Постанова суду № 520/7187/2020 від 21.12.2021 про скасування податкових повідомлень-рішень

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2021 року

м. Київ

справа № 520/7187/2020

адміністративне провадження № К/9901/35193/20

Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду:

судді-доповідача Дашутіна І.В.,

суддів: Блажівської Н.Є., Шишова О.О.,

розглянув у порядку письмового провадження касаційну скаргу Головного управління ДПС у Харківській області на рішення Харківського окружного адміністративного суду від 06 липня 2020 року у складі судді Бадюкова Ю.В. та постанову Другого апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2020 року у складі колегії суддів: Макаренко Я.М., Сіренко О.І., Донець Л.О. у справі №520/7187/2020 за позовом Науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова до Головного управління ДПС у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень, -

ОПИСОВА ЧАСТИНА

Короткий зміст позовних вимог і рішень судів першої та апеляційної інстанцій:

Науково-виробниче підприємство "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (надалі - позивач, НВП "Промтехснаб") звернулося до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДПС у Харківській області (надалі - відповідач, ГУ ДПС, контролюючий орган), в якому просило суд скасувати податкові повідомлення-рішення від 21 січня 2020 року, прийняті Головним Управлінням Державної податкової служби у Харківській області:

- № 00000090517, яким Науково-виробничому Підприємству Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у сумі 1490607,50 гривень;

- № 00000100517, яким Науково-виробничому Підприємству Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 345631,00 грн (сума завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового періоду);

- № 00000110517, яким до Науково-виробничого Підприємства Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) застосовані штрафні санкції на суму 510,00 грн.

Стягнуто на користь НВП Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, (податковий номер платника податків 30235387, адреса: Україна, 61202, м. Харків, вул. Чернишевська 29-А) сплачену суму судового збору в розмірі 21020,00 грн (двадцять одну тисячу двадцять гривень) за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області (43143704), юридична адреса: Україна, вул. Пушкінська, 46, м. Харків 61057).

Стягнуто за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області (вул. Пушкінська, 46, м. Харків, 61057, код 43143704) на користь НВП Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, (податковий номер платника податків 30235387, адреса: Україна, 61202, м. Харків, вул. Чернишевська 29-А) суму витрат на професійну правничу допомогу в розмірі 33000,00 грн.

Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 06.07.2020 адміністративний позов Науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова до Головного управління ДПС у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень задоволено у повному обсязі.

Скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Харківській області від 21 січня 2020 року № 00000090517 про збільшення Науково-виробничому Підприємству Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 1490607, 50 грн (один мільйон чотириста дев`яносто тисяч шістсот сім гривень 50 копійок), у тому числі за податковими зобов`язаннями на суму 1192486, 00 грн (один мільйон сто дев`яносто дві тисячі чотириста вісімдесят шість гривень) та за штрафними (фінансовим) санкціями (штрафами) на суму 298121, 50 грн (двісті дев`яносто вісім тисяч сто двадцять одна гривня 50 копійок).

Скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Харківській області від 21 січня 2020 року №00000100517 про визначення Науково-виробничому Підприємству Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) суми завищення від`ємного значення з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 345631,00 грн (триста сорок п`ять тисяч шістсот тридцять одна гривня).

Скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Харківській області від 21 січня 2020 року №00000110517 про застосування до Науково-виробничого Підприємства Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) на суму 510,00 грн (п`ятсот десять гривень).

Стягнуто на користь Науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (вул. Чернишевська, буд. 29-а, м. Харків, 61002, код 30235387) сплачену суму судового збору в розмірі 21020,00 грн (двадцять одна тисяча двадцять гривень) за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області (вул. Пушкінська, 46, м. Харків, 61057, код ЄДРПОУ 43143704).

Стягнуто за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області (вул. Пушкінська, 46, м. Харків, 61057, код 43143704) на користь Науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (вул. Чернишевська, буд. 29-а, м. Харків, 61002, код 30235387) суму витрат на професійну правничу допомогу в розмірі 33000, 00 грн (тридцять три тисячі гривень).

Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2020 року рішення Харківського окружного адміністративного суду від 06.07.2020 по справі № 520/7187/2020 було скасовано в частині розподілу судових витрат про стягнення за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області на користь Науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова суму витрат на професійну правничу допомогу в розмірі 25000 ( двадцять п`ять тисяч) грн.

В іншій частині рішення Харківського окружного адміністративного суду від 06.07.2020 по справі № 520/7187/2020 залишено без змін.

Задовольняючи позовні вимоги суди виходили з того, що ними встановлено реальність проведення господарських операцій та фактичне придбання позивачем товарно-матеріальних цінностей. При цьому, податковим органом, як суб`єктом владних повноважень, не доведено, що господарські операції позивача є фіктивними або безтоварними; не доведено недобросовісності позивача та його контрагента, що свідчить про відсутність перешкод для формування даних податкового обліку за наслідками відносин з контрагентами-постачальниками, які відображені в акті перевірки. Не надано й доказів невідповідності господарських операцій цілям та завданням статутної діяльності позивача, їх збитковості тощо, які б окремо або в сукупності свідчили, що вчинення таких операцій не було обумовлено розумними економічними причинами (цілями ділового характеру). Також, суди вказали, що відповідачем до матеріалів справи не надано належних та допустимих в розумінні ст. ст. 73-76 КАС України доказів не надання позивачем у повному обсязі копій запитуваних документів, не зазначено документів, які було надано на перевірку згідно вказаних запитів, що унеможливлює встановити наявність порушення вимог п.п. 20.1.6. п. 20.1 ст.20, п. 85.2, ст. 85 Податкового кодексу України.

Судами попередніх інстанцій під час розгляду справи встановлено:

Фахівцями Головного управління ДФС у Харківській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку Науково-виробничого підприємства ПРОМТЕХСНАБ Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (податковий номер 30235387), (далі - НВП ПРОМТЕХСНАБ), з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо визначення сум податкового кредиту, що містяться у податкових деклараціях з податку на додану вартість, поданих платником податків щодо господарських взаємовідносин з контрагентами-постачальниками: Товариством з обмеженою відповідальністю "Сейв Макс Груп" (податковий: номер 42167745) (далі - ТОВ "Сейв Макс Груп") за звітний період декларування ПДВ - жовтень 2018 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Слім Груп" (податковий номер 41987498) (далі - ТОВ "Слім Груп" за звітний період декларування ПДВ - листопад 2018 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Роксанастиль" за листопад 2018 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Бельмонд Торг" (податковий номер 42150354) (далі ТОВ "Бельмонд Торг") за листопад - грудень 2018 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Астерия Флайт" (податковий номер 42343733) (далі - ТОВ "Астерия Флайт") за грудень 2018 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Паллаит Люкс" (податковий номер 42365956) (далі - ТОВ "Паллаит Люкс") за грудень 2018 року. Товариством з обмеженою відповідальністю "Полимер ВПК" (податковий номер 42344192) (далі - ТОВ "Полимер ВПК") за грудень 2018 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Тетра Трейдінг Груп" (податковий номер 42097720) (далі - ТОВ "Тетра Трейдінг Груп") за січень 2019 року, Товариством з обмеженою відповідальністю "Ароса Пром" (податковий номер 42504017) (далі ТОВ "Ароса Пром") за травень 2019 року, а також даних щодо подальшої реалізації та/або використання у власній господарській діяльності придбаних товарів (робіт, послуг).

Результати перевірки викладені у Акті від 29.11.2019 № 958/20-40-05-17-06/30235387 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Науково-виробничого підприємства ПРОМТЕХСНАБ Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (податковий номер 30235387)" (надалі - акт перевірки).

За наслідками перевірки контролюючим органом встановлено порушення Науково-виробничим підприємством Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова вимог абз. а п. 198.1, абзаців першого і другого п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п, 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкового кредиту всього у сумі 1 538 116,91 грн, у тому числі за жовтень 2018 року у сумі 134 116,89 грн, листопад 2018 року у сумі 326 469,69 грн, грудень 2018 року у сумі 887 491,3 грн, січень 2019 року у сумі 86 254,8 грн, травень 2019 року у сумі 103 784,23 гривень.

У результаті чого: занижено суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, всього у сумі 1 192 485,91 грн, у тому числі, за жовтень 2018 року у сумі 9 457,89 грн, листопад 2018 року у сумі 270 929,69 грн, грудень 2018 року у сумі 792 336,30 грн, січень 2019 року у сумі 15 977,80 грн, травень 2019 року у сумі 103 784,23 гривень; завищено від`ємне значення податку на додану вартість в сумі 345 631,00 грн, в тому числі за жовтень 2018 року у сумі 124 659,00 грн, листопад 2018 року у сумі 55 540,00 грн, грудень 2018 року у сумі 95 155,00 грн, січень 2019 року у сумі 70 277,00 гривень.

Установлено також порушення вимог п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20, п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України, а саме: ненадання платником податків посадовим (службовим) особам контролюючих органів всіх документів, що належать або пов`язані з предметом перевірки.

