Відповідно до Законів України від 29 червня 2023 року № 3173-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв’язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах", від 30 червня 2023 року № 3219-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану", від 10 серпня 2023 року № 3326-IX "Про внесення змін до Митного кодексу України та інших законів України щодо протидії незаконному обігу тютюнових виробів", статті 8 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 лютого 2016 року за № 220/28350, що додаються.

2. Внести до Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 лютого 2016 року за № 221/28351, такі зміни:

пункти 2, 3 після слів "розрахункових документів" доповнити словами "/електронних розрахункових документів";

у пункті 5 слова "органу державної фіскальної служби" замінити словами "контролюючого органу";

у додатку до цього Порядку слова "код за ЄДРПОУ чи реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта" замінити словами "податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відповідну відмітку в паспорті)".

3. Внести до Інструкції щодо заповнення Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за формою № ЗВР-1, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 11 лютого 2016 року за № 222/28352, такі зміни:

у пункті 2 слова "найменування суб’єкта господарювання (далі — СГ) та його місцезнаходження (для фізичних осіб — прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — підприємця та його місце проживання), що зазначені у Виписці з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань, код за ЄДРПОУ чи реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта" замінити словами "найменування суб’єкта господарювання (далі — СГ) (найменування для юридичних осіб або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) для фізичних осіб — підприємців), податковий номер або серія (за наявності) та номера паспорта (для фізичних осіб — підприємців, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) та його місцезнаходження (місце проживання)";

у пункті 7 слова "фіскальним органом" замінити словами "контролюючим органом".

4. Установити, що:

1) до 01 березня 2025 року дозволяється формування реєстраторами розрахункових операцій, версії внутрішнього програмного забезпечення яких включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій до дня набрання чинності цим наказом, та програмними реєстраторами розрахункових операцій розрахункових документів / електронних розрахункових документів відповідно до вимог до форми і змісту розрахункових документів / електронних розрахункових документів, чинних на день офіційного опублікування цього наказу, в тому числі з урахуванням внесених цим наказом змін щодо можливості зазначення спрощеної назви товару, а також щодо уточнення випадків обов’язковості зазначення інформації про платіжну операцію при застосуванні електронного платіжного засобу (платіжної картки), крім випадків формування розрахункових документів при продажу алкогольних напоїв та/або тютюнових виробів магазинами безмитної торгівлі;

2) протягом трьох місяців з дня набрання чинності цим наказом у разі застосування при продажу алкогольних напоїв та/або тютюнових виробів магазинами безмитної торгівлі реєстраторів розрахункових операцій, версії внутрішнього програмного забезпечення яких включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій до дня набрання чинності цим наказом, дозволяється формування фіскальних касових чеків та фіскальних видаткових чеків відповідно до вимог до форми і змісту розрахункових документів / електронних розрахункових документів, чинних на день офіційного опублікування цього наказу, за умови зазначення в таких документах реквізитів паспортного документа покупця (серії (за наявності), номера та країни видачі), перед якими друкуються великі літери "РПД", а також інформації про вагу одиниці тютюнового виробу (для сигарил, тютюну та тютюнових виробів, що реалізуються в наборі) та кількість тютюнових виробів в одиниці товару (пачці), міцність алкогольних напоїв та об’єм (у літрах) одиниці товару (пляшки) (для алкогольних напоїв).

5. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

6. Цей наказ набирає чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

1. У розділі І:

1) у пункті 1:

в абзаці першому слова "небанківськими фінансовими установами" замінити словами "небанківськими надавачами платіжних послуг та їх комерційними агентами";

абзац другий виключити.

У зв’язку з цим абзац третій вважати абзацом другим;

абзац другий після слів "авіаційному транспорті," доповнити словами "форми та зразки яких затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері транспорту, дорожнього господарства, туризму та інфраструктури,";

2) у пункті 2:

абзаци дев’ятий — одинадцятий викласти в такій редакції:

"платіжний термінал, з’єднаний з реєстратором розрахункових операцій / програмним реєстратором розрахункових операцій,— сукупність платіжного терміналу та з’єднаного з ним реєстратора розрахункових операцій / програмного реєстратора розрахункових операцій за допомогою будь-яких проводових або безпроводових засобів зв’язку, які у процесі обробки інформації фактично взаємодіють шляхом обміну командами, повідомленнями, пакетами даних;

платіжний термінал, поєднаний з реєстратором розрахункових операцій / програмним реєстратором розрахункових операцій,— сукупність платіжного терміналу та поєднаного з ним в одному корпусі або в одному застосунку реєстратора розрахункових операцій / програмного реєстратора розрахункових операцій, які у процесі обробки інформації фактично взаємодіють шляхом обміну командами, повідомленнями, пакетами даних;

спрощена назва товару (послуги) — слово, поєднання слів або слова та цифрового коду, які відображають споживчі ознаки товару (послуги) та однозначно ідентифікують приналежність такого товару до групи продукції та послуг, визначеної Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010, затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року № 457;";

в абзаці шістнадцятому слова ", електронному фіскальному звіту та електронному фіскальному звітному чеку" виключити, слово "їх" замінити словом "його";

після абзацу сімнадцятого доповнити абзацами вісімнадцятим — двадцятим такого змісту:

"Термін "еквайрингова установа" (далі — еквайр) вживається у значенні, наведеному в Законі України "Про платіжні послуги".

Термін "магазин безмитної торгівлі" вживається у значенні, наведеному в Митному кодексі України.

Термін "паспортний документ" вживається у значенні, наведеному в Законі України "Про прикордонний контроль".".

У зв’язку з цим абзаци вісімнадцятий, дев’ятнадцятий вважати абзацами двадцять першим, двадцять другим відповідно;

абзац двадцять перший викласти в такій редакції:

"Терміни "податковий номер", "електронна марка акцизного податку", "унікальний ідентифікатор", "серійний номер електронної марки акцизного податку", "реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів" вживаються у значеннях, наведених в Податковому кодексі України (далі — Кодекс).";

після абзацу двадцять першого доповнити абзацом двадцять другим такого змісту:

"Термін "програмно-технічний комплекс самообслуговування" (далі — ПТКС) вживається у значенні, наведеному в Інструкції про порядок організації касової роботи банками та проведення платіжних операцій надавачами платіжних послуг в Україні, затвердженій постановою Правління Національного банку України від 25 вересня 2018 року № 103.".

У зв’язку з цим абзац двадцять другий вважати абзацом двадцять третім;

абзац двадцять третій викласти в такій редакції:

"Інші терміни у цьому Порядку вживаються у значеннях, наведених у Законах України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", "Про платіжні послуги", "Про валюту і валютні операції", Положенні про порядок емісії та еквайрингу платіжних інструментів, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 164, та Положенні про штрихове кодування товарів, затвердженому наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 20 серпня 2002 року № 255, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 05 вересня 2002 року за № 733/7021 (у редакції наказу Міністерства економіки України від 25 жовтня 2007 року № 355).";

3) пункт 3 доповнити новим абзацом такого змісту:

"Помилки та/або неточності в назві товару, що зазначена в розрахунковому документі, які не призводять до спотворення інформації про розрахункову операцію, не є підставою для визнання такого документа нерозрахунковим.";

4) в абзаці першому пункту 4 слова "що друкуються реєстраторами розрахункових операцій" замінити словами "що формуються реєстраторами розрахункових операцій або програмними реєстраторами розрахункових операцій";

5) у пункті 5 слова ", суму здачі" виключити;

6) доповнити новим пунктом такого змісту:

"6. Для реєстратора розрахункових операцій фіскальний номер електронного розрахункового документа формується у вигляді послідовної нумерації розрахункових документів в межах терміну експлуатації реєстратора розрахункових операцій або послідовної нумерації розрахункових документів у межах однієї робочої зміни (в межах одного Z-звіту), при цьому унікальний номер чергового Z-звіту використовується як префікс номера розрахункового документа.

Для програмного реєстратора розрахункових операцій фіскальний номер електронного розрахункового документа формується фіскальним сервером за алгоритмом, визначеним контролюючим органом.".

