Відповідно до статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, Закону України від 12 січня 2023 року № 2888-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг", Закону України від 30 червня 2023 року № 3219-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Внести до наказу Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721 "Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503, такі зміни:

заголовок викласти в такій редакції:

пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Затвердити Порядок подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків/електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих органів, що додається.".

2. Затвердити Зміни до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292), що додаються.

3. Установити, що на період до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих органів, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292), застосовується з урахуванням особливостей, визначених підпунктами 69.17, 69.32 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України. Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей повідомлення про відкриття /закриття рахунків / електронних гаманців платників податків, визначених пунктом 69.1 статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, до контролюючих органів зобов’язані подати:

у строк, визначений підпунктом 69.17 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України,- повідомлення про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців, відкритих/закритих до 01 серпня 2023 року, крім повідомлень небанківських надавачів платіжних послуг/емітентів електронних грошей про відкриття рахунків/електронних гаманців, не закритих на 01 квітня 2023 року, які небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей зобов’язані надіслати відповідно до абзацу другого підпункту 69.32 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України до 01 серпня 2024 року;

у день відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців - повідомлення про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців, відкритих/закритих з 01 серпня 2023 року.

4. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

1. Заголовок цього Порядку викласти в такій редакції:

2. У розділі I:

1) у пункті 1:

в абзаці першому слова "рахунків", "банками, іншими фінансовими установами (далі - фінансові установи)" замінити словами "рахунків / електронних гаманців", "банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей" відповідно;

в абзаці другому слова "електронному вигляді" замінити словами "електронній формі";

2) у пункті 2:

слова "банки та інші фінансові установи" в усіх відмінках замінити словами "банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей" у відповідних відмінках;

слова "закриття рахунків", "відкриття/закриття рахунків", "у взятті рахунків" замінити словами "закриття рахунків / електронних гаманців", "відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців", "у взятті рахунків / електронних гаманців" відповідно;

3) у пункті 4:

слова "Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки" замінити словами "Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей відкривають відповідні рахунки / електронні гаманці, передбачені законодавством України";

слово "банком" замінити словами "банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей";

4) у пункті 5 слова "Банки та інші фінансові установи", "рахунку" замінити словами "Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей", "рахунку / електронного гаманця" відповідно;

5) у пункті 6:

в абзаці другому слова "рахунків", "особа фінансової установи, якій керівником фінансової установи" замінити словами "рахунків / електронних гаманців", "особа банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, якій відповідним керівником" відповідно;

в абзацах третьому, четвертому, шостому слова "фінансова установа" у всіх відмінках замінити словами "банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей" у відповідних відмінках;

абзац третій доповнити новим реченням такого змісту: "Для цілей цього Порядку терміни "робочий день", "робочий (операційний день)" - кожний день тижня, за винятком вихідних, святкових і неробочих днів, встановлених законодавством;";

в абзаці четвертому слово "одній" замінити словом "одному";

в абзацах восьмому, дев’ятому слова "рахунків", "банках та інших фінансових установах" замінити словами "рахунків / електронних гаманців", "банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей" відповідно;

абзац десятий викласти в такій редакції:

"рахунок / електронний гаманець за стандартом IBAN - рахунок / електронний гаманець, номер якого сформовано відповідно до Національного стандарту України "Фінансові операції. Правила формування міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні (IBAN Registry:2009, NEQ) ДСТУ-Н 7167:2010", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 454 (далі - стандарт IBAN), та нормативно-правових актів Національного банку України, які регулюють запровадження номера банківського рахунку / платіжного рахунку / електронного гаманця в Україні;";

абзац одинадцятий виключити.

У зв’язку з цим абзаци дванадцятий - п’ятнадцятий вважати абзацами одинадцятим - чотирнадцятим відповідно;

в абзацах одинадцятому, дванадцятому слова "рахунків", "фінансовій установі" замінити словами "рахунків / електронних гаманців", "банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітента електронних грошей" відповідно;

доповнити після абзацу дванадцятого абзацом тринадцятим такого змісту:

"Термін "емітент електронних грошей" вживається у значенні, визначеному Законом України "Про платіжні послуги".".

У зв’язку з цим абзаци тринадцятий, чотирнадцятий вважати абзацами чотирнадцятим, п’ятнадцятим відповідно;

абзац чотирнадцятий викласти в такій редакції:

"Терміни "нерезиденти", "самозайнята особа" вживаються у значеннях, визначених Кодексом.".

3. У розділі II:

1) в абзаці першому пункту 1 слова "Національний банк України, банки та інші фінансові установи у день відкриття/закриття рахунку" замінити словами "Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей у день відкриття/закриття рахунку/ електронного гаманця";

2) у пунктах 2-7 слово "рахунок" в усіх відмінках і числах замінити словами "рахунок / електронний гаманець" у відповідних відмінках і числах;

3) в абзаці першому пункту 4 після речення першого доповнити реченням другим такого змісту: "За наявності технічної можливості цілодобового режиму роботи інформаційно-комунікаційної системи ДПС без зупинення її роботи у вихідні дні Повідомлення-відповідь надсилається у цілодобовому режимі, але не пізніше строку, встановленого цим пунктом.".