Перевіркою НВП ПРОМТЕХСНАБ (податковий номер 30235387) не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за взаємовідносинами з контрагентами постачальниками, а саме за звітний період декларування ПДВ: ТОВ "Сейв Макс Груп" за жовтень 2018 року на суму ПДВ 134 116,89 грн; ТОВ "Слім Груп" за листопад 2018 року на суму ПДВ 248 386,64 грн; ТОВ "Роксанаетиль" за листопад 2018 року на суму ПДВ 40 631,45 грн; ТОВ "Бельмонд Торг" за листопад 2018 року на суму ПДВ 37 451,6 грн, за грудень 2018 року на суму ПДВ 529 405,81 грн; ТОВ "Астерия Флайт" за грудень 2018 року на суму ПДВ 108 269,1 грн; ТОВ " Паллант Люкс" за грудень 2018 року на суму ПДВ 168 091,99 грн; ТОВ "Полимер ВПК" за грудень 2018 року на суму ПДВ 81 724,4 грн; ТОВ "Тетра Трейдінг Груп" за січень 2019 року на суму 86254, 80 грн; ТОВ "Ароса Пром" за травень 2019 року на суму ПДВ 103784, 23 грн.

Не погоджуючись із висновками акту перевірки, позивач подав до Головного управління ДПС у Харківській області заперечення б/н від 09.01.2020, проте висновки акту перевірки залишені без змін листом ГУ ДПС від 16.01.2020 № 1665/10/20-40-05-17-10.

На підставі зазначених висновків контролюючим органом 21 січня 2020 року прийняті податкові повідомлення-рішення:

- №00000090517 про збільшення Науково-виробничому Підприємству Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 1490607, 50 грн (один мільйон чотириста дев`яносто тисяч шістсот сім гривень 50 копійок), у тому числі за податковими зобов`язаннями на суму 1192486, 00 грн (один мільйон сто дев`яносто дві тисячі чотириста вісімдесят шість гривень) та за штрафними (фінансовим) санкціями (штрафами) на суму 298121, 50 грн (двісті дев`яносто вісім тисяч сто двадцять одна гривня 50 копійок).

- №00000100517 про визначення Науково-виробничому Підприємству Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) суми завищення від`ємного значення з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 345631,00 грн (триста сорок п`ять тисяч шістсот тридцять одна гривня).

- №00000110517 про застосування до Науково-виробничого Підприємства Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 30235387) штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) на суму 510,00 грн (п`ятсот десять гривень).

Позивач подав скаргу б/н від 24.02.2020 на зазначені податкові повідомлення-рішення до Державної фіскальної служби України, проте рішенням ДФС України від 24.04.2020 № 14519/6/99-00-08-08-05-01-06 скарга Науково-виробничого підприємства Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова залишена без задоволення, а оскаржувані податкові повідомлення-рішення - без змін.

Не погоджуючись з оскаржуваними податковими повідомленнями-рішеннями контролюючого органу позивач звернувся до суду з указаним адміністративним позовом.

Судами попередніх інстанцій встановлено, що протягом перевіряємого періоду податковим органом було встановлено, що позивач мав фінансово-господарські відносини із контрагентами-постачальниками: ТОВ "Сейв Макс Груп" за звітний період декларування ПДВ - жовтень 2018 року, ТОВ "Слім Груп" за звітний період декларування ПДВ - листопад 2018 року, ТОВ "Роксанастиль" за листопад 2018 року, ТОВ "Бельмонд Торг" за листопад - грудень 2018 року, ТОВ "Астерия Флайт" за грудень 2018 року, ТОВ "Паллант Люкс" за грудень 2018 року, ТОВ "Полимер ВПК" за грудень 2018 року, ТОВ "Тетра Трейдінг Груп" за січень 2019 року, ТОВ "Ароса Пром" за травень 2019 року.

Досліджуючи господарські взаємовідносини НВП "Промтехснаб" із вищевказаними контрагентами, судами встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ БЕЛЬМОНД ТОРГ (податковий номер 42150354) на загальну суму придбання 3401144,48 грн, у т.ч. ПДВ 566857,01 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "БЕЛЬМОНД ТОРГ" укладено договір постачання від 25.10.2018 №БТ-00008111, підписаного повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_2 відповідно (т. 2 а.с. 42).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "БЕЛЬМОНД ТОРГ", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і доставка товару входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом указаного договору та самого постачання є: світильники та комплектуючі для їх монтажу; сантехнічне обладнання; лінолеум; листи гіпсокартонні; підвісна стеля Армстронг; плитка керамічна; дорожні знаки металеві, пластикові та самоклейка.

На виконання умов договору постачання від 25.10.2018 №БТ-00008111 TOB БЕЛЬМОН ТОРГ, оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 01.11.2018 №107 на загальну суму 104002,70 грн, специфікація №1 від 01.11.2018; від 02.11.2018 №115 на загальну суму 88531,91 грн; від 02.11.2018 №110 на загальну суму 32175,00 грн, специфікація №2 від 02.11.2018; від 03.12.2018 №239 на загальну суму 57955,15 грн; від 03.12.2018 №330 на загальну суму 214227,36 грн, специфікація №3 від 03.12.2018; від 03.12.2018 №333 на загальну суму 156670,00 грн, специфікація №4 від 03.12.2018; від 17.12.2018 №922 на загальну суму 165915,85 грн, специфікація №6 від 17.12.2018; від 17.12.2018 №921 на загальну суму 464132,87 грн, специфікація №5 від 17.12.2018; від 18.12.2018 №923 на загальну суму 326400,00 грн, специфікація №7 від 18.12.2018; від 21.12.2018 №924 на загальну суму 320909,40 грн, специфікація №8 від 21.12.2018; від 22.12.2018 №925 на загальну суму 290474,17 грн, специфікація №9 від 22.12.2018; від 27.12.2018 №926 на загальну суму 346930,44 грн, специфікація №10 від 27.12.2018; від 28.12.2018 №928 на загальну суму 166297,74 грн, специфікація №12 від 28.12.2018; від 28.12.2018 №927 на загальну суму 344121,89 грн, специфікація №11 від 28.12.2018; від 29.12.2018 №929 на загальну суму 326400,00 грн, специфікація №13 від 29.12.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 3401144,48 грн, в т.ч. ПДВ 566857,01 грн (т. 2 а.с.43-70).

Також TOB "БЕЛЬМОНД ТОРГ" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні №107 від 01.11.2018, №115 від 02.11.2018, №110 від 02.11.2018, №329 від 03.12.2018, №330 від 03.12.2018, №333 від 03.12.2018, №922 від 17.12.2018, №921 від 17.12.2018, №929 від 29.12.2018, №924 від 21.12.2018, №925 від 22.12.2018, №926 від 27.12.2018, №928 від 28.12.2018, №927 від 28.12.2018, №923 від 18.12.2018 на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 3401144,48 грн, в т.ч. ПДВ 566857,01 грн (т. 2 а.с. 86-100).

Видані контрагентом - постачальником податкові накладні зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних. Доказів про те, що така реєстрація відбувалась з порушенням закону владним суб`єктом в акті не наведено, докази виключення цих податкових накладних з Єдиного реєстру податкових накладних відсутні.

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ "БЕЛЬМОНД ТОРГ", на підставі платіжних доручень: 331 від 06.03.2019 на суму 150000,00 грн; №130 від 27.11.2018 на суму 224709,61 грн; №211 від 26.12.2018 на суму 424852,51 грн; №249 від 11.01.2019 на суму 200000,00 грн; №259 від 14.01.2019 на суму 143947,80 грн; №271 від 30.01.2019 на суму 406116,26 грн; №262 від 28.11.2019 на суму 430776,37 грн; №286 від 07.02.2019 на суму 200000,00 грн. Залишок грошових коштів у сумі 1220741,92 грн відповідно до договору про відступлення прав вимоги від 20.02.2019 №20/02/19-фін, заборгованість у сумі 870741,92 грн перераховано відповідно до платіжних доручень: №346 від 18.03.2019 на суму 200000,00 грн; №347 від 18.03.2019 на суму 115600,00 грн; №313 від 27.02.2019 на суму 301106,65 грн; №303 від 20.02.2019 на суму 145510,52 грн; №328 від 01.03.2019 на суму 108524,75 грн, №309 від 22.02.2019 на суму 350000,00 грн на користь ТОВ СЛІМ ГРУП (т. 2 а.с. 71-85).

