Відповідно до статті 70 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, частини п’ятої статті 16 розділу II, пунктів 2, 5 частини першої статті 27 розділу V Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", Закону України "Про захист персональних даних", пункту 4 Положення про єдину державну інформаційну систему у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22 липня 2020 року № 627, підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, Порядку обробки персональних даних у базі персональних даних - Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 лютого 2015 року № 210, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 березня 2015 року за № 278/26723, та з метою реалