Постанова суду № 520/9099/19 від 27.10.2021. Про скасування податкового повідомлення - рішення | Касаційний адміністративний суд Верховного Суду

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2021 року

м. Київ

справа № 520/9099/19

адміністративне провадження № К/9901/25823/20

Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду:

судді-доповідача Дашутіна І.В.,

суддів Шишова О.О., Яковенка М.М.,

розглянув у порядку письмового провадження касаційну скаргу Головного управління ДПС у Харківській області на рішення Харківського окружного адміністративного суду від 11 грудня 2019 року (головуючий суддя: Шевченко О.В.) та постанову Другого апеляційного адміністративного суду від 26 лютого 2020 року (колегія суддів: Спаскін О.А., Присяжнюк О.В., Любчич Л.В.) у справі №520/9099/19 за позовом Повного товариства "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП І КОМПАНІЯ" до Головного управління ДПС у Харківській області про скасування податкового повідомлення - рішення, -

ОПИСОВА ЧАСТИНА

Короткий зміст позовних вимог і рішень судів першої та апеляційної інстанцій:

У вересні 2019 року до Харківського окружного адміністративного суду звернувся позивач, Повне товариство "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ", з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Харківській області, в якому просить суд скасувати податкове повідомлення - рішення № 00001521406 від 02.08.2019, яке прийняте Головним управлінням ДФС у Харківській області.

Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 11 грудня 2019 року, залишеним без змін постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 26 лютого 2020 року, адміністративний позов Повного товариства "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ до Головного управління ДПС у Харківській області про скасування податкового повідомлення - рішення задоволено.

Скасовано податкове повідомлення - рішення № 00001521406 від 02.08.2019, яке прийнято Головним управлінням ДФС у Харківській області.

Стягнуто на користь Повного товариства "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 39074991) судові витрати в розмірі 17736 (сімнадцять тисяч сімсот тридцять шість) грн 69 коп. за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області (код ЄДРПОУ 43143704).

Суд першої інстанції, з висновком якого погодився апеляційний суд, системно проаналізував положення статей 1, 3, 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня1999 року №996-XIV (далі Закон України №996-XIV), та вказав, що документальному підтвердженню підлягає одна із подій, і якщо дана подія оформлена первинним документом, що містить усі обов`язкові реквізити, визначені частиною другою статті 9 цього Закону, то дана обставина є належним доказом реальності господарської операції.

За висновком судів попередніх інстанцій будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичне здійснення господарської операції відсутнє, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені законодавством, для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

Оцінивши надані позивачем первинні документи за правилами статті 90 КАС України, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про те, що вони не мають дефектів форми, змісту або походження, котрі в силу статті 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", статті 44 Податкового кодексу України, пункту 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (затверджено наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704) спричиняють втрату первинними документами юридичної сили і доказовості, а відтак, на думку суду, є належними та допустимими доказами.

Суд апеляційної інстанції встановив, що надані позивачем первинні документи у повній мірі розкривають зміст господарських операцій, а тому посилання податкового органу, з якими правомірно не погодився суд першої інстанції, на те, що подані платником документи не дозволяють встановити реальність виконання розглядуваних операцій та факт їх використання у господарській діяльності товариства, є помилковими.

Судами попередніх інстанцій під час розгляду справи установлено:

Головним управлінням ДФС у Харківській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПТ "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ" з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства України, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

Висновками акту документальної планової виїзної перевірки №980/20-40-14-06-06/39074991 від 28.03.2019 року встановлено порушення:

1. п.п.44.1, п. 44.2, ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, з урахуванням Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, (МСБО 32) "Фінансові інструменти: подання", (МСБО 18) "Дохід", (МСБО 39) "Фінансові інструменти: визнання та оцінка", Міжнародних стандартів фінансової звітності, (МСФЗ 7) "Фінансові інструменти: розкриття інформації", (МСФЗ 9) "Фінансові інструменти", п.2 ст.3, ст.4, п.1 ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Наказу Міністерства фінансів України "Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток всього у сумі 997 415 грн, у тому числі за 2016 в сумі 122 412 грн, за 2017 рік в сумі 430 399 грн, за 2018 рік в сумі 444 604 грн.

2. п.11 розд. ІІ Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою НБУ від 29.12.2017 №148.

На підставі висновків акту документальної планової виїзної перевірки відповідачем 25.04.2019 винесено податкове повідомлення рішення: № 00001041406 про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток фінансових установ в сумі 1232718,75 грн з яких за основним платежем 986175,00 грн та за штрафними санкціями 246543,75 грн.

Податкове повідомлення-рішення було оскаржено до ДФС України. За наслідками процедури адміністративного оскарження зазначеного вище податкового повідомлення рішення, ДФС України рішенням від 30.07.2019 № 36249/6/99-99-11-04-01-25 про результати розгляду скарги, скаргу позивача було задоволено частково, скасоване податкове повідомлення-рішення № 00001041406 від 25.04.2019 в частині збільшення фінансового результату до оподаткування на суму витрат з оренди та експлуатаційних послуг в розмірі 223433 грн та у відповідній частині застосовані штрафні санкції. Головним управлінням ДФС у Харківській області у відношенні позивача прийнято податкове повідомлення рішення № 00001521406 від 02.08.19, яким визначене грошове зобов`язання з податку на прибуток фінансових установ в сумі 1182466,25 грн з яких за основним платежем 945957,00 грн та за штрафними санкціями 236489,25 грн.

В акті перевірки податковий орган зробив висновок, що взаємовідносини ПТ "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ" із контрагентами: ТОВ "ВАЙТ - ТРАСТ", ФОП ОСОБА_1, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6 щодо надання послуг не підтверджено документально, а саме належним чином оформленими первинними документами, та що такі документи містять недоліки, у зв`язку з чим позивач порушив п. 44.1, 44.2, ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України - неправомірно відніс суму коштів до складу собівартості робіт, послуг та по операціям з указаними контрагентами.

Як убачається з матеріалів справи, ПТ "ЛОМБАРД "КИТ ГРУП ПЛЮС" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ" є фінансовою установою та здійснює надання фінансових послуг. ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ у перевіряємий період користувався нерухомим майном у кількості 14-15 об`єктів, в яких розміщені філії товариства. Зазначені вище об`єкти ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ орендує на підставі відповідних договорів оренди та суборенди нежитлових приміщень, а нежитлове приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 належить ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ на праві власності згідно з Договором купівлі-продажу від 14.05.2015, окрім того на балансі товариства обліковується рухоме майно (оборотні, необоротні активи), в тому числі меблі і оргтехніка, що підтверджується даними бухгалтерського обліку.

Між ТОВ "ВАЙТ- ТРАСТ" (код за ЄДРПОУ 41233675) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено договір про надання інформаційних (консультаційних) послуг від 02.10.2017 №2017/10-1, за яким позивачем отримано інформаційні (консультаційні) послуги щодо доцільності організації надання послуг на ломбардних відділеннях, заходах вдосконалення роботи з клієнтами ломбарду, щодо дотримання внутрішніх умов обслуговування клієнтів з боку касирів-експертів, щодо конкурентного середовища на ринку фінансових послуг ломбардів на загальну суму 350 000 грн.

Разом з договором до суду надано акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму 350 000,00 грн, в т.ч.: акт від 31.10.2017 №б/н на суму 120 000,00 грн без ПДВ; акт від 30.11.2017 №б/н на суму 130 000,00 грн без ПДВ; акт від 29.12.2017 №б/н на суму 100 000,00 грн без ПДВ; протокол №1 до договору про надання інформаційних (консультаційних) послуг №2017/10-1 із зазначенням плану навчання співробітників позивача згідно з умовами договору; звіт №1 від 31.10.2017 про проведення навчання із додатками (анкета, фото таблиці); протокол №2 до договору про надання інформаційних (консультаційних) послуг №2017/10-1 із зазначенням плану навчання співробітників позивача згідно з умовами договору; звіт №1 від 30.11.2017 про проведення навчання із додатками (учбовий посібник); протокол №3 до договору про надання інформаційних (консультаційних) послуг №2017/10-1 із зазначенням плану навчання співробітників позивача згідно з умовами договору; звітом №1 від 29.12.2017 про проведення навчання із додатками (анкета, фото таблиці); платіжні доручення №153 від 11.12.2017, 162 від 14.12.2017, № 171 від 19.12.2017.

Між ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір на надання клінінгових послуг від 02.07.2018 №020718, за яким позивач придбавав клінінгові послуги за адресами, зазначеними у Замовленнях на комплекс технічних процесів і заходів, спрямованих на забезпечення чистоти і санітарного стану приміщень та прилеглої території від 02.07.2018, 01.09.2018, 02.10.2018.

Разом з договором до суду надано договори оренди та суборенди, а також документи на право власності, які підтверджують адреси розташування філій ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ; акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму 300 000,00 грн, у т.ч.: акт № б/н від 31.07.2018 (комплексне прибирання приміщення офісу ломбарду та приміщень його відокремлених підрозділів, розташованих у м. Харкові) на суму 50 000,00 грн без ПДВ; акт № б/н від 31.08.2018 (комплексне прибирання приміщення офісу ломбарду та приміщень його відокремлених підрозділів, розташованих у м. Харкові) на суму 50 000,00 грн без ПДВ; акт № б/н від 30.09.2018 (комплексне прибирання приміщення офісу ломбарду та приміщень його відокремлених підрозділів, розташованих у м. Харкові) на суму 50 000,00 грн без ПДВ; акт № б/н від 31.10.2018 (комплексне прибирання приміщення офісу ломбарду та приміщень його відокремлених підрозділів, розташованих у м. Харкові) на суму 50 000,00 грн без ПДВ; акт № б/н від 30.11.2018 (комплексне прибирання приміщення офісу ломбарду та приміщень його відокремлених підрозділів, розташованих у м. Харкові) на суму 50 000,00 грн без ПДВ; акт № б/н від 29.12.2018 (комплексне прибирання приміщення офісу ломбарду та приміщень його відокремлених підрозділів, розташованих у м. Харкові) на суму 50 000,00 грн без ПДВ; замовлення; копії Журналів відвідувань офісу та відокремлених підрозділів ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ, видаткові касові ордери за період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

Між ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір від 02.07.2018 № 2018/1-ю, за яким позивач придбавав послуги в сфері права.

Разом з договором до суду надано акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму 390 000,00 грн, у т.ч.: акт № б/н від 30.09.2018 на суму 200 000,00 грн без ПДВ; акт № б/н від 29.12.2018 на суму 190 000,00 грн без ПДВ; звітом про виконану роботу в період з 02.07.18 по 30.09.18, копії запитів правоохоронних органів; відповіді на запити правоохоронних органів, копії правочинів, копії внутрішніх документів ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ, документи що підтверджують внесення відповідних змін до ЄДРЮО; Звіт про виконану роботу в період з 01.10.2018 по 29.12.2018; копії запитів правоохоронних органів; копії відповідей на запити правоохоронних органів; копії договорів; платіжні документи.

Між ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Публічний договір-оферти про виконання робіт по просуванню веб-сайту № 1/39074991, за яким позивач отримав послуги по просуванню веб-сайту Замовника kit-lombard.in.ua в рейтингах ТОП 10 googl.com.ua.

Разом з договором до суду надано Додаток 1 до договору; акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму 36 000,00 грн, у т.ч.: № б/н від 02.04.2018 на суму 6000,00 грн без ПДВ; № б/н від 02.05.2018 на суму 6000,00 грн без ПДВ; № б/н від 01.06.2018 на суму 6000,00 грн без ПДВ; № б/н від 02.07.2018 на суму 6000,00 грн без ПДВ; № б/н від 31.07.2018 на суму 6000,00 грн без ПДВ; № б/н від 10.09.2018 на суму 6000,00 грн без ПДВ; технічні звіти та рекомендації; платіжні доручення № 1067, 919, 810, 716, 598, 485.

Між ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання послуг з підтримки електронно-інформаційних ресурсів (веб-сайту) від 01.08.2018 №010818, за яким позивач придбавав послуги з підтримки електронно-інформаційних ресурсів (веб-сайту). Згідно з умовами договору виконавцем позивачу надавались наступні послуги: 1.1. Виконавець надає, а Замовник оплачує такі послуги (далі Послуги): послуги по адмініструванню ресурсу; Контекстна реклама; Створення ресурсу в соціальній мережі facebook та його поширення завдяки адмініструванню та рекламі у мережі; Надання повного розширеного звіту про надані послуги; Реклама у мережі YOU NUBE.