2. У розділі II:

1) у пункті 1 слова та цифру "Фіскальний касовий чек на товари (послуги) за формою № ФКЧ-1 наведений" замінити словами та цифрою "Форма № ФКЧ-1 фіскального касового чека на товари (послуги) наведена";

2) у пункті 2:

абзац шостий після слова "серія" доповнити словами "(за наявності)", слова "/номер ID картки" виключити;

абзац десятий викласти в такій редакції:

"цифрове значення штрихового коду марки акцизного податку (серія та номер) на алкогольні напої або унікальний ідентифікатор електронної марки акцизного податку, або серійний номер електронної марки акцизного податку (зазначаються у випадках, передбачених законодавством) (рядок 9);";

після абзацу десятого доповнити абзацом одинадцятим такого змісту:

"вага одиниці тютюнового виробу (зазначається для сигарил, тютюну та тютюнових виробів, що реалізуються в наборі) та кількість тютюнових виробів в одиниці товару (пачці), міцність алкогольних напоїв та об’єм (у літрах) одиниці товару (пляшки) (для алкогольних напоїв) (зазначаються магазинами безмитної торгівлі при продажу тютюнових виробів та/або алкогольних напоїв) (рядок 10);".

У зв’язку з цим абзаци одинадцятий — тридцять другий вважати абзацами дванадцятим — тридцять третім відповідно;

абзац дванадцятий викласти в такій редакції:

"назва товару (послуги) / спрощена назва товару (послуги), вартість, літерне позначення ставки ПДВ (рядок 11)";

в абзацах тринадцятому, чотирнадцятому цифри "11", "12" замінити цифрами "12", "13" відповідно;

абзац п’ятнадцятий після слова "винагороди" доповнити словом "еквайра", цифри "13" замінити цифрами "14";

в абзаці шістнадцятому цифри "14" замінити цифрами "15";

абзац сімнадцятий викласти в такій редакції:

"реквізити електронного платіжного засобу (платіжної картки) у форматі, що дозволений правилами безпеки емітента або платіжної системи (для електронних платіжних засобів, що використовуються для здійснення операцій у платіжній системі), перед якими друкуються великі літери "ЕПЗ" (рядок 16);";

в абзаці вісімнадцятому цифри "16" замінити цифрами "17";

абзаци дев’ятнадцятий, двадцятий виключити.

У зв’язку з цим абзаци двадцять перший — тридцять третій вважати абзацами дев’ятнадцятим — тридцять першим відповідно;

абзац дев’ятнадцятий викласти в такій редакції:

"позначення форми оплати ("ГОТІВКА", "БЕЗГОТІВКОВА", "ІНШЕ"), суму коштів за цією формою оплати та валюту операції (рядок 18);";

після абзацу дев’ятнадцятого доповнити абзацом двадцятим такого змісту:

"засоби оплати (вид платіжного інструменту, талон, жетон тощо) (рядок 19);".

У зв’язку з цим абзаци двадцятий — тридцять перший вважати абзацами двадцять першим — тридцять другим відповідно;

абзац двадцять п’ятий після слів "до сплати" доповнити словом ", валюта";

після абзацу двадцять п’ятого доповнити абзацами двадцять шостим, двадцять сьомим такого змісту:

"решта, валюта (зазначається у разі здійснення оплати в готівковій формі) (рядок 25);

фіскальний номер фіскального чека / фіскальний номер електронного фіскального чека, перед яким друкується назва "ЧЕК №" (рядок 26);".

У зв’язку з цим абзаци двадцять шостий — тридцять другий вважати абзацами двадцять восьмим — тридцять четвертим відповідно;

абзац двадцять восьмий викласти в такій редакції:

"дату (день, місяць, рік) та час (година, хвилина, секунда) проведення розрахункової операції (рядок 27);";

після абзацу двадцять восьмого доповнити абзацом двадцять дев’ятим такого змісту:

"реквізити паспортного документа покупця: серія (за наявності) та номер, країна видачі паспортного документа, перед якими друкуються великі літери "РПД" (зазначаються магазинами безмитної торгівлі при продажу тютюнових виробів та/або алкогольних напоїв) (рядок 28);".