Придбані у ТОВ "БЕЛЬМОНД ГРУП" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: Линовицька селищна рада на підставі договору постачання №004768 від 03.12.2018, рахунку-фактури №2106 від 23.11.2018 та видаткової накладної №1601 на загальну суму 2874,00 грн; ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КМПАНІЯ ВІРА" на підставі договору постачання №004804 від 14.12.2018, специфікації №1 від 14.12.2018, специфікації №2 від 14.12.2018, рахунку фактури №2237 від 14.12.2018, видаткової накладної №1725 від 19.12.2018 на загальну суму 13143,00 грн, товар отримано за довіреністю №361 від 19.12.2019; ПрАТ "ТУРБОГАЗ" на підставі договору №08-258 від 14.08.2018, специфікації до договору №7 від 25.10.2018, рахунку-фактури №1917 від 25.10.2018 та видаткової накладної №1482 від 02.11.2019 на загальну суму 15791,50 грн, товар отримано за довіреністю №404 від 01.11.2018; ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" на підставі договору постачання №18159 від 06.11.2018, рахунку-фактури №1942 від 30.10.2018 та видаткової накладної №1555 від 14.11.2018 на загальну суму 25920,00 грн, товар отримано за довіреністю №1352 від 13.11.2018; ПАТ "Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія Укртатнафта" на підставі договору №8 від 08.12.2017, специфікації до договору №7 від 22.08.2018, видаткової накладної №1644 від 03.12.2018 на загальну суму 105000,00 грн, товар отримано за довіреністю №1796УТН від 03.12.2018, транспортування відбувалось на підставі ТТН від 03.12.2018; ТОВ "Проф-Модерн" на підставі рахунку-фактури №2037 від 13.11.2018 та видаткової накладної №1558 від 14.11.2018 на загальну суму 3999,00 грн; ТОВ "Сервіс Таун" на підставі рахунку-фактури №2036 від 13.11.2018 та видаткової накладної №1557 від 14.11.2018 на загальну суму 10441,50 грн, товар отримано за довіреністю №59 від 13.11.2018; ТОВ "Сервіс Таун" на підставі рахунку-фактури №2197 від 10.12.2018 та видаткової накладної №1684 від 12.12.2018 на загальну суму 363,00 грн, товар отримано за довіреністю №67 від 10.12.2018, на підставі рахунку-фактури №2178 від 06.12.2018 та видаткової накладної №1672 від 10.12.2018 на загальну суму 1350,00 грн, товар отримано за довіреністю №66 від 07.12.2018, рахунку-фактури №2269 від 19.12.2018 та видаткової накладної №1748 від 26.12.2018 на загальну суму 7152,00 грн, товар отримано за довіреністю №68 від 22.12.2018; ТОВ "КОМПАНІЯ НЕФРИТ" на підставі рахунку-фактури №2043 від 14.11.2018 та видаткової накладної №1568 від 16.11.2018 на загальну суму 351,00 грн; ТОВ "Азовтехгаз" на підставі рахунку-фактури №2014 від 09.11.2018 та видаткової накладної №1573 від 19.11.2018 на загальну суму 3000,00 грн, товар отримано за довіреністю №545 від 19.11.2018; ТОВ "Агрофірма Шабо" на підставі рахунку-фактури №1762 від 28.09.2018 та видаткової накладної №1591 від 22.11.2018 на загальну суму 1692,00 грн, товар отримано за довіреністю АФ №493 від 21.11.2018; ТОВ "Електронні технології України" на підставі рахунку-фактури №2019 від 12.11.2018 та видаткової накладної №1541 від 13.11.2018 на загальну суму 11286,00 грн, товар отримано за довіреністю №154 від 12.11.2018, рахунку-фактури №1963 від 02.11.2018 та видаткової накладної №1492 від 05.11.2018 на загальну суму 4260,00 грн, товар отримано за довіреністю №142 від 02.11.2018, рахунку-фактури №1964 від 02.11.2018 та видаткової накладної №1493 від 05.11.2018 на загальну суму 7026,00 грн, товар отримано за довіреністю №143 від 02.11.2018; ФОП ОСОБА_3 на підставі рахунку-фактури №2228 від 13.12.2018 та видаткової накладної №1734 від 20.12.2018 на загальну суму 3219,00 грн, рахунку-фактури №2006 від 08.11.2018 та видаткової накладної №1529 від 09.11.2018 на загальну суму 522,00 грн, рахунку-фактури №1956 від 01.11.2018 та видаткової накладної №1501 від 06.11.2018 на загальну суму 1296,00 грн; ПрАТ "Лозовабуд" на підставі рахунку-фактури №1978 від 05.11.2018 та видаткової накладної №1500 від 06.11.2018 на загальну суму 1164,00 грн, товар отримано за довіреністю №124 від 06.11.2018; ТОВ "РХ ПАРК ОТЕЛЬ" на підставі рахунку-фактури №1996 від 07.11.2018 та видаткової накладної №1527 від 09.11.2018 на загальну суму 5241,00 грн, товар отримано за довіреністю №5 від 08.11.2018; ТОВ "Барнат" на підставі рахунку-фактури №1989 від 06.11.2018 та видаткової накладної №1528 від 09.11.2018 на загальну суму 2328,00 грн, товар отримано за довіреністю №29 від 08.11.2018; Селянське (фермерське) господарство "Істок" на підставі рахунку-фактури №2035 від 13.11.2018 та видаткової накладної №1567 від 16.11.2018 на загальну суму 1002,00 грн, товар отримано за довіреністю №206 від 14.11.2018; ФОП ОСОБА_4 на підставі рахунку-фактури №1965 від 02.11.2018 та видаткової накладної №1566 від 16.11.2018 на загальну суму 2238,00 грн; ТОВ "Смарт Універсал Груп" на підставі рахунку-фактури №1927 від 26.10.2018 та видаткової накладної №1489 від 05.11.2018 на загальну суму 1356,00 грн, товар отримано за довіреністю №203 від 05.11.2018; ПП Главснаб-2013 на підставі рахунку-фактури №2005 від 08.11.2018 та видаткової накладної №1561 від 14.11.2018 на загальну суму 1209,00 грн; ТОВ "Барс-Авто" на підставі рахунку-фактури №2218 від 12.12.2018 та видаткової накладної №1711 від 17.12.2018 на загальну суму 3164,40 грн; ТОВ "СВ-ТРАНЗИТ" на підставі рахунку-фактури №2192 від 10.12.2018 та видаткової накладної №1677 від 11.12.2018 на загальну суму 1356,00 грн; ДП "Стивідорна компанія Ольвія" на підставі рахунку-фактури №2161 від 04.12.2018 та видаткової накладної №1659 від 06.12.2018 на загальну суму 1002,00 грн, товар отримано за довіреністю №171 від 06.12.2018; ПП "Нікатрейд" на підставі рахунку-фактури №2217 від 12.12.2018 та видаткової накладної №1693 від 13.12.2018 на загальну суму 4656,00 грн, твар отримано за довіреністю №312 від 13.12.2018; ФОП ОСОБА_5 на підставі рахунку-фактури №2187 від 07.12.2018 та видаткової накладної №1868 від 12.12.2018 на загальну суму 4860,00 грн; ОСОБА_6 на підставі рахунку-фактури №2193 від 10.12.2018 та видаткової накладної №1687 від 12.12.2018 на загальну суму 1350,00 грн; ТОВ "Будхімтрейдінг" на підставі рахунку-фактури №2206 від 11.12.2018 та видаткової накладної №1694 від 13.12.2018 на загальну суму 4734,00 грн, товар отримано за довіреністю №8 від 11.12.2018; ТОВ" Кремелектро" на підставі рахунку-фактури №2209 від 11.12.2018 та видаткової накладної №1699 від 14.12.2018 на загальну суму 4044,00 грн (т. 2 а.с. 161-171).

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні: №26 від 23.01.2019, №41 від 14.11.2018, №86 від 29.10.2018, №20 від 08.10.2018, №44 від 15.11.2018, №40 від 13.11.2018, №39 від 13.11.2018, №42 від 14.11.2018, №33 від 12.11.2018, №32 від 12.11.2018, №25 від 08.11.2018, №35 від 13.11.2018, №22 від 07.11.2018, №21 від 06.11.2018, №15 від 05.11.2018, №9 від 02.11.2018, №8 від 02.11.2018, №7 від 02.11.2018, №13 від 05.11.2018, №2 від 01.11.2018, №4 від 02.11.2018, №71 від 22.12.2018, №82 від 27.12.2018, №67 від 21.11.2018, №13 від 07.12.2018, №5 від 05.12.2018, №6 від 05.12.2018, №16 від 07.12.2018, №37 від 14.12.2018, №22 від 11.12.2018, №19 від 10.12.2018, №23 від 11.12.2018, №24 від 11.12.2018, №25 від 11.12.2018, №26 від 11.12.2018, №32 від 13.12.2018, №28 від 12.12.2018, №33 від 13.12.2018, №34 від 13.12.2018, №38 від 14.12.2018, №40 від 14.12.2018, №41 від 14.12.2018 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (т. 2 а.с. 172-213).

Оплата за надані послуги проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП Промтехснаб.

Також судами встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "СЛІМ ГРУП" (податковий номер 41987498) на загальну суму придбання 1490319,87 грн, в т.ч. ПДВ 248386,64 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "СЛІМ ГРУП" укладено договір постачання від 05.11.2018 №ГР_2784/2018, підписаного повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_7 відповідно (т. 2 а.с.214).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "СЛІМ ГРУП", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і доставка товару входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору та самого постачання є: плити теплоізоляційні в асортименті, плити підвісних стель, блоки із ніздрюватих бетонів, блоки бетонні в асортименті, гідроізоляція, мастика, руберойд, ґрунтовка бітумна, шпаклівка, паста антисептична, дорожні знаки металеві, пластикові та самоклейка.

На виконання умов договору постачання від 05.11.2018 №ГР_2784/2018 TOB "СЛІМ ГРУП", оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 16.11.2018 №260 на загальну суму 70590,20 грн, специфікація №1 від 16.11.2018; від 16.11.2018 №262 на загальну суму 249744,96 грн, специфікація №2 від 16.11.2018; від 28.11.2018 №267 на загальну суму 244872,00 грн, специфікація №6 від 28.11.2018; від 30.11.2018 №269 на загальну суму 219549,44 грн, специфікація №7 від 30.11.2018; від 22.11.2018 №265 на загальну суму 269589,60 грн, специфікація №4 від 22.11.2018; від 23.11.2018 №266 на загальну суму 214155,24 грн, специфікація №5 від 23.11.2018; від 21.11.2018 №264 на загальну суму 221818,43 грн, специфікація №3 від 21.11.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 1490319,87 грн, У т.ч. ПДВ 248386,64 грн (т. 2 а.с. 215-228).

Також TOB "СЛІМ ГРУП" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні №260 від 16.11.2018, №262 від 16.11.2018, №267 від 28.11.2018, №269 від 30.11.2018, №265 від 22.11.2018, №266 від 23.11.2018, №264 від 21.11.2018 на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 1490319,87 грн, у т.ч. ПДВ 248386,64 грн (т. 2 а.с. 234-240).

Видані контрагентом - постачальником податкові накладні зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ СЛІМ ГРУП, на підставі платіжних доручень: 172 від 13.12.2018 на суму 600000,00 грн; №228 від 03.01.2019 на суму 500000,00 грн; №232 від 04.01.2019 на суму 94014,98 грн; №230 від 04.01.2019 на суму 110014,90 грн, №168 від 13.12.2018 на суму 186289,98 грн (т. 2 а.с. 229-233).

Придбані у ТОВ" СЛІМ ГРУП" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: Павлиська селищна рада Онуфріївського району Кіровоградської області на підставі договору постачання №004738 від 20.11.2018, рахунку-фактури №1977 від 05.10.2018 та видаткової накладної №1488 на загальну суму 1444,80 грн; ТОВ "АГРОФІРМА ШАБО" на підставі договору постачання №13/09-18 від 13.09.2018, специфікації №1 від 13.09.2018, видаткової накладної №1591 від 22.11.2018 рахунку-фактури №1762 від 28.09.2018 на загальну суму 1692,00 грн, товар отримано за довіреністю №493 від 21.11.2018; ТОВ "Смарт Універсал Груп" на підставі видаткової накладної №1635 від 30.11.2018 та рахунку-фактури №2051 від 15.11.2018 на загальну суму 4194,00 грн; ТОВ "СЕРВІС ТАУН" на підставі видаткової накладної №1634 від 30.11.2018 та рахунку-фактури №2137 від 29.11.2018 на загальну суму 468,00 грн, товар отримано за довіреністю №65 від 29.11.2018; ТОВ "Прайс девелопмент" на підставі видаткової накладної №1626 від 29.11.2018 та рахунку-фактури №2125 від 27.11.2018 на загальну суму 1155,00 грн, товар отримано за довіреністю №1 від 29.11.2018; ТОВ "Електронні технології України" на підставі видаткової накладної №1625 від 29.11.2018 та рахунку-фактури №2124 від 27.11.2018 на загальну суму 6771,00 грн, товар отримано за довіреністю №173 від 28.11.2018, на підставі видаткової накладної №1598 від 23.11.2018 та рахунку-фактури №2077 від 20.11.2018 на загальну суму 26280,00 грн, товар отримано за довіреністю №166 від 22.11.2018, на підставі видаткової накладної №1584 від 21.11.2018 та рахунку-фактури №2075 від 20.11.2018 на загальну суму 1752,00 грн, товар отримано за довіреністю №163 від 20.11.2018; ТОВ "Слобожанська промислова компанія" на підставі видаткової накладної №1607 від 26.11.2018 та рахунку-фактури №2102 від 23.11.2018; ТОВ ВП "Інтерстрой" на підставі видаткової накладної №1606 від 26.11.2018 та рахунку-фактури №2103 від 23.11.2018 на загальну суму 5886,00 грн, товар отримано за довіреністю №1845 від 26.11.2018; ТОВ "Глобальні технології майбутнього" на підставі видаткової накладної №1600 від 23.11.2018 та рахунку-фактури №2088 від 21.11.2018 на загальну суму 1011,00 грн; ФОП ОСОБА_3 на підставі видаткової накладної №1599 від 23.11.2018 та рахунку-фактури №2032 від 13.11.2018 на загальну суму 1884,00 грн; ОСОБА_8 на підставі рахунку-фактури №2055 від 16.11.2018 та видаткової накладної №1583 від 21.11.2018 на загальну суму 1746,00 грн; ТОВ "СЕРВІС ТАУН" на підставі видаткової накладної №1620 від 28.11.2018 та рахунку-фактури №2117 від 26.11.2018 на загальну суму 3489,00 грн, товар отримано за довіреністю №62 від 26.11.2018; ТОВ "КОМПАНІЯ НЕФРИТ" на підставі видаткової накладної №1568 від 16.11.2018 та рахунку-фактури №2043 від 14.11.2018 на загальну суму 351,00 грн; ТОВ "Азовтехгаз" на підставі видаткової накладної №1573 від 19.11.2018 та рахунку-фактури №2014 від 09.11.2018 на загальну суму 3000,00 грн, товар отримано за довіреністю №545 від 19.11.2018; Селянське (фермерське) господарство "ІСТОК" на підставі видаткової накладної №1567 від 16.11.2018 та рахунку-фактури №2035 від 13.11.2018 на загальну суму 1002,00 грн, товар отримано за довіреністю №206 від 14.11.2018; ФОП ОСОБА_4 на підставі видаткової накладної №1566 від 16.11.2018 та рахунку-фактури №1965 від 02.11.2018 на загальну суму 2238,00 грн; ТОВ НВК Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІІ ступенів Міжнародна інноваційна школа-дитячий садок "Хеппі Нест" на підставі видаткової накладної №1638 від 30.11.2018 та рахунку-фактури №2105 від 23.11.2018 (т. 2 а.с. 241-250, т. 3 а.с.1-24).

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні: №4 від 02.11.2018, №52 від 20.11.2018, №9 від 02.11.2018, №61 від 21.11.2018, №76 від 26.11.2018, №32 від 12.11.2018, №66 від 22.11.2018, №42 від 14.11.2018, №44 від 15.11.2018, №72 від 23.11.2018, №51 від 19.11.2018, №56 від 20.11.2018, №68 від 22.11.2018, №69 від 22.11.2018, №73 від 23.11.2018, №74 від 23.11.2018, №85 від 29.11.2018, №78 від 27.11.2018, №83 від 28.11.2018, №80 від 27.11.2018, №87 від 29.11.2018 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (т. 3 а.с. 25-45).

Також судами встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "СЕЙВ МАКС ГРУП" (податковий номер 42167745) на загальну суму придбання 804701,30 грн, в т.ч. ПДВ 134116,89 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "СЕЙВ МАКС ГРУП" укладено договір постачання від 20.09.2018 №8101/2018, підписаного повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_9 відповідно (т. 3 а.с. 46).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "СЕЙВ МАКС ГРУП", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і його доставка входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується і не здійснюється.

Предметом указаного договору та самого постачання є комплектуючі до бурового обладнання, дорожні знаки, світильники та комплектуючі для їх монтажу.

На виконання умов договору постачання від 20.09.2018 №8101/2018 ТOB СЕЙВ МАКС ГРУП оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 01.10.2018 №6 на загальну суму 100030,50 грн, специфікація №1 від 01.10.2018, від 02.10.2018 №12 на загальну суму 180618,70 грн, специфікація №2 від 02.10.2018, від 05.10.2018 №19 на загальну суму 41432,70 грн, специфікація №3 від 05.10.2018, від 12.10.2018 №34 на загальну суму 34573,50 грн, специфікація №4 від 12.10.2018, від 16.10.2018 №624 на загальну суму 85798,90 грн, специфікація №5 від 16.10.2018, від 24.10.2018 №629 на загальну суму 198987,12 грн, специфікація №6 від 24.10.2018 та від 26.10.2018 №633 на загальну суму 163259,88 грн, специфікація №7 від 26.10.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 804701,30 грн, в т.ч. ПДВ 134116,89 грн (т. 3 а.с. 47-60).

Також TOB "СЕЙВ МАКС ГРУП" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні №32 від 01.10.2018, №33 від 02.10.2018, №34 від 05.10.2018, №611 від 16.10.2018, №614 від 24.10.2018, №615 від 26.10.2018 на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 804701,30 грн, в т.ч. ПДВ 134116,89 грн (т. 3 а.с. 62-68).

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ "СЕЙВ МАКС ГРУП" на підставі платіжного доручення №82 від 16.11.2018 на суму 804701,30 грн (т. 3 а.с. 61).

Придбані у ТОВ "СЕЙВ МАКС ГРУП" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: ПрАТ "ТУРБОГАЗ" на підставі договору постачання №08-258 від 14.08.2018, специфікації до договору №4 від 28.09.2018, видаткової накладної №1347 від 05.10.2018 та рахунку-фактури №1758 від 28.09.2018 на загальну суму 52032,00 грн, товар отримано за довіреністю №333 від 04.10.2018; ТОВ Самшит-2 на підставі договору постачання №004716 від 24.10.2018, видаткової накладної №1446 від 26.10.2018, рахунку-фактури №1907 від 24.10.2018 на загальну суму 25636,10 грн, товар отримано за довіреністю №114 від 25.10.2018; КП "Чкаловське житлово-комунальне експлуатаційне управління-2013" на підставі договору постачання №004698 від 19.10.2018, видаткової накладної №1407 від 25.10.2018, рахунку-фактури №1875 від 19.10.2018, товар отримано за довіреністю №71 від 25.10.2018; КП "Катеринопільське селище житлово-комунальне господарство" Катеринопільської селищної ради на підставі договору постачання №004688 від 25.10.2018, видаткової накладної №1376 від 25.10.2018 та рахунку-фактури №1840 від 11.10.2018 на загальну суму 2631,00 грн; Павлівська селищна рада Онуфріївського району Кіроворгадської області на підставі договору постачання №004630 від 01.10.2018, рахунку-фактури №1674 від 14.09.2018 та видаткової накладної №1237 від 01.10.2018 на загальну суму 2193,00 грн; ТОВ ЕДЕЛЬВЕЙС СК на підставі договору постачання №1721 від 20.09.2018, специфікації до договору №1 від 20.09.2018, видаткової накладної №1449 від 26.10.2018 та рахунку-фактури №1721 від 20.09.2018 на загальну суму 167450,45 грн, договору постачання №1664 від 13.09.2018, специфікації до договору №1 від 13.09.2018, видаткової накладної №1448 від 26.10.2018 та рахунку-фактури №1664 від 13.09.2018 на загальну суму 178460,11 грн; ТОВ "ІСТ СОЛЮШН ГРУП" на підставі видаткової накладної №1332 від 03.10.2018., рахунку-фактури №1696 від 18.09.2018 на загальну суму 4212,00 грн, товар отримано за довіреністю №110 від 02.10.2018, на підставі видаткової накладної №1333 від 03.10.2018 та рахунку-фактури №1697 від 18.09.2018 на загальну суму 1404,00 грн; ФОП ОСОБА_10 на підставі видаткової накладної №1341 від 04.10.2018 та рахунку-фактури №1760 від 28.09.2018 на загальну суму 26508,00 грн; ТОВ "Проф-Модерн" на підставі видаткової накладної №1348 від 05.10.2018 та рахунку-фактури №1783 від 03.10.2018 на загальну суму 3999,00 грн; ТОВ "КОМПАНІЯ НЕФРИТ" на підставі видаткової накладної №1349 від 05.10.2018 та рахунку-фактури №1776 від 02.10.2018 на загальну суму 1026,00 грн, на підставі видаткової накладної №1350 від 05.10.2018 та рахунку-фактури №1777 від 02.10.2018 на загальну суму 5820,00 грн; ПАТ "Кіровоградграніт" на підставі договору постачання №002030 від 26.01.2015, специфікації до договору №124 від 18.09.2018, видаткової накладної №1357 від 08.10.2018 та рахунку-фактури №1691 від 18.09.2018 на загальну суму 107250,00 грн, товар отримано за довіреністю №598 від 08.10.2018, на підставі специфікації №123 від 18.09.2018, видаткової накладної №1358 від 08.10.2018 та рахунку-фактури №1690 від 18.09.2018 на загальну суму 78000,00 грн, товар отримано за довіреністю №599 від 08.10.2018; ТОВ ТВК "Рона-Маркет" на підставі видаткової накладної №1364 від 09.10.2018 та рахунку-фактури №1804 від 05.10.2018 на загальну суму 1023,00 грн, товар отримано за довіреністю №2567 від 09.10.2018; ТОВ "ДАНКОМ" на підставі видаткової накладної №1369 від 10.10.2018 та рахунку-фактури №1651 від 11.09.2018 на загальну суму 14136,00 грн, товар отримано за довіреністю №357 від 10.10.2018; ФОП ОСОБА_11 на підставі видаткової накладної №1370 від 10.10.2018 та рахунку-фактури №1807 від 05.10.2018 на загальну суму 1137,00 грн, товар отримано за довіреністю №10 від 10.10.2018; ТОВ "Східбудпостач" на підставі видаткової накладної №1381 від 12.10.2018 та рахунку-фактури №1833 від 10.10.2018 товар отримано за довіреністю №84 від 11.10.2018; КП Долинське міське комунальне господарство на підставі видаткової накладної №1382 від 12.10.2018 та рахунку-фактури №1790 від 04.10.2018 на загальну суму 10659,00 грн, товар отримано за довіреністю №106 від 11.10.2018; ТОВ "Данком" на підставі видаткової накладної №1383 від 12.10.2018 та рахунку-фактури №1834 від 10.10.2018 на загальну суму 4920,00 грн, товар отримано за довіреністю №361 від 11.10.2018; ТОВ "Торгівельно-виробниче підприємство Спецтайм" на підставі видаткової накладної №1384 від 12.10.2018 та рахунку-фактури №1705 від 19.09.2018 на загальну суму 1704,00 грн, товар отримано за довіреністю №48 від 12.10.2018; ТОВ "БД СЕРВІС Садовий" на підставі податкової накладної №1385 від 12.10.2018 та рахунку-фактури №1283 від 09.10.2018 на загальну суму 1536,00 грн, товар отримано за довіреністю №2 від 12.10.2018; ТОВ "СИЛЬВЕКС 925" на підставі видаткової накладної №1390 від 16.10.2018 та рахунку-фактури №1826 від 09.10.2018 на загальну суму 35460,00 грн, товар отримано за довіреністю №18 від 16.10.2018; ТОВ "ВКФ Диво" на підставі видаткової накладної №1391 від 16.10.2018 та рахунку-фактури №1842 від 11.10.2018 на загальну суму 1056,00 грн, товар отримано за довіреністю №101 від 12.10.2018; ТОВ "СЕА Електронікс України" на підставі видаткової накладної №1398 від 17.10.2018 та рахунку-фактури №1785 від 03.10.2018 товар отримано за довіреністю №1854 від 16.10.2018; Мильникова Олена Володимирівна на підставі видаткової накладної №1403 від 18.10.2018 та рахунку-фактури №1860 від 16.10.2018 на загальну суму 1800,00 грн; ДП "Капро-Хмельницький" на підставі видаткової накладної №1404 від 18.10.2018 та рахунку-фактури №1858 від 16.10.2018 на загальну суму 1512,00 грн; ТОВ "СП ВІКТОРІЯ ВТ" на підставі видаткової накладної №1405 від 18.10.2018 та рахунку-фактури №1847 від 12.10.2018 на загальну суму 1233,00 грн, товар отримано за довіреністю №87 від 18.10.2018; ТОВ Жашківська кінно-спортивна школа на підставі видаткової накладної №1412 від 19.10.2018 та рахунку-фактури №1841 від 11.10.2018 на загальну суму 1755,00 грн, товар отримано за довіреністю №84 від 17.10.2018; ТОВ "СЕРВІС ТАУН" на підставі видаткової накладної №1419 від 22.10.2018 та рахунку-фактури №1882 від 19.10.2018 на загальну суму 1788,00 грн, товар отримано за довіреністю №54 від 19.10.2018; ТОВ "Сількомбуд" на підставі видаткової накладної №1421 від 22.10.2018 та рахунку-фактури №1881 від 19.10.2018 на загальну суму 4050,00 грн; ТОВ "ПГ БРЕЧ" на підставі видаткової накладної №1447 від 26.10.2018 та рахунку-фактури №1746 від 26.09.2018 на загальну суму 2880,00 грн, товар отримано за довіреністю №100 від 26.10.2018; ТОВ "КОМПАНІЯ НЕФРИТ" на підставі видаткової накладної №1450 від 26.10.2018 та рахунку-фактури №1915 від 25.10.2018 на загальну суму 1164,00 грн; ПП "Укргідротрансбуд" на підставі видаткової накладної №1460 від 29.10.2018 та рахунку-фактури №1914 від 25.10.2018 на загальну суму 2790,00 грн, товар отримано за довіреністю №78 від 29.10.2018; ТОВ "МАКСІПРОМ ГРУП" на підставі видаткової накладної №1471 від 31.10.2018 та рахунку-фактури №1934 від 29.10.2018 на загальну суму 1044,00 грн, товар отримано за довіреністю №55/10-18 від 29.10.2018; ТОВ "Поділля-Запчастина" на підставі видаткової накладної №1433 від 24.10.2018 та рахунку-фактури №1880 від 19.10.2018 на загальну суму 3720,00 грн (т. 3 а.с. 69-145).

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні: №29 від 09.10.2018р., №11 від 03.10.2018, №4 від 01.10.2018, №5 від 01.10.2018, №38 від 11.10.2018, №55 від 18.10.2018, №12 від 03.10.2018, №13 від 03.10.2018, №14 від 03.10.2018, №16 від 04.10.2018, №48 від 16.10.2018, №39 від 11.10.2018, №34 від 10.10.2018, №25 від 08.10.2018, №24 від 08.10.2018, №41 від 11.10.2018, №42 від 11.10.2018, №76 від 25.10.2018, №43 від 12.10.2018, №44 від 12.10.2018, №45 від 12.10.2018, №50 від 16.10.2018, №68 від 23.10.2018, №67 від 22.10.2018, №61 від 19.10.2018, №62 від 19.10.2018, №83 від 26.10.2018, №79 від 25.10.2018, №91 від 30.10.2018, №80 від 26.10.2018, №81 від 26.10.2018, №35 від 10.10.2018, №77 від 25.10.2018, №6 від 01.10.2018, №67 від 26.09.2018, №22 від 08.10.2018 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (т. 3 а.с. 146-181).

Судами також встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "РОКСАНАСТИЛЬ" (податковий номер 42290179) на загальну суму придбання 243788,71 грн, в т.ч. ПДВ 40631,45 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "РОКСАНАСТИЛЬ" укладено договір постачання від 12.11.2018 №0711203, підписаного повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_12 відповідно (т. 3 а.с. 182).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "РОКСАНАСТИЛЬ", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і його доставка входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується і не здійснюється.

Предметом вказаного договору та самого постачання є: зрошувачі, колонки водозабірні, фланці, гарячекатана арматура та мастика клеюча.

На виконання умов договору постачання від 12.11.2018 №0711203 TOB "РОКСАНАСТИЛЬ" оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 20.11.2018 №96 на загальну суму 43514,83 грн, специфікація №1 від 20.11.2018 та від 30.11.2018 №112 на загальну суму 200273,88 грн, специфікація №2 від 30.11.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 243788,71 грн, в т.ч. ПДВ 40631,45 грн (т. 3 а.с. 183-186).

Також TOB "РОКСАНАСТИЛЬ" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ №3 від 20.11.2018, №1 від 30.11.2018 на загальну суму 243788,71 грн, в т.ч. ПДВ 40631,45 грн (т. 3 а.с. 189-190).

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ "РОКСАНАСТИЛЬ" на підставі платіжних доручень: №165 від 12.12.2019 на суму 29254,65 грн; №234 від 04.01.2019 на суму 214534,06 грн (т. 3 а.с. 187-188).

Придбані у ТОВ "РОКСАНАСТИЛЬ" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: КП "Малоданилівський комунальник" на підставі договору про закупівлю №1/1 від 02.11.2018, специфікації №1 від 02.11.2018, видаткової накладної №1415 від 02.11.2018 та рахунку-фактури №1885 від 02.11.2018 на загальну суму 64812,60 грн, договору №2 від 02.11.2018, специфікації №1 від 02.11.2018, видаткової накладної №1408 від 02.11.2018 та рахунку-фактури №1876 від 02.11.2018 на загальну суму 95576,40 грн, договору №3 від 02.11.2018, специфікації №1 від 02.11.2018, видаткової накладної №1399 від 02.11.2018 та рахунку-фактури №1869 від 02.11.2018 на загальну суму 13238,40 грн, договору №4 від 02.11.2018, специфікації №1 від 02.11.2018, видаткової накладної №1400 від 02.11.2018 та рахунку-фактури №1870 від 02.11.2018 на загальну суму 74468,40 грн, договору №4 від 16.11.2018, видаткової накладної №1428 від 19.11.2018 та рахунку-фактури №1900 від 19.11.2018 на загальну суму 59926,80 грн, договору №6/1 від 16.11.2018, видаткової накладної №1414 від 19.11.2018 та рахунку-фактури №1884 від 19.11.2018 на загальну суму 35310,67 грн, договору №7 від 16.11.2018, видаткової накладної №1423 від 19.11.2018 та рахунку-фактури №1893 від 19.11.2018 на загальну суму 53389,20 грн, договору №8 від 16.11.2018, видаткової накладної №1409 від 19.11.2018 та рахунку-фактури №1877 від 19.11.2018 на загальну суму 72273,60 грн; ТОВ "УКРМОНТАЖЕНЕРГО" на підставі договору постачання №03-08/18 від 03.08.2018, специфікації №2 від 06.11.2018, видаткової накладної №1614 від 27.11.2018 та рахунку-фактури №1986 від 06.11.2018 на загальну суму 15660,00 грн, товар отримано за довіреністю №340 від 26.11.2018; ТОВ "БУДВОДБУР" на підставі видаткової накладної №1578 від 20.11.2018 та рахунку-фактури №2056 від 16.11.2018 на загальну суму 8940,00 грн, товар отримано за довіреністю №66 від 16.11.2018; ПП "Приватпостачсервіс" на підставі видаткової накладної №1637 від 30.11.2018 та рахунку-фактури №2145 від 30.11.2018; ПП "Приватпостачсервіс" на підставі видаткової накладної №1637 від 30.11.2018 та рахунку-фактури №2145 від 30.11.2018 на загальну суму 11969,00 грн (т. 3 а.с. 191-219, 231-247).

Видані покупцям указаної продукції податкові накладні: №71 від 23.11.2018, №49 від 16.11.2018, №89 від 30.11.2018, №17 від 06.11.2018, №18 від 06.11.2018, №19 від 06.11.2018, №20 від 06.11.2018, №57 від 21.11.2018, №58 від 21.11.2018, №59 від 21.11.2018, №60 від 21.11.2018, №89 від 30.11.2018 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (т. 3 а.с. 220-230).

Також встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" (податковий номер 42343733) на загальну суму придбання 649614,60 грн, в т.ч. ПДВ 108269,1 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" укладено договір постачання від 17.12.2018 №Ф/01/18, підписаний повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_13 відповідно (т. 3 а.с. 248).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і його доставка входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується і не здійснюється.

Предметом указаного договору та самого постачання є комплектуючі до бурового обладнання.

На виконання умов договору постачання від 17.12.2018 №Ф/01/18 ТOB "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 17.12.2018 №17 на загальну суму 213150,60 грн, специфікація №1 від 17.12.2018, від 18.12.2018 №26 на загальну суму 236340,00 грн, специфікація №2 від 18.12.2018, від 26.12.2018 №51 на загальну суму 154104,00 грн, специфікація №3 від 26.12.2018 та від 29.12.2018 №70 на загальну суму 46020,00 грн, специфікація №4 від 29.12.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 649614,60 грн, в т.ч. ПДВ 108269,1 грн (т. 3 а.с. 249-250, т. 4 а.с. 1-6)

Також TOB "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ №9 від 17.12.2018, №3 від 18.12.2018, №2 від 26.12.2018, №1 від 29.12.2018 на загальну суму 649614,60 грн, в т.ч. ПДВ 108269,1 грн (т. 4 а.с. 10-13).

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" на підставі платіжних доручень: №294 від 13.02.2019 на суму 71660,85 грн; №243 від 10.01.2019 на суму 77953,75 грн та №289 від 11.02.2019 на суму 500000,00 грн (т. 4 а.с. 7-9).

Придбані у ТОВ "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: ТОВ "Клесівський кар`єр" нерудних копалин Технобуд на підставі договору поставки товару №002020 від 20.01.2015, специфікації №42 від 22.12.2018, видаткової накладної №1755 від 27.12.2018 та рахунку-фактури №2293 від 22.12.2018 на загальну суму 210000,00 грн, товар отримано за довіреністю №152328 від 27.11.2018; ТОВ "Ессе-сервіс ЛЛС" на підставі видаткової накладної №1706 від 17.12.2018 та рахунку-фактури №2196 від 10.12.2018 на загальну суму 8616,00 грн, товар отримано за довіреністю №40 від 17.12.2018 (т. 4 а.с. 14-20).

Видані покупцям указаної продукції податкові накладні: №81 від 27.12.2018, №45 від 17.12.2018 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних. (т. 4 а.с. 21-22).

Судами також установлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "ПАЛЛАНТ ЛЮКС" (податковий номер 42365956) на загальну суму придбання 1296466,66 грн, в т.ч. ПДВ 216077,77 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "ПАЛЛАНТ ЛЮКС" укладено договір постачання від 26.11.2018 №26/11, підписаного повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_14 (т. 4 а.с. 23)

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "ПАЛЛАНТ ЛЮКС", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і його доставка входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується і не здійснюється.

Предметом вказаного договору та самого постачання є: комплектуючі до бурового обладнання, двері металеві та металопластикові, освітлювачі, плитка керамічна.

На виконання умов договору постачання від 26.11.2018 №26/11 TOB "ПАЛЛАНТ ЛЮКС" оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 27.11.2018 №12 на загальну суму 87566,30 грн, специфікація №1 від 27.11.2018, від 29.11.2018 №36 на загальну суму 200348,40 грн, специфікація №2 від 29.11.2018, від 04.12.2018 №44 на загальну суму 200691,13 грн, специфікація №3 від 04.12.2018, від 05.12.2018 №49 на загальну суму 156059,40 грн, специфікація №4 від 05.12.2018, від 06.12.2018 №58 на загальну суму 209818,31 грн, специфікація №5 від 06.12.2018, від 26.12.2018 №77 на загальну суму 207709,52 грн, специфікація №6 від 26.12.2018 та від 28.12.2018 №96 на загальну суму 234273,60 грн, специфікація №7 від 28.12.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 1296466,66 грн, в т.ч. ПДВ 216077,77 грн (т. 4 а.с. 24-37).

Також TOB "ПАЛЛАНТ ЛЮКС" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ №1 від 27.11.2018, №1 від 29.11.2018, №2 від 04.12.2018, №2 від 05.12.2018, №3 від 06.12.2018, №3 від 26.12.2018, №2 від 28.12.2018 на загальну суму 1296466,66 грн, в т.ч. ПДВ 216077,77 грн (т. 4 а.с. 45-51)

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ "ПАЛЛАНТ ЛЮКС" на підставі платіжних доручень: №297 від 15.02.2019 на суму 206160,77 грн; №246 від 10.01.2019 на суму 48352,50 грн, №218 від 27.12.2018 на суму 819933,77 грн, №179 від 17.12.2018 на суму 34549,76 грн, №250 від 11.01.2019 на суму 4685,47 грн залишок грошових коштів у сумі 182784,38 грн відповідно до платіжного доручення №494 від 14.05.2019 перераховано на адресу ТОВ АКСІОМА ІНВЕСТ на підставі договору №13/05-1 про відступлення права вимоги. (т. 4 а.с. 38-44).

Придбані у TOB "ПАЛЛАНТ ЛЮКС" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: ПАТ "Кіровоградграніт" на підставі договору поставки №002030 від 26.01.2015, специфікації №133 від 29.11.2018, видаткової накладної №1627 від 29.11.2018 та рахунку-фактури №2136 від 29.11.2018 на загальну суму 8685,00 грн, товар отримано за довіреністю №724 від 29.11.2018, специфікації №132 від 14.11.2018, видаткової накладної №1629 від 29.11.2018 та рахунку-фактури №2045 від 14.11.2018 на загальну суму 4752,00 грн, товар отримано за довіреністю №723 від 14.11.2018, специфікації №131 від 08.11.2018, видаткової накладної №1628 від 29.11.2018 та рахунку-фактури №2004 від 08.11.2018 на загальну суму 17100,00 грн, товар отримано за довіреністю №722 від 08.11.2018, товар отримано за довіреністю №722 від 08.11.2018; ТОВ "Клесівський кар`єр нерудних копалин ТЕХНОБУД" на підставі договору постачання №002020 від 20.01.2015, специфікації до договору №41 від 21.11.2018, видаткової накладної №1619 від 28.11.2018 та рахунку-фактури №2087 від 21.11.2018 на загальну суму 19200,00 грн, товар отримано за довіреністю №151976 від 23.11.2018, ПАТ "ТРЕСТ ЖИТЛОБУД-1" на підставі договору постачання №107 від 23.11.2018, специфікації до договору №1, договору постачання №25/15 від 07.11.2018, специфікації до договору, видаткової накладної №1666 від 07.12.2018 та рахунку-фактури №2008 від 08.11.2018 на загальну суму 363609,58 грн, на підставі видаткової накладної №1671 від 10.12.2018 та рахунку-фактури №2104 від 23.11.2018 на загальну суму 83096,54 грн, Департаменту капітального будівництва Харківської обласної державної адміністрації в рамках договору №4-18 від 05.02.2018 про ремонт приміщень лікувального корпусу літ. Ч-9 КЗОЗ Обласна клінічна лікарня Центр екстреної медичної допомоги та медицини катастроф по пр. Правди, 13 в м. Харкові, які прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт від 23.07.2019, Акту приймання передачі виконаних робіт за липень 2019 року та відомості ресурсів за липень 2019 року, відповідно до довідки про вартість виконаних робіт від 2 3.07.2019, акт приймання передачі виконаних робіт за липень 2019 року, відомості ресурсів за липень 2019 року, на адресу комунального некомерційного підприємства Первомайський центр первинної медико-санітарної допомоги в рамках виконання договору №3210/1-2018 "Про закупівлю робіт від 31.10.2019, які прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 14.12.2018, акту приймання-передачі виконаних робіт за грудень 2019 року та відомості ресурсів а грудень 2019 року, акту вартості устаткування за грудень 2019 року, довідки про вартість виконаних робіт від 22.12.2018, акту приймання передачі виконаних робіт за грудень 2018, відомості ресурсів за грудень 2018 (т. 4 а.с. 52-60, 69-84, 86-126, 133-134).

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні: №30 від 11.09.2019, №77 від 26.12.2018, №45 від 16.11.2018, №48 від 17.12.2018.№10 від 03.10.2019, 11 від 03.10.2019, №21 від 10.12.2018, №12 від 06.12.2018, №88 від 30.11.2018, №86 від 29.11.2018, №82 від 28.11.2018, №47 від 16.11.2018, №34 від 13.11.2018, №22 від 18.01.2019, №26 від 08.11.2018, №77 від 27.11.2018 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (т. 4 а.с. 61-68, 85, 127-132).

Також колегією суддів встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "ПОЛИМЕР ВПК" (податковий номер 42344192) на загальну суму придбання 648746,41 грн, в т.ч. ПДВ 108124,4 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB ПОЛИМЕР ВПК укладено договір постачання від 29.10.2018 №0046, підписаний повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_15 відповідно (т. 4 а.с. 135).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "ПОЛИМЕР ВПК", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і його доставка входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується і не здійснюється.

Предметом указаного договору та самого постачання є: пнемоударник та сантехнічне обладнання.

На виконання умов договору постачання від 29.10.2018 №0046 ТОВ "ПОЛИМЕР ВПК" оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 30.10.2018 №37 на загальну суму 158400,00 грн, специфікація №1 від 30.10.2018, від 17.12.2018 №118 на загальну суму 239685,80 грн, специфікація №2 від 17.12.2018р. та від 20.12.2018 №160 на загальну суму 250660,61 грн, специфікація №3 від 20.12.2018 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 648746,41 грн, в т.ч. ПДВ 108124,4 грн (т. 4 а.с. 136-141).

Також ТОВ "ПОЛИМЕР ВПК" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ №1 від 30.10.2018, №3 від 17.12.2018, №2 від 20.12.2018 на загальну суму 648746,41 грн, в т.ч. ПДВ 108124,4 грн (т. 4 а.с. 148-150).

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ ПОЛИМЕР ВПК на підставі платіжних доручень: №87 від 16.11.2018 на суму 19008,00 грн; №160 від 10.12.2018 на суму 139392,00 грн, №245 від 10.01.2019 на суму 58841,57 грн, №295 від 13.02.2019 на суму 130000,00 грн. Залишок грошових коштів в сумі 301504,84 грн перераховано платіжним дорученням №493 від 14.05.2019 на адресу ТОВ "АКСІОМА ІНВЕСТ" на підставі договору №13/05 від 13.05.2019 про відступлення прав вимоги. (т. 4 а.с. 142-147).

Придбані у ТОВ "ПОЛИМЕР ВПК`товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: КП Зноба-Благоустрій Зноб-Новгородської селищної ради на підставі договору постачання №004815 від 21.12.2018 видаткової накладної №1760 від 28.12.2018 та рахунку-фактури №2177 від 06.12.2018 на загальну суму 18600,00 грн, товар отримано за довіреністю №10 від 27.12.2018; ПАТ "Чернівецький олійно-жировий комбінат" на підставі договору купівлі-продажу №004793 від 12.12.2018, видаткової накладної №1733 від 20.12.2018 та рахунку-фактури №2131 від 28.11.2018 на загальну суму 4800,00 грн, товар отримано за довіреністю №767 від 19.12.2018; ТОВ "Будводбур" на підставі видаткової накладної №1712 від 17.12.2018 та рахунку-фактури №2215 від 12.12.2018 на загальну суму 8940,00 грн, товар отримано за довіреністю №81 від 14.12.2018 (т. 4 а.с. 151-159).

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні: №27 від 12.12.2018, №78 від 27.12.2018, №50 від 18.12.2018, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних. (т. 4 а.с. 160-162).

Також встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП" (податковий номер 42097720) на загальну суму придбання 517528,82 грн, в т.ч. ПДВ 86254,80 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП" укладено договір постачання від 08.01.2019 №ТТ-000028, підписаний повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_16 відповідно (т. 4 а.с. 163).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари як і його доставка входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується і не здійснюється.

Предметом вказаного договору та самого постачання є: зворотний клапан, осесиметричний фланець та дорожні знаки металеві.

На виконання умов договору постачання від 01.01.2019 №ТТ-000028 ТOB "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП" оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 16.01.2019 №406 на загальну суму 126598,10 грн, специфікація №1 від 16.01.2019 та від 16.01.2019 №407 на загальну суму 390930,72 грн, специфікація №2 від 16.01.2019 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 517528,82 грн, в т.ч. ПДВ 86254,80 грн (т. 4 а.с. 164-167).

Також TOB "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП" склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ №406 від 16.01.2019 та №407 від 16.01.2019 на загальну суму 517528,82 грн, в т.ч. ПДВ 86254,80 грн (т. 4 а.с. 172-173).

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП" на підставі платіжних доручень: №311 від 25.02.2019 на суму 64691,10 грн; №351 від 18.03.2019 на суму 220000,00 грн, №358 від 19.03.2019 на суму 130000,00 грн, №364 від 22.03.2019 на суму 102837,72 грн (т. 4 а.с. 168-171).

Придбані у ТОВ "ТЕТРА ТРЕЙДІНГ ГРУП" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: Октянська селищна рада на підставі договору постачання №004981 від 07.05.2019, видаткової накладної №343 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №508 від 10.04.2019 на загальну суму 52401,30 грн; ТОВ "БК ВІРА" на підставі видаткової накладної №77 від 28.01.2019 та рахунку-фактури №61 від 21.01.2019 на загальну суму 123069,30 грн, товар отримано за довіреністю №19 від 28.01.2019; ФОП ОСОБА_17 на підставі видаткової накладної №75 від 28.01.2019 та рахунку-фактури №66 від 22.01.2019 на загальну суму 921,00 грн; ТОВ СЕРВІС ТАУН на підставі видаткової накладної №211 від 06.03.2019 та рахунку-фактури №312 від 05.03.2019 на загальну суму 2499,00 грн, товар отримано за довіреністю №11 від 05.03.2019, на підставі видаткової накладної №69 від 24.01.2019 та рахунку-фактури №73 від 23.01.2019 на загальну суму 3021,60 грн, товар отримано за довіреністю №2 від 23.01.2019; ТОВ "Квант-енерго" на підставі видаткової накладної №82 від 29.01.2019 та рахунку-фактури №81 від 25.01.2019 на загальну суму 3036,00 грн, товар отримано за довіреністю №12 від 25.01.2019; ТОВ "Виробничо-Торгова Фірма АВЕ САН" на підставі видаткової накладної №473 від 16.05.2019 та рахунку-фактури №683 від 15.05.2019 на загальну суму 16596,00 грн, товар отримано за довіреністю №375 від 16.05.2019; КП "Лисичанський Шляхрембуд" на підставі видаткової накладної №392 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №582 від 02.05.2019 на загальну суму 19899,00 грн, товар отримано за довіреністю №023 від 02.05.2019; ТОВ "Компанія НЕФРИТ" на підставі видаткової накладної №424 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №589 від 24.04.2019 на загальну суму 2160,00 грн; ФОП ОСОБА_18 на підставі видаткової накладної №458 від 14.05.2019 та рахунку-фактури №663 від 13.05.2019 на загальну суму 40455,00 грн, товар отримано за довіреністю №50 від 13.05.2019; ТОВ "Завод автогенного обладнання ДОЕМЕТ" на підставі видаткової накладної №459 від 14.05.2019 та рахунку-фактури №645 від 08.05.2019 на загальну суму 1356,00 грн.; ТОВ "АВТОМАСТЕР" на підставі видаткової накладної №435 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №443 від 28.03.2019 на загальну суму 1000,80 грн; ТОВ "Електронні технології України" на підставі видаткової накладної №422 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №559 від 19.04.2019 на загальну суму 1659,00 грн, товар отримано за довіреністю №19 від 25.04.2019; Приватна Агрофірма "ВАТАЛ" на підставі видаткової накладної №423 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №552 від 18.04.2019 на загальну суму 1122,00 грн; Олексіївське комунальне підприємство на підставі видаткової накладної №425 від 02.05.2019 та рахунку-факутри №596 від 25.04.2019 на загальну суму 2138,40 грн; ТОВ фірма "Самшит-2" на підставі видаткової накладної №451 від 13.05.2019 та рахунку-фактури №649 від 08.05.2019 на загальну суму 409320,00 грн, товар отримано за довіреністю №61 від 13.05.2019; ТОВ АВТОПРОЕКТ на підставі видаткової накладної №421 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №514 від 11.04.2019 на загальну суму 50065,02 грн; ПАТ Укртатнафта на підставі видаткової накладної №38 від 16.01.2019 та рахунку-фактури №1351 від 25.07.2018 на загальну суму 410478,02 грн, товар отримано за довіреністю №45УТН від 16.01.2019; ОСОБА_19 на підставі видаткової накладної №438 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №604 від 26.04.2019 на загальну суму 2034,00 грн; ФОП ОСОБА_20 на підставі видаткової накладної №46 від 17.01.2019 та рахунку-фактури №41 від 14.01.2019 на загальну суму 304,50 грн (т. 4 а.с. 174-204)

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Колегією суддів також встановлено, що позивач мав взаємовідносини з ТОВ "АРОСА ПРОМ" (податковий номер 42504017) на загальну суму придбання 925160,30 грн, в т.ч. ПДВ 154193,38 грн.

Так, між НВП ПРОМТЕХСНАБ товариства інвалідів Київського району м. Харкова та TOB АРОСА ПРОМ укладено договір постачання від 02.05.2019 №02/05, підписаний повноважними керівниками підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_21 відповідно (т. 4 а.с. 205).

У відповідності до умов даного договору, ТОВ "АРОСА ПРОМ", надалі іменується Постачальник, зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність Покупця - Науково-виробничого підприємства Промтехснаб, для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору та самого постачання є: лінолеум, світильники та комплектуючі для їх монтажу; дорожні знаки металеві, пластикові та самоклейка.

На виконання умов договору постачання від 02.05.2019 №02/05 ТОВ "АРОСА ПРОМ`оформлено специфікації, рахунки на оплату та видаткові накладні: від 02.05.2019 №120 на загальну суму 135471,60 грн, специфікація №1 від 02.05.2019, транспортування товару здійснювалося на підставі ТТН №120 від 02.05.2019; від 02.05.2019 №122 на загальну суму 166983,30 грн, специфікація №2 від 02.05.2019, транспортування товару здійснювалося на підставі ТТН №122 від 02.05.2019; від 06.05.2019 №123 на загальну суму 216000,00 грн., специфікація №3 від 06.05.2019, транспортування товару здійснювалося на підставі ТТН №123 від 06.05.2019; від 11.05.2019 №124 на загальну суму 264000,00 грн, специфікація №4 від 11.05.2019, транспортування товару здійснювалося на підставі ТТН №124 від 11.05.2019; від 13.05.2019 №125 на загальну суму 142705,40 грн, специфікація №5 від 13.05.2019, транспортування товару здійснювалося на підставі ТТН №125 від 13.05.2019 на переданий товар у власність НВП ПРОМТЕХСНАБ на загальну суму 925160,30 грн, в т.ч. ПДВ 154193,38 грн (т. 4 а.с. 206-220).

Також TOB ТОВ "АРОСА ПРОМ`склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на користь НВП ПРОМТЕХСНАБ №120 від 02.05.2019, №122 від 02.05.2019, №123 від 06.05.2019, №124 від 11.05.2019, №125 від 13.05.2019 на загальну суму 925160,30 грн, в т.ч. ПДВ 154193,38 грн (т. 4 а.с. 225-229).

Оплата за поставлений товар проводилася у безготівковій формі, шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП Промтехснаб на рахунок ТОВ АРОСА ПРОМ, на підставі платіжних доручень: №538 від 28.05.2019 на суму 115645,04 грн; №539 від 28.05.2019 на суму 400000,00 грн; №585 від 11.06.2019 на суму 300000,00 грн; №590 від 12.06.2019 на суму 109515,26 грн (т. 4 а.с. 221-224).

Придбані у ТОВ ТОВ "АРОСА ПРОМ" товари були у подальшому реалізовані НВП Промтехснаб третім особам, а саме: КП Лисичанський Шляхрембуд на підставі договору постачання №004997 від 02.05.2019, видаткової накладної №392 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №582 від 02.05.2019 на загальну суму 19899,00 грн, товар отримано за довіреністю №023 від 02.05.2019; Олексіївське КП на підставі договору постачання №005005 від 25.04.2019, видаткової накладної №425 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №596 від 25.04.2019 на загальну суму 2138,40 грн; ТОВ "КОМПАНІЯ НЕФРИТ" на підставі видаткової накладної №424 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №589 від 24.04.2019 на загальну суму 2160,00 грн; ФОП ОСОБА_18 на підставі видаткової накладної №458 від 14.05.2019 та рахунку-фактури №663 від 13.05.2019 на загальну суму 40455,00 грн, товар отримано за довіреністю №50 від 13.05.2019; на підставі договору про закупівлю робіт №4-18 від 05.02.2018 на адресу Департаменту капітального будівництва Харківської обласної державної адміністрації; ТОВ "Завод автогенного обладнання ДОНМЕНТ" на підставі видаткової накладної №459 від 14.05.2019 та рахунку-фактури №654 від 08.05.2019 на загальну суму 1356,00 грн; ТОВ " АВТОМАСТЕР" на підставі видаткової накладної №435 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №443 від 28.03.2019 на загальну суму 1000,80 грн; ТОВ "Електронні технології України" на підставі видаткової накладної №422 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №559 від 19.04.2019 на загальну суму 1659,00 грн, товар отримано за довіреністю №19 від 25.04.2019; Приватна Агрофірма ВАТАЛ на підставі видаткової накладної №423 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №552 від 18.04.2019 на загальну суму 1122,00 грн.; ТОВ "РЕГІОН ЧЕРКАСИ ЛТД" на підставі видаткової накладної №436 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №607 від 26.04.2019; ТОВ Фірма "Самшит-2" на підставі видаткової накладної №451 від 13.05.2019 та рахунку-фактури №469 від 08.05.2019 на загальну суму 409320,00 грн, товар отримано за довіреністю №61 від 13.05.2019; ТОВ АВТОПРОЕКТ на підставі видаткової накладної №421 від 02.05.2019 та рахунку-фактури №541 від 11.04.2019 на загальну суму 50065,02 грн; ОСОБА_19 на підставі видаткової накладної №438 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №604 від 26.04.2019 на загальну суму 2034,00 грн; Градизька селищна рада на підставі видаткової накладної №437 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №594 від 25.04.2019 на загальну суму 3577,20 грн; Окнянська селищна рада на підставі договору постачання №004981 від 07.05.2019, видаткової накладної №343 від 07.05.2019 та рахунку-фактури №508 від 10.04.2019 на загальну суму 52401,30 грн (т. 4 а.с. 230-250, т. 5 а.с. 1-5).

Видані покупцям вказаної продукції податкові накладні: №18 від 13.05.2019, №50 від 22.04.2019; №20 від 13.05.2019; 17 від 13.05.2019; №3 від 02.05.2019; №69 від 26.04.2019; №65 від 25.04.2019; №6 від 03.05.2019; №63 від 25.04.2019, №11 від 08.05.2019, №61 від 25.04.2019; №60 від 25.04.2019; №13 від 10.05.2019, №66 від 26.04.2019 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (т. 5 а.с. 6-19).

Також з матеріалів справи судами встановлено, що комплектуючі до бурового обладнання, що придбані НВП Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова у ТOB "СЕЙВ МАКС ГРУП", ТOB "АСТЕРИЯ ФЛАЙТ" та TOB "ПАЛЛАНТ ЛЮКС", були використані у власній діяльності підприємства (т. 5 а.с. 20-92).

Так, відповідно до договору оренди бурового обладнання №00001 від 07.07.2014 та №00001 від 01.01.2018 НВП Промтехснаб орендує у ТОВ НВП "УКРБУДПРОМ" буровий верстат FlexiROC D55-10SF.

Відповідно до договору №004220 від 17.01.2018 про виконання бурових робіт НВП Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова виконало для ТОВ СПМК-17 роботи з буріння свердловини, які прийняті відповідно до актів здачі прийняття бурових робіт №9 від 18 грудня 2018 та №10 від 18.03.2019, загальна вартість виконаних робіт становить 1179540,00 грн.

Відповідно до договору №004965 від 28.03.2013 про виконання бурових робіт НВП Промтехснаб Товариства інвалідів Київського району м. Харкова виконало для ТОВ "Південно-бузький кар`єр 2" роботи з буріння свердловини, які прийняті відповідно до акту здачі прийняття бурових робіт №1 від 13 травня 2020, загальна вартість виконаних робіт становить 441360,00 грн.

................

Перейти до повного тексту