Разом з договором до суду надано акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму129 312,87 грн, у т.ч.: № б/н від 31.08.2018; № б/н від 30.09.2018; № б/н від 31.10.2018; № б/н від 30.11.2018; № б/н від 31.12.2018; звіти про надані послуги із фото таблицями (скріншотами); платіжні доручення №№ 1393, 1328, 1267, 1181, 936, 1040 за період з 01.08.2018 по 31.12.2018.

Між ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання бухгалтерських послуг від 03.04.2017 № 9, за яким позивач придбавав наступні послуги: 1) комплексний аналіз чинного законодавства та надання консультації щодо питань оптимізації оподаткування господарської діяльності Замовника; 2) консультації з питання оптимізації та систематизації ведення бухгалтерського обліку господарської діяльності Замовника.

Разом з договором до суду надано акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму 300 000,00 грн, в т.ч.: акт №1 від 30.04.2017 акт №2 від 31.05.2017; акт №3 від 30.06.2017; листи-повідомлення від 31.05.2017, 30.04.2017, лист-звіт від 30.06.2017, платіжні доручення № 1102, №1095, №1091.

Між ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання бухгалтерських та консультаційно-освітніх послуг від 25.09.2017 №25/09/2017/ТО, за яким позивач придбавав наступні послуги: проведення комплексної перевірки якості та достовірності ведення бухгалтерського обліку, здавання звітності за результатами господарської діяльності Замовника у 2017 року; проведення аналізу документації Замовника на відповідність нормам чинного Податкового законодавства з урахуванням змін та надання рекомендацій за необхідністю щодо усунення прогалин; розробка індивідуального плану семінарів для працівників Замовника з приводу податкового законодавства України та інших країн Європи; розробка алгоритмів для працівників при роботі з контролюючими органами податкової служби.

Разом з договором до суду надано акти прийняття-передачі наданих послуг на загальну суму 340 000 грн, в т.ч.: акт №1 від 31.10.2017; акт №2 від 30.11.2017; акт №3 від 29.12.2017, листи-повідомлення від 31.10.2017, від 30.11.2017, лист-звіт від 29.12.17; платіжні доручення № 393, 398, 403.

Між ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання юридичних послуг від 23.08.2018 №23/08/2018/ТО, за яким позивач придбавав наступні послуги: 1) Аналіз установчих документів Замовника та надання рекомендації щодо їх у відповідність до вимог чинного законодавства; Надання консультацій щодо діяльності Повного товариства з урахуванням ЗУ "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю".

Разом з договором до суду надано акт прийняття-передачі наданих послуг від 31.08.2018 на загальну 50 000,00 грн; практичні рекомендації від 31.08.2018, нова редакція Статуту позивача; платіжне доручення № 1035 від 28.08.2018.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання консультаційних послуги з питань комерційної діяльності й керування від 12.10.2017 №01-2017,за яким позивач придбавав консультаційні послуги з питань комерційної діяльності та управління за темами: питання управління та інших питань, пов`язаних з діяльністю Замовника, консультування з питань структури адміністративно - управлінського персоналу, повноважень посадових осіб, делегування повноважень, тощо, консультування з питань складання, обліку та зберігання протоколів Зборів Засновників, внутрішньої служби аудиту, тощо.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 30.12.2017 на загальну 200000,00 грн; звіт про надані послуги; проекти внутрішні документів позивача, платіжне доручення № 486 від 30.03.18, видаткові касові ордери.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір від 23.10.2017 № 02-2017, за яким позивач придбавав послуги на обробку даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов`язану з ними діяльність, зокрема: Технічне редагування, обробку, приведення у відповідність до вимог веб-сайтів інформаційних матеріалів, популяризацію та поширення актуальної інформації Виконавцем за завданням Замовника (зокрема: поширення текстових, фото- відео-та графічних матеріалів за допомогою веб-сайтів);

