ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 липня 2022 року
м. Київ
справа № 813/1764/18
касаційне провадження № К/9901/67459/18
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду:
судді-доповідача - Гончарової І.А.,
суддів - Олендера І.Я., Ханової Р.Ф.,
розглянувши в порядку письмового провадження касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуд Індастріс»
на постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 07.11.2018 (головуючий суддя - Курилець А.Р., судді Качмар В.Я., Мікула О.І.)
у справі № 813/1764/18
за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуд Індастріс»
до Головного управління ДФС у Львівській області
про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,
В С Т А Н О В И В:
Товариство з обмеженою відповідальністю «Вуд Індастріс» (ТОВ «Вуд Індастріс») звернулось до суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Львівській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення.
В обґрунтування позовних вимог зазначено, що відповідачем проведено документальну позапланову виїзну перевірку позивача та прийнято податкове повідомлення-рішення від 29.12.2017 №0023521403 про застосування до ТОВ «Вуд Індастріс» штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені за порушення статті 1 Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (далі - Закон №185/94-ВР), а саме: термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності, у розмірі 1516884,35 грн. Прийняте відповідачем податкове повідомлення - рішення позивач вважає протиправним та таким, що підлягає скасуванню. На переконання позивача, податковим органом при прийнятті оскаржуваного повідомлення-рішення не враховано договори про зарахування зустрічних вимог, укладені між позивачем та компанією «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина), якими припинено зобов`язання за зовнішньоекономічними контрактами. Додатково позивач зазначив, що пеня за порушення строків валютних розрахунків за договором ЗЕД є адміністративно-господарською санкцією та відповідно до частини 1 статті 250 Господарського кодексу України застосування контролюючим органом до платника податків адміністративно-господарських санкцій у вигляді пені за порушення строків валютних розрахунків у сфері ЗЕД після сплину 6 місяців з моменту виявлення такого порушення є протиправним.
Рішенням Львівського окружного адміністративного суду від 12.07.2018 позов задоволено. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Львівській області від 29.12.2017 № 0023521403. Рішення суду першої інстанції мотивовано тим, що на момент проведення відповідних зовнішньоекономічних операцій відсутнє законодавчо встановлене правило, що забороняло здійснення зарахування зустрічних вимог у сфері ЗЕД. Припинення зобов`язань за зовнішньоекономічним контрактом №01 від 23.07.2014 та №27 від 01.12.2016 ТОВ «Вуд Індастріс» з компанією «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина) відбулось зарахуванням зустрічних однорідних вимог, внаслідок чого дебіторська заборгованість у передбачений законодавством спосіб була погашена, тобто відсутня.
Постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 07.11.2018 рішення Львівського окружного адміністративного суду від 12.07.2018 скасовано та прийнято нове рішення, яким в задоволенні адміністративного позову ТОВ «Вуд Індастріс» відмовлено. Рішення суду апеляційної інстанції мотивовано тим, що припинення зобов`язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог впродовж строку дії постанов Правління Національного банку України «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» від 14.09.2016 №386, від 13.12.2016 №410 не вважається підставою для зняття експортної операції з контролю. Відтак, встановлений статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» строк зарахування валютної виручки не переривається зарахуванням. Тому визначення відповідачем його пропуску без урахування документів про припинення зобов`язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог є правомірним.
ТОВ «Вуд Індастріс» звернулось до суду касаційної інстанції з касаційною скаргою, в якій просить скасувати постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 07.11.2018 та залишити в силі рішення Львівського окружного адміністративного суду від 12.07.2018.
В обґрунтування своїх вимог позивач посилається на порушення судом норм матеріального та процесуального права. При цьому зазначає, що посилання відповідача на Постанову Правління Національного банку України від 14.09.2016 № 410 «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» є неналежним, оскільки дана постанова не забороняє суб`єктам зовнішньоекономічної діяльності здійснювати зарахування зустрічних однорідних вимог, що є підставою припинення зобов`язань за зовнішньоекономічними контрактами, а лише забороняє банкам знімати такі операції з контролю. Отже, вказана постанова не може бути підставою для нарахування пені відповідно до Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті». Крім того, припинення зобов`язання шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог є складовою гарантованого Конституцією України права на свободу підприємницької діяльності та може бути обмежено виключно законами України.