У зв’язку з цим речення друге вважати реченням третім;

4) у пунктах 4-6 слова "фінансова установа" в усіх відмінках і числах замінити словами "банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей" у відповідних відмінках і числах;

5) у пункті 7 слова "Фінансові установи", "банки та інші фінансові установи" замінити словами "Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей", "банки, інші фінансові установи, небанківських надавачів платіжних послуг / емітентів електронних грошей" відповідно;

6) у пункті 8:

в абзаці першому слова "рахунки в банках України" замінити словами "рахунки / електронні гаманці в банках України (крім кореспондентських рахунків, що відкриваються банкам-нерезидентам), в інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей";

в абзаці третьому слова "Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки" замінити словами "Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей відкривають відповідні рахунки / електронні гаманці";

абзац четвертий виключити;

7) у пункті 9:

в абзаці першому слова "рахунки у банках та інших фінансових установах" замінити словами "рахунки / електронні гаманці у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей";

в абзаці другому слова "фінансової установи", "рахунок", "Інформаційні повідомлення про припинення (зняття з обліку) платників податків до банків, які виключено з Державного реєстру банків, не надсилаються" замінити словами "банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей", "рахунок / електронний гаманець", "Інформаційні повідомлення про припинення (зняття з обліку) платників податків до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг / емітентів електронних грошей, які виключено з Державного реєстру банків / Державного реєстру фінансових установ / Реєстру платіжної інфраструктури, не надсилаються" відповідно;

8) у пункті 11:

слово "рахунку" замінити словами "рахунку / електронного гаманця";

слова та цифри "серія та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово "відмова")" замінити словами "серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті)".

4. У розділі III:

1) у заголовку слово "рахунку" замінити словами "рахунку / електронного гаманця";

2) у пункті 1:

в абзаці першому, підпунктах 4, 6 слова "рахунок" у всіх відмінках і числах замінити словами "рахунок / електронний гаманець" у відповідних відмінках і числах;

у підпунктах 3, 7 слова "такого рахунку" замінити словами "такого рахунку / електронного гаманця";

у підпункті 4 слова "фінансова установа" у всіх відмінках замінити словами "банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей" у відповідних відмінках;

3) у пункті 2 слово "рахунку" замінити словами "рахунку / електронного гаманця";

5. У розділі IV:

1) в абзаці шостому пункту 1 слово "одній" замінити словом "одному";

2) у пункті 7 слово "цій" виключити.

6. У розділі V:

1) в абзаці третьому пункту 1 слово "банках" замінити словами "банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей";

2) в абзаці першому пункту 2 слова "кваліфіковані сертифікати" замінити словами "кваліфіковані електронні підписи";

3) в абзаці першому пункту 3 слова "файла F, P, K" замінити словами "файлу F, P, K, Н";

4) в абзаці першому пункту 4 слово "якій" замінити словом "яких";

5) в абзаці першому пункту 8 слова "файла R, D" замінити словами "файлу R, D, М".

7. У розділах IV-VI:

слова "фінансова установа", "банк чи інша фінансова установа" в усіх відмінках і числах замінити словами "банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей" у відповідних відмінках і числах;

слово "рахунок" в усіх відмінках і числах замінити словами "рахунок / електронний гаманець" у відповідних відмінках і числах;

слова "журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах" в усіх відмінках замінити словами "журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей" у відповідних відмінках.

8. У додатках до цього Порядку:

1) у додатку 1:

заголовок цього додатку викласти в такій редакції:

у розділі I:

у пункті 1:

підпункт 2 викласти в такій редакції:

"2) файл F формується банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг, які ведуть рахунки клієнтів/користувачів;";

у рядках 2, 6, 8-10 таблиці 1 підпункту 3 слово "клієнта" замінити словами "клієнта/користувача";

у підпункті 4:

в абзаці першому:

слова "в реквізиті "Код ID НБУ" у файлах F та R зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ)" замінити словами "в реквізиті "Єдиний ідентифікатор Національного банку України" у файлах F, R, Н, M зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ)";

слово "банку" замінити словами "банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей";

в абзаці четвертому слова "зазначається реєстраційний номер фінансової установи, згідно з яким її внесено" замінити словами "зазначається реєстраційний номер, згідно з яким небанківську фінансову установу внесено";

у підпункті 5:

в абзаці першому слова "файлів F, P та K" замінити словами "файлів F, P, K, Н";

абзаци другий, третій викласти в такій редакції:

""1" - у разі відкриття банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах / електронного гаманця на підставі документів, поданих клієнтом/користувачем;

"3" - у разі закриття рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах / електронного гаманця на підставі заяви клієнта/користувача та інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей і клієнтом/користувачем";