- Адміністрування сторінок Замовника у соціальній мережі Facebook (у інших соціальних мережах - за окремим Завданням Замовника), що включає розробку інформаційної та комунікаційної стратегії, налаштування, оптимізацію, просування сторінок Замовника у соціальних мережах, формування відповідного іміджу сторінок, постійну підтримку зв`язків з громадськістю шляхом здійснення оперативної роботи з коментарями, здійснення редагування та відповідей на них у координації з відповідними органами, ії структурними підрозділами, посадовими особами, відповідальними за роботу з інформаційними запитами та зверненнями громадян;

- Створення Виконавцем за Завданням Замовника інформаційних матеріалів, а саме написання текстових інформаційних матеріалів (у разі необхідності реагування на інформаційні приводи, результати здійснення медіамоніторингу - за ініціативою Виконавця та за погодженням із Замовником);

- оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах та веб-порталах, і пов`язана з ними діяльність.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 30.12.2017 на загальну суму 200 000,00 грн; звіт про роботи по договору від 23.10.2017 № 02-2017; платіжні доручення.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір від 19.03.2018 № 2018/01-03, за яким позивач придбавав послуги на обробку даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов`язану з ними діяльність, зокрема: Технічне редагування, обробку, приведення у відповідність до вимог веб-сайтів інформаційних матеріалів, популяризацію та поширення актуальної інформації Виконавцем за завданням Замовника (зокрема: поширення текстових, фото- відео-та графічних матеріалів за допомогою веб-сайтів);

- Адміністрування сторінок Замовника у соціальній мережі Facebook (у інших соціальних мережах - за окремим Завданням Замовника), що включає розробку інформаційної та комунікаційної стратегії, налаштування, оптимізацію, просування сторінок Замовника у соціальних мережах, формування відповідного іміджу сторінок, постійну підтримку зв`язків з громадскістю шляхом здійснення оперативної роботи з коментарями, здійснення редагування та відповідей на них у координації з відповідними органами, ії структурними підрозділами, посадовими особами, відповідальними за роботу з інформаційними запитами та зверненнями громадян;

- оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах та веб-порталах, і пов`язана з ними діяльність.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 30.04.2018 на загальну суму 100 000,00 грн; звіт про роботи по договору від 19.03.2018 № 2018/01-03; платіжне доручення №600.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір від 10.05.2018 № 2018/02-05, за яким позивач придбавав послуги на обробку даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов`язану з ними діяльність, зокрема: Технічне редагування, обробку, приведення у відповідність до вимог веб-сайтів інформаційних матеріалів, популяризацію та поширення актуальної інформації Виконавцем за завданням Замовника (зокрема: поширення текстових, фото- відео-та графічних матеріалів за допомогою веб-сайтів);

- оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах та веб-порталах, і пов`язана з ними діяльність.

Разом з договором до суду надано акти прийому-передачі наданих послуг від на загальну суму 410 000,00 грн, в т.ч. від 27.06.2018 на суму 100 000,00 грн без ПДВ; від 31.07.2018 на суму 100 000,00 грн без ПДВ; від 31.08.2018 на суму 20 000,00 грн без ПДВ; від 31.10.2018 на суму 95 000,00 грн без ПДВ; від 26.11.2018 на суму 95 000,00 грн без ПДВ; звіти про роботи по договору від 10.05.2018 № 2018/02-05; платіжні доручення та видаткові касові ордери.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності та керування від 17.08.2018 № 2018/03-08, за яким позивачем було придбано наступні послуги за темами: консультування з питань отримання юридичного особою кредитів у банківських установах, їх оформлення, обґрунтування, складання фінансових планів розвитку, тощо, консультування з питань складання угоди банківської кредитної лінії, моніторинг послуг банківських установ по м. Харкову по вищезазначеним питанням.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 14.09.2018; звіт про роботи по договору від 17.08.2018 № 2018/03-08; платіжне доручення.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності та керування від 01.10.2018 № 2018/04-10, за яким позивачем було придбано наступні послуги за темами: консультування з питань надання фінансових кредитів під заставу автомобілів, нерухомого майна, їх юридичне оформлення, обґрунтування, складання фінансових планів розвитку, тощо, консультування з питань складання угоди кредитної лінії, моніторинг послуг фінансових установ (у т. ч. банків, ломбардів) по м. Харкову по вищезазначеним питанням.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 31.10.2018 на загальну суму 110 000,00 грн; звіт про роботи по договору від 01.10.2018 № 2018/04-10; платіжні документи.

Між ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності та керування від 29.11.2018 № 2018/05-11, за яким позивачем було придбано наступні послуги за темами: консультування з питань надання фінансових кредитів під заставу автомобілів, нерухомого майна, їх юридичне оформлення, обґрунтування, складання фінансових планів розвитку, тощо, консультування з питань складання угоди кредитної лінії, моніторинг послуг фінансових установ (у т. ч. банків, ломбардів) по м. Харкову по вищезазначеним питанням.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 29.12.2018. на загальну суму 100 000,00 грн; звіт про роботи по договору від 29.11.2018 № 2018/05-11; платіжне доручення.

Між ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про надання послуг від 01.04.2015 №б/н., за яким позивачем придбавались послуги з відновлення комп`ютерів після ушкодження, установлення (настроювання) персональних комп`ютерів; послуги адміністрування внутрішньої мережі, послуги підтримки працездатності комп`ютерної техніки на всіх відокремлених підрозділах Замовника, інсталяцію програмного забезпечення.

Разом з договором до суду надано акти прийому-передачі наданих послуг на загальну суму 1365000,00 грн, в т.ч.: за 2016 рік на загальну суму 325 000,00 грн: акт від 31.03.2016 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 30.06.2016 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 31.07.2016 №б/н на суму 25 000,00 грн; акт від 31.08.2016 №б/н на суму 25 000,00 грн; акт від 30.09.2016 №б/н на суму 25 000,00 грн; акт від 31.10.2016 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 30.11.2016 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 31.12.2016 №б/н на суму 50 000,00 грн; за 2017 рік на загальну суму 405 000,00 грн: акт від 31.01.2017 №б/н на суму 25 000,00 грн; акт від 28.02.2017 №б/н на суму 25 000,00 грн; акт від 31.03.2017 № б/н на суму 25 000,00 грн; акт від 30.04.2017 №б/н на суму 30 000,00 грн; акт від 31.05.2017 №б/н на суму 30 000,00 грн; акт від 30.06.2017 №б/н на суму 30 000,00 грн; акт від 31.07.2017 №б/н на суму 30 000,00 грн; акт від 31.08.2017 №б/н на суму 30 000,00 грн; акт від 30.09.2017 №б/н на суму 30 000,00 грн; акт від 31.10.2017 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 30.11.2017 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 31.12.2017 №б/н на суму 50 000,00 грн; за 2018 рік на загальну суму 635 000,00 грн: акт від 31.03.2018 №б/н на суму 100 000,00 грн; акт від 30.04.2018 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 31.05.2018 №б/н на суму 50 000,00 грн; акт від 30.06.2018 №б/н на суму 55 000,00 грн; акт від 31.07.2018 №б/н на суму 60 000,00 грн; акт від 31.08.2018 №б/н на суму 60 000,00 грн; акт від 30.09.2018 №б/н на суму 60 000,00 грн; акт від 31.10.2018 №б/н на суму 65 000,00 грн; акт від 30.11.2018 №б/н на суму 65 000,00 грн; акт від 31.12.2018 №б/н на суму 70 000,00 грн; технічні завдання, наказ про інвентаризацію, інвентаризаційні описи, бухгалтерську довідку про наявність та рух активів ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ; платіжні доручення.

Між ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ) та ПТ "ЛОМБАРД КИТ ГРУП" ТОВ "КИТ ГРУП" І КОМПАНІЯ було укладено Договір про юридичні послуги від 11.01.2016 №2016/1.

Разом з договором до суду надано акт прийому-передачі наданих послуг від 30.09.2016 №б/н на суму 200 000,00 грн; звіт про виконану роботу, договори із контрагентами позивача, копії реєстраційних та статутних документів позивача, копії запитів правоохоронних органів та відповідей на запити; платіжні документи.

................

Перейти до повного тексту