Верховний Суд ухвалою від 23 січня 2019 року відкрив касаційне провадження за касаційною скаргою позивача.
Відповідачем подано відзив на касаційну скаргу, відповідно до якого Головне управління ДФС у Львівській області просить залишити касаційну скаргу без задоволення , а рішення суду апеляційної інстанції в силі, посилаючись на правильність висновків суду апеляційної інстанції щодо заборони проведення зарахування зустрічних однорідних вимог протягом періоду дії постанов Правління Національного банку України від 14.09.2016 №386 та від 13.12.2016 № 410.
Переглядаючи оскаржуване судове рішення в межах доводів та вимог касаційної скарги, перевіряючи дотримання судом апеляційної інстанцій норм процесуального права при встановленні фактичних обставин у справі та правильність застосування ним норм матеріального права, Верховний Суд дійшов висновку, що касаційна скарга підлягає задоволенню з огляду на наступне.
Судами попередніх інстанцій встановлено, що ТОВ «Вуд Індастріс» зареєстроване як юридична особа 25.09.2013 (код ЄДРПОУ 38729123) та перебуває на обліку в Стрийській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (Жидачівське відділення).
ГУ ДФС у Львівській області у період з 28.11.2017 по 04.12.2017 проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Вуд Індастріс» (код ЄДРПОУ 38729123) з питань дотримання вимог Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» у зв`язку із отриманою інформацією уповноваженого банку ПАТ АКБ «Львів» від 05.01.2017 №12/0-23, від 09.06.2017 №653/0-23, від 05.04.2017 №396/0-23, від 05.05.2017 №534/1-23, від 07.03.2017 №274/0-23, від 06.02.2017 №134/0-23 про порушення строків розрахунків за експортно-імпортними операціями за контрактами №01 від 23.07.2014, №27 від 01.12.2016, №18 від 02.03.2016, про що 11.12.2017 складено акт № 2230/13-01-14-03-38729123 (далі - акт перевірки).
Згідно з актом перевірки відповідачем встановлено порушення ТОВ «Вуд Індастріс» статті 1 Закону України № 185/94-ВР щодо порушення строків розрахунків за контрактами №01 від 23.07.2014 та № 27 від 01.12.2016, укладених з компанією «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина).
За результатами перевірки та на підставі складеного акту перевірки відповідачем 29.12.2017 винесено податкове повідомлення-рішення № 0023521403 про застосування до ТОВ «Вуд Індастріс» штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності у розмірі 1516884,35 грн.
Судами встановлено, що 23.07.2014 між ТОВ «Вуд Індастріс» (Продавець) та компанією «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина)(Покупець) було укладено контракт №01, відповідно до якого Продавець зобов`язується передати у власність Покупця (продати), а Покупець зобов`язується прийняти від Продавця товар та оплатити його вартість. Валюта контракту - долари США. Адреса компанії «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина): Org. San. Bol, Keresteciler Sit. 11., Blok No. 9, Basaksehir - ISTANBUL / TURKEY.