У зв’язку з цим абзаци двадцять дев’ятий — тридцять четвертий вважати абзацами тридцятим — тридцять п’ятим відповідно;

абзац тридцятий замінити вісьма абзацами такого змісту:

"QR-код, який містить у собі пошуковий запит до Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій (далі — СОД РРО) в такому форматі:

https://cabinet.tax.gov.ua/cashregs/check?mac=ABCD…&date=yyyyMMdd& time=HHmm&id=NNNN…&sm=" "&fn=1234567890, де:

ABCD… — MAС (hash) зазначається лише для чеків, створених програмним реєстратором розрахункових операцій в режимі офлайн;

yyyyMMdd — дата чека;

HHmmss — час;

NNNN… — фіскальний номер розрахункового документа;

sm — сума розрахункової операції (роздільник ".");

1234567890 — фіскальний номер реєстратора розрахункових операцій / програмного реєстратора розрахункових операцій, яким створено чек (рядок 29);".

У зв’язку з цим абзаци тридцять перший — тридцять п’ятий вважати абзацами тридцять восьмим — сорок другим відповідно;

після абзацу тридцять сьомого доповнити абзацами тридцять восьмим, тридцять дев’ятим такого змісту:

"для фіскального чека, що створюється реєстратором розрахункових операцій:

код автентифікації повідомлення (МАС) чека (рядок 30);".

У зв’язку з цим абзаци тридцять восьмий — сорок другий вважати абзацами сороковим — сорок четвертим відповідно;

в абзаці сороковому слово "касового" замінити словом "фіскального";

в абзаці сорок першому слово "касовий" замінити словом "фіскальний", цифри "27", "28" замінити цифрами "31", "32" відповідно;

в абзацах сорок другому — сорок четвертому цифри "29", "30", "31" замінити цифрами "33", "34", "35" відповідно;

3) у пункті 3:

в абзаці першому цифри "10" замінити цифрами "11", слово "касовим" замінити словом "фіскальним";

доповнити новим абзацом такого змісту:

"Спрощена назва товару зазначається у випадку, визначеному абзацом другим пункту 2 статті 3 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг".";

4) у пункті 4 цифри "11–18" замінити цифрами "12–17", після слів "реєстратором розрахункових операцій" доповнити словами "/ програмним реєстратором розрахункових операцій";

5) у пункті 5 цифри "15, 16, 18" замінити цифрами "16, 17";

6) пункт 6 викласти в такій редакції:

"6. Рядок 18 фіскального чека повторюється відповідно до кількості різних форм оплати.";

7) після пункту 6 доповнити пунктом 7 такого змісту:

"7. Рядок 19 фіскального чека повторюється для кожної форми оплати відповідно до кількості використаних засобів оплати. Для форми оплати "ГОТІВКА" рядок 18 не друкується.".

У зв’язку з цим пункти 7, 8 вважати пунктами 8, 9 відповідно;

8) у пункті 8 цифри "21, 22" замінити цифрами "20, 21";

9) у пункті 9 цифри "22" замінити цифрами "21".

3. У розділі III:

1) пункт 1 після слів "та в інших випадках" доповнити словами ", що передбачають повернення коштів споживачу відповідно до законодавства", слова та цифру "Фіскальний касовий чек видачі коштів за формою № ФКЧ-2 наведений" замінити словами та цифрою "Форма № ФКЧ-2 фіскального касового чека видачі коштів наведена";

2) у пункті 2:

абзац шостий після слова "серія" доповнити словами "(за наявності)", слова "/номер ID картки" виключити;

абзац десятий викласти в такій редакції:

"цифрове значення штрихового коду марки акцизного податку (серія та номер) на алкогольні напої або унікальний ідентифікатор електронної марки акцизного податку, або серійний номер електронної марки акцизного податку (зазначаються у випадках, передбачених законодавством) (рядок 9);";

після абзацу десятого доповнити абзацом одинадцятим такого змісту:

"вага одиниці тютюнового виробу (зазначається для сигарил, тютюну та тютюнових виробів, що реалізуються в наборі) та кількість тютюнових виробів в одиниці товару (пачці), міцність алкогольних напоїв та об’єм (у літрах) одиниці товару (пляшки) (для алкогольних напоїв) (зазначаються магазинами безмитної торгівлі при продажу тютюнових виробів та/або алкогольних напоїв) (рядок 10);".