявники повідомили, що на цьому об`єкті виконували земляні роботи, роботи по влаштуванню бетонних огорож і бордюрів, бетонуванню. Заробітну плату отримували "в конверті" і її розмір кожного разу різнився. Стверджували, що у другій половині вересня 2019 року керівництво ТОВ "ТВК Солар" припинило розраховуватися з ними за виконану роботу. В аналогічних умовах працюють й інші особи, у зв`язку з чим просили провести перевірку ТОВ "ТВК Солар" з цих питань і притягнути винних осіб до відповідальності.
13. 29 жовтня 2019 року заступник начальника відділу контролю північного напрямку управління з питань праці ГУ Держпраці у Донецькій області Фольварчук Ф. подав начальнику ГУ Держпраці у Донецькій області Козаку А. службову записку № 04.2-12-4/38/19 з пропозицією провести інспекційне відвідування ТОВ "ТВК Солар" на підставі пунктів 2, 3 п. 5 Порядку здійснення державного контролю за додержанням законодавства про працю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 серпня 2019 року №823 (далі - Порядок №823, який був чинним на момент призначення та проведення інспекційного відвідування).
14. 29 жовтня 2019 року начальник ГУ Держпраці у Донецькій області Козак А. видав наказ №1570 "Про проведення інспекційного відвідування ТОВ "ТВК Солар" і направлення №990/04.4/15-08 на проведення інспекційного відвідування суб`єкта господарювання.
15. Директор ТОВ "ТВК Солар" ОСОБА_4 отримав направлення на проведення інспекційного відвідування під особистий підпис 29 жовтня 2019 року, про що свідчить відповідний запис в направленні.
16. Інспектори праці Харченкова С.В., Фольварчук М.М., Кімачук А.В., Винятинська І.М. відповідно до статті 259 КЗпП України, пунктів 19, 31 Порядку № 823 в присутності директора ТОВ "ТВК Солар" ОСОБА_4 провели інспекційне відвідування товариства (юридична адреса: Донецька обл., м.Слов`янськ, вул. Ставропільська, буд. 18, фактична адреса: Донецька обл., м.Слов`янськ, вул. Поштова, буд. 6) та за адресою виробничих, службових, адміністративних приміщень, в яких ТОВ "ТВК Солар" використовується наймана праця в селищі Новолуганське Бахмутського району Донецької області (будівництво споруд контейнерних майданчиків для збору побутових відходів) поблизу будинку 13 в кв. Молодіжний на контейнерному майданчику для збору побутових відходів.
17. 29 жовтня 2019 року о 14:30 інспектор праці Кімачук А.В. в присутності директора ТОВ "ТВК Солар" ОСОБА_4 здійснив спробу провести інспекційне відвідування товариства за адресою: м.Слов`янськ, вул. Поштова, буд. 6. Провести інспекційне відвідування не видалось можливим у зв`язку з ненаданням для ознайомлення реєстрів та документів, ведення яких передбачено законодавством про працю, що містять інформацію/відомості з питань, які є предметом інспекційного відвідування. У зв`язку з цим інспектор праці Кімачук А.В. склав Акт про неможливість проведення інспекційного відвідування № ДЦ603/540/НД/АВ, який підписаний від імені об`єкта відвідування директором ТОВ "ТВК Солар" ОСОБА_4 . У якості обставини, що унеможливила проведення інспекційного відвідування, інспектор праці послався на відсутність документів, ведення яких передбачено законодавством про працю, та перешкоди в реалізації інших прав, визначених пунктом 11 Порядку № 823. У зв`язку з цим строк інспекційного відвідування зупинено до 01 листопада 2019 року.
18. Директору ТОВ "ТВК Солар" ОСОБА_4 під особистий підпис вручена вимога про надання документів № ДЦ603/549/ПД від 29 жовтня 2019 року. Згідно з цією вимогою у строк до 10:00 01 листопада 2019 року об`єкт відвідування мав подати ГУ Держпраці у Донецькій області документи, необхідні для проведення інспекційного відвідування.
19. 29 жовтня 2019 року о 13:30 за адресою виробничих, службових, адміністративних приміщень, в яких ТОВ "ТВК Солар" використовується наймана праця в селищі Новолуганське Бахмутського району Донецької області поблизу буд. 13 в кв. Молодіжний на контейнерному майданчику для збору побутових відходів інспектори праці виявили за виконанням робіт громадян ОСОБА_5 (водій, який привіз на майданчик обладнання), ОСОБА_6 (зі слів працює будівельником з середини вересня), ОСОБА_7 (зі слів працює будівельником), ОСОБА_8 (зі слів працює будівельником з кінця серпня), ОСОБА_9 (зі слів працює різноробочим з 18 жовтня 2019 року), ОСОБА_2, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_12 .
20. Інспекційне відвідування фіксувалося засобами відеотехніки.
21. ОСОБА_10, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_11, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_13 усно під відеозапис та письмово пояснили, що працюють у ТОВ "ТВК Солар" різноробочими. Трудовий договір не укладали, заяву на прийняття на роботу не писали, трудову книжку не надавали, договір цивільно-правового характеру не укладали, у роботі використовують обладнання фірми ТОВ "ТВК Солар", також фірма для виконання робіт надала спецодяг, робочі рукавиці.
22. Інспектори праці зафіксували, що на час інспекційного відвідування ОСОБА_14 виконував роботи на об`єкті - контейнерному майданчику для збирання побутових відходів поблизу буд. 13 в кв. Молодіжний, а саме здійснював монтаж майданчика, встановлював бетонні плити на металевий каркас, переміщував різне приладдя для виконання монтажних робіт.
23. 01 листопада 2019 року на виконання вимоги ТОВ "ТВК Солар" надало ГУ Держпраці у Донецькій області копії витребуваних документів.
24. В документах, які ТОВ "ТВК Солар" надало на виконання вимоги інспектора праці були відсутні накази про призначення ОСОБА_10, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_11, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_13 ; повідомлення територіального органу Державної фіскальної служби про прийняття вищезазначених працівників на роботу; цивільно-правові угоди з цими особами, їх трудові книжки тощо.
25. Інспекційне відвідування розпочато 29 жовтня 2019 року о 13:29 і завершено 07 листопада 2019 року о 15:24, за його результатами складений Акт інспекційного відвідування юридичної особи, яка використовує найману працю від 07 листопада 2019 року №ДЦ603/540/АВ (далі - Акт інспекційного відвідування).
26. Як вбачається зі змісту Акту інспекційного відвідування, за наслідками цього заходу контролю інспектори праці дійшли висновку, що ТОВ "ТВК Солар" порушило вимоги частини 1 статті 21, частини 3 статті 24 КЗпП України та постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року № 413 "Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу".
27. Уповноважена особа ТОВ "ТВК Солар" на підставі довіреності - головний бухгалтер ОСОБА_18 підписала Акт інспекційного відвідування 07 листопада 2019 року із зауваженнями. Того ж дня вона отримала однин примірник акта, про що свідчить її підпис у відповідних полях акта.
28. 12 листопада 2019 року ГУ Держпраці у Донецькій області отримало заперечення ТОВ "ТВК Солар" на акт перевірки від 07 листопада 2019 року № ДЦ/603/540/АВ, датовані 11 листопада 2019 року № 633, про що свідчить підпис відповідальної особи відповідача про отримання. Сутність заперечень позивача зводилась до такого.
29. ТОВ "ТВК Солар" висловило незгоду з висновками, викладеними в акті, оскільки посадові особи відповідача не взяли до уваги пояснення директора товариства ОСОБА_4 щодо дійсних, з точки зору позивача, обставин, які склалися на виробництві. Позивач вважав перевірку такою, що не забезпечила всебічне і повне встановлення обставин.
30. ГУ Держпраці у Донецькій області розглянуло заперечення ТОВ "ТВК Солар" та відмовило у їх задоволенні, про що свідчить лист відповідача від 14 листопада 2019 року № 04.4-11-819.
31. 15 листопада 2019 року інспектор праці Кімачук А.В. на підставі пункту 27 Порядку № 823 вніс директору ТОВ "ТВК Солар" ОСОБА_4 припис про усунення виявлених порушень №ДЦ603/540/АВ/П. ОСОБА_4 отримав припис під особистий підпис 21 листопада 2019 року, одночасно вказавши, що має намір оскаржити його.
32. 25 листопада 2019 року ТОВ "ТВК Солар" звернулося до ГУ Держпраці у Донецькій області зі скаргою (вихідний № 683), в якій просило скасувати припис про усунення виявлених порушень з підстав, аналогічних тим, що викладені у запереченнях на Акт інспекційного відвідування. Докази надання відповідачем відповіді ТОВ "ТВК Солар" за результатами розгляду його скарги на припис суду не надані.