Згідно з контрактом №01 від 23.07.2014 ТОВ «Вуд Індастріс» здійснено експорт товару на адресу компанії «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина) згідно з митними деклараціями:
- №209040000/2016/008325 від 03.08.2016 на суму 12161,25 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 01.12.2016;
- №209040000/2016/008335 від 03.08.2016 на суму 20444,29 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 01.12.2016;
- №209040000/2016/008378 від 04.08.2016 на суму 15564,30 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 02.12.2016;
- №209040000/2016/008425 від 05.08.2016 на суму 6947,60 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 03.12.2016;
- №209040000/2016/008451 від 05.08.2016 на суму 15059,40 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 03.12.2016;
- №209040000/2016/008456 від 05.08.2016 на суму 4254,15 дол. США, код товару 4407999800, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 03.12.2016;
- №209040000/2016/008549 від 08.08.2016 на суму 6558,86 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 06.12.2016;
- №209040000/2016/008772 від 12.08.2016 на суму 6826,17 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 10.12.2016;
- №209040000/2016/008773 від 12.08.2016 на суму 4513,50 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід (бук)», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 10.12.2016;
- №209040000/2016/008775 від 12.08.2016 на суму 3152,80 дол. США, код товару 4407920000, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 10.12.2016;
- №209040000/2016/008909 від 15.08.2016 на суму 6773,58 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід (бук)», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 13.12.2016;
- №209040000/2016/008916 від 15.08.2016 на суму 6431,26 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід (бук)», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 13.12.2016;
- №209040000/2016/009034 від 17.08.2016 на суму 6615,18 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід (бук)», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 15.12.2016;
- №209040000/2016/009049 від 17.08.2016 на суму 15647,40 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 15.12.2016;
- №209040000/2016/009224 від 19.08.2016 на суму 4516,50 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 17.12.2016;
- №209040000/2016/009248 від 19.08.2016 на суму 5220,73 дол. США, код товару 4407109100, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 17.12.2016;
- №209040000/2016/009252 від 19.08.2016 на суму 6430,60 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 17.12.2016;
- №209040000/2016/009412 від 23.08.2016 на суму 6448,64 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 21.12.2016;
- №209040000/2016/009457 від 23.08.2016 на суму 5233,20 дол. США, код товару 4407109100, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 21.12.2016;
- №209040000/2016/009660 від 26.08.2016 на суму 15077,10 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 24.12.2016;
- №209040000/2016/009668 від 26.08.2016 на суму 5927,80 дол. США, код товару 4407920000, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 24.12.2016.
- №209040000/2016/009842 від 30.08.2016 на суму 11853,05 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 28.12.2016;
- №209040000/2016/010027 від 01.09.2016 на суму 6448,42 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід (бук)», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 30.12.2016;
Валютна виручка надійшла на валютний рахунок ТОВ «Вуд Індастріс» в ПАТ АКБ «Львів» з порушенням термінів розрахунків по митних деклараціях, зокрема:
- по митній декларації №209040000/2016/008335 валютна виручка надійшла 29.11.2016 в сумі 17569,20 дол. США без порушення термінів розрахунків та 05.12.2016 в сумі 2875,09 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008378 валютна виручка надійшла 05.12.2016 в сумі 15564,30 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008425 валютна виручка надійшла 08.12.2016 в сумі 6947,60 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008451 валютна виручка надійшла 08.12.2016 в сумі 10358,86 дол. США та 14.12.2016 в сумі 4700,54 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008456 валютна виручка надійшла 05.12.2016 в сумі 1560,61 дол. США та 08.12.2016 в сумі 2693,54 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008549 валютна виручка надійшла 14.12.2016 в сумі 5299,46 дол. США та 16.12.2016 в сумі 1259,40 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008772 валютна виручка надійшла 16.12.2016 в сумі 6826,17 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008773 валютна виручка надійшла 16.12.2016 в сумі 4513,50 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008775 валютна виручка надійшла 16.12.2016 в сумі 3152,80 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008909 валютна виручка надійшла 16.12.2016 в сумі 6773,58 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/008916 валютна виручка надійшла 16.12.2016 в сумі 3474,55 дол.США та 28.12.2016 в сумі 2956,71 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009034 валютна виручка надійшла 28.12.2016 в сумі 6615,18 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009049 валютна виручка надійшла 28.12.2016 в сумі 15647,40 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009224 валютна виручка надійшла 28.12.2016 в сумі 4516,50 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009248 валютна виручка надійшла 28.12.2016 в сумі 264,21 дол. США та 05.01.2017 у сумі 4956,52 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009252 валютна виручка надійшла 05.01.2017 в сумі 6430,60 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009412 валютна виручка надійшла 05.01.2017 в сумі 6448,64 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009457 валютна виручка надійшла 05.01.2017 в сумі 2164,24 дол. США та 12.01.2017 в сумі 3068,96 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009660 валютна виручка надійшла 12.01.2017 в сумі 15077,10 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009668 валютна виручка надійшла 12.01.2017 в сумі 1853,94 дол. США та 18.01.2017 в сумі 4073,86 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/009842 валютна виручка надійшла 18.01.2017 в сумі 11853,05 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/010027 валютна виручка надійшла 18.01.2017 в сумі 6448,42 дол. США з порушенням термінів розрахунків.
23.07.2014 між ТОВ «Вуд Індастріс» (Продавець) та компанією «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина)(Покупець) було укладено контракт №01 від 23.07.2014, відповідно до якого ТОВ «Вуд Індастріс» здійснено експорт товару на адресу компанії «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина) згідно з митними деклараціями:
- №209040000/2016/014147 від 31.10.2016 на суму 4266,30 дол. США, код товару 4407999800, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 28.02.2017;
- №209040000/2016/014227 від 01.11.2016 на суму 6872,14 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 01.03.2017;
- №209040000/2016/014455 від 04.11.2016 на суму 6435,22 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 04.03.2017;
- №209040000/2016/014801 від 10.11.2016 на суму 6427,08 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний терм валютної виручки - 10.03.2017;
- №209040000/2016/014806 від 10.11.2016 на суму 6557,76 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 10.03.2017;
- №209040000/2016/015129 від 16.11.2016 на суму 4638,45 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднанні», листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 16.03.2017;
- №209040000/2016/015145 від 16.11.2016 на суму 29648,88 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 16.03.2017;
- №209040000/2016/015227 від 17.11.2016 на суму 4601,70 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 17.03.2017;
- №209040000/2016/015291 від 18.11.2016 на суму 13230,00 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 18.03.2017;
- №209040000/2016/015579 від 23.11.2016 на суму 14633,06 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», код товару 4407999800, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 23.03.2017;
- №209040000/2016/015659 від 24.11.2016 на суму 11010,74 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 24.03.2017;
- №209040000/2016/015734 від 25.11.2016 на суму 6732,66 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань, листяних порід», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 25.03.2017;
- №209040000/2016/015793 від 25.11.2016 на суму 8857,42 дол. США, код товару код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», код товару 4407109100, 4407109300 опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 25.03.2017.
Судами попередніх інстанцій встановлено, що валютна виручка надійшла на валютний рахунок ТОВ «Вуд Індастріс» в ПАТ АКБ «Львів» з порушенням термінів розрахунків по митних деклараціях, а саме:
- по митній декларації №209040000/2016/014147 валютна виручка надійшла 18.04.2017 в сумі 4266,30 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/014227 валютна виручка надійшла 18.04.2017 в сумі 6872,14 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/014455 валютна виручка надійшла 18.04.2017 в сумі 6435,22 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/014801 валютна виручка надійшла 18.04.2017 в сумі 992,73 дол. США та 19.04.2017 в сумі 5434,35 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/014806 валютна виручка надійшла 19.04.2017 в сумі 6557,76 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015129 валютна виручка надійшла 19.04.2017 в сумі 4638,45 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015145 валютна виручка надійшла 19.04.2017 в сумі 23369,44 дол. США та 25.04.2017 в сумі 6279,44 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015227 валютна виручка надійшла 25.04.2017 в сумі 4601,70 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015291 валютна виручка надійшла 25.04.2017 в сумі 13230,00 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015579 валютна виручка надійшла 25.04.2017 в сумі 14633,06 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015659 валютна виручка надійшла 25.04.2017 в сумі 11010,74 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015734 валютна виручка надійшла 25.04.2017 в сумі 245,06 дол. США та 26.04.2017 в сумі 6487,60 дол. США з порушенням термінів розрахунків;
- по митній декларації №209040000/2016/015793 валютна виручка надійшла 26.04.2017 у сумі 8857,42 дол. США з порушенням термінів розрахунків.
