Відповідно до пункту 36 частини першої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків", абзацу третього пункту 7 та абзацу третього пункту 17 Порядку функціонування центру збору фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 серпня 2023 року № 845, Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Вимоги до розкриття показників фінансової звітності у форматі XBRL для суб’єктів звітування, що є учасниками ринків капіталу та професійними учасниками організованих товарних ринків, що додаються.

2. Управлінню з питань функціонування центру збору фінансової звітності у форматі XBRL забезпечити подання цього рішення у встановленому законодавством порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Управлінню адміністративної діяльності забезпечити розміщення цього рішення на вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

4. Департаменту правового забезпечення та внутрішнього комплаєнс контролю, після отримання повідомлення щодо державної реєстрації у Міністерстві юстиції України, забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Це рішення набирає чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Ю. Шаповала.

1. Ці Вимоги встановлюють порядок та процедури розкриття показників фінансової звітності, складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами фінансової звітності в єдиному електронному форматі (далі - фінансова звітність у форматі XBRL або фінансова звітність), для суб’єктів звітування, що є учасниками ринків капіталу та професійними учасниками організованих товарних ринків, до центру збору фінансової звітності "Система фінансової звітності" (далі - центр збору фінансової звітності або ЦЗФЗ), операційне управління яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - НКЦПФР).

2. Дія цих Вимог поширюється на таких суб’єктів звітування, які застосовують міжнародні стандарти для складання фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності та державне регулювання і нагляд за діяльністю яких віднесено до НКЦПФР (далі - суб’єкти звітування):

1) емітентів цінних паперів;

2) осіб, що надають забезпечення за цінними паперами;

3) радників з корпоративних прав;

4) професійних учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків.

Дія цих Вимог не поширюється на суб’єктів звітування, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Національний банк України.

3. У цих Вимогах терміни вживаються у таких значеннях:

вебсайт https://frs.gov.ua - інтерфейс обміну інформацією між центром збору фінансової звітності, суб’єктами звітування та зовнішніми програмними застосуваннями, що використовуються суб’єктами звітування для подання даних до зазначеного центру, в тому числі фінансової звітності у форматі XBRL;

користувач суб’єкта звітування (користувач порталу для суб’єктів звітування) - керівник суб’єкта звітування або фізична особа, уповноважена ним для взаємодії з центром збору фінансової звітності на вебсайті https://frs.gov.ua;

корпоративний профіль - інформація про суб’єкта звітування, зазначена у звіті про корпоративний профіль, що подається до центру забору фінансової звітності в розділі вебсайту https://frs.gov.ua "Портал СФЗ для суб’єктів звітування";

портал для суб’єктів звітування - розділ вебсайту https://frs.gov.ua "Портал СФЗ для суб’єктів звітування", що є середовищем надання автоматизованих сервісів для забезпечення подання фінансової звітності до центру збору фінансової звітності;

портал розкриття фінансової звітності - розділ вебсайту https://frs.gov.ua, що є середовищем відкритого доступу до фінансової звітності, поданої до центру збору фінансової звітності;

таксономія фінансової звітності у форматі XBRL - електронний файл, що визначає порядок відображення даних фінансової звітності з використанням принципів розширюваної мови ділової звітності (XBRL) на підставі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами, яка оприлюднена державною мовою на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України;

центр збору фінансової звітності - сукупність апаратно-технічних і програмних засобів, що забезпечують створення, подання, проведення перевірки, оприлюднення, зберігання фінансової звітності у форматі XBRL на основі таксономії фінансової звітності у форматі XBRL. Елементи апаратного забезпечення та права на використання програмного забезпечення зазначеного центру належать державі та перебувають в операційному управлінні НКЦПФР;

уповноважений підрозділ НКЦПФР - уповноважений структурний підрозділ НКЦПФР, до функціональних обов’язків якого віднесені питання забезпечення функціонування ЦЗФЗ та здійснення загальної організації управління програмно-технічним комплексом ЦЗФЗ.

Інші терміни у цих Вимогах вживаються у значеннях, наведених у Законах України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань", "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги", постановах Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку функціонування центру збору фінансової звітності" від 11 серпня 2023 року № 845, "Про затвердження Порядку подання фінансової звітності" від 28 лютого 2000 року № 419.

4. Взаємодія суб’єктів звітування та ЦЗФЗ під час формування та подання фінансової звітності забезпечується за допомогою вебсайту https://frs.gov.ua у розділах: "Реєстрація суб’єктів звітування", "Реєстрація користувачів на порталі СФЗ", "Портал СФЗ для суб’єктів звітування".

5. З метою подання фінансової звітності до ЦЗФЗ керівник суб’єкта звітування подає заявку на реєстрацію суб’єкта звітування в розділі "Реєстрація суб’єктів звітування" у порядку, передбаченому розділом III цих Вимог, та заявку на реєстрацію користувача Порталу для суб’єктів звітування в розділі "Реєстрація користувачів на порталі СФЗ" у порядку, передбаченому розділом IV цих Вимог.

6. "Посібник користувача Порталу Центру збору фінансової звітності (ЦЗФЗ) для суб‘єктів звітування", що містить необхідні інструкції для суб’єктів звітування щодо подання фінансової звітності до ЦЗФЗ, розміщений на вебсайті https://frs.gov.ua.

7. Фінансова звітність, складена на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами, подається до ЦЗФЗ у форматі XBRL у формі електронного файлу шляхом його подання на порталі для суб’єктів звітування.

8. Таксономія фінансової звітності у форматі XBRL розміщується на вебсайті https://frs.gov.ua.

9. Для створення електронного файлу фінансової звітності суб’єкт звітування може використовувати програмний продукт, розміщений на вебсайті https://frs.gov.ua, або інший програмний продукт, призначений для створення електронних файлів на основі таксономії фінансової звітності у форматі XBRL.

10. Створений електронний файл фінансової звітності підписується за допомогою кваліфікованого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа, який повинен містити ідентифікаційні дані фізичної особи (далі - КЕП).

11. Підписантами електронного файлу фінансової звітності є особи, зазначені у статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Підписантом електронного файлу фінансової звітності, що містить аудиторський звіт (інформацію про аудиторський звіт) або інший звіт аудитора, є також аудитор. Накладання КЕП аудитора на електронний файл фінансової звітності є підписанням такого документа в частині аудиторського звіту або іншого звіту аудитора, який є компонентом такої фінансової звітності.

12. Електронний файл фінансової звітності, що подається до центру збору фінансової звітності, являє собою архів формату Zip, 7-Zip або WinRAR. Такий архів містить файл фінансової звітності на основі таксономії фінансової звітності у форматі XBRL, що має розширення "html", та файли підписів, що мають розширення "p7s".

13. Суб’єкт звітування подає фінансову звітність до ЦЗФЗ у строки, встановлені законодавством.

14. Підтвердженням факту подання суб’єктом звітування фінансової звітності до ЦЗФЗ є відображення запису щодо успішного подання такої фінансової звітності на сторінці "Історія надсилань" особистого кабінету користувача порталу для суб’єктів звітування.