01.12.2016 між ТОВ «Вуд Індастріс» (Продавець) та компанією «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина)(Покупець) було укладено Контракт №27, відповідно до якого Продавець зобов`язується передати у власність Покупця (продати), а Покупець зобов`язується прийняти від Продавця товар та оплатити його вартість. Валюта контракту - долари США. Адреса компанії «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина): I.O.S.B. Ataturk bulvari No.: 112/3, Basaksehir - ISTANBUL / TURKEY.
Згідно з Контрактом №27 від 01.12.2016 ТОВ «Вуд Індастріс» здійснено експорт товару на адресу компанії «PRIZMA AGAC ISLEME VE DIS TIC. A.S.» (Туреччина) відповідно до наступних митних декларацій:
- №209040000/2016/016115 від 01.12.2016 на суму 5332,68 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки -31.03.2017;
- №209040000/2016/016117 від 01.12.2016 на суму 5517,00 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 31.03.2017;
- №209040000/2016/016408 від 06.12.2016 на суму 3525,90 дол. США, код товару 4407999100, опис товару «Пиломатеріали необрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 05.04.2017;
- №209040000/2016/016511 від 07.12.2016 на суму 9666,80 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 06.04.2017;
- №209040000/2016/016595 від 08.12.2016 на суму 13141,48 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 07.04.2017;
- №209040000/2016/016667 від 09.12.2016 на суму 4561,35 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 08.04.2017;
- №209040000/2016/016677 від 09.12.2016 на суму 4613,55 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 08.04.2017;
- №209040000/2016/017014 від 15.12.2016 на суму 10414,60 дол. США, код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 14.04.2017;
- №209040000/2016/017019 від 15.12.2016 на суму 4626,00 дол США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 14.04.2017;
- №209040000/2016/017077 від 16.12.2016 на суму 4233,75 дол. США, код товару 4407999100, опис товару «Пиломатеріали необрізні», код товару 4407999800, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 15.04.2017;
- №209040000/2016/017110 від 16.12.2016 на суму 4777,50 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження 15.04.2017;
- №209040000/2016/017501 від 23.12.2016 на суму 4335,60 дол. США, код товару 4407920000, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 22.04.2017;
- №209040000/2016/017502 від 23.12.2016 на суму 5229,80 дол. США, код товару 4407920000, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 22.04.2017;
- №209040000/2016/017510 від 23.12.2016 на суму 4706,40 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки -22.04.2017;
- №209040000/2016/017536 від 23.12.2016 на суму 4647,00 дол. США, код товару 4407920000, опис товару «Пиломатеріали обрізні», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 22.04.2017;
- №209040000/2016/017583 від 26.12.2016 на суму 10551,80 дол. США, код товару 4408909500, опис товару «Листи для облицювання, нешліфовані, без торцевих з`єднань», код товару 4409101800, опис товару «Вироби з деревини», умови поставки FCA UA Жидачів. Граничний термін надходження валютної виручки - 25.04.2017.
Валютна виручка на загальну суму 99881,21 дол. США надійшла на валютний рахунок ТОВ «Вуд Індастріс» в ПАТ АКБ «Львів» з порушенням термінів розрахунків, а саме:
- 26.04.2017 в сумі 5332,68 дол. США;
- 26.04.2017 в сумі 5517,00 дол. США;
- 26.04.2017 в сумі 3525,90 дол. США;
- 26.04.2017 в сумі 9666,80 дол. США;
- 26.04.2017 в сумі 13141,48 дол. США;
- 26.04.2017 в сумі 4561,35 дол. США;
- 26.04.2017 в сумі 2909,77 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 1703,78 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 10414,60 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 4626,00 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 4233,75 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 4777,50 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 4335,60 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 5229,80 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 4706,40 дол. США;
- 28.04.2017 в сумі 4647,00 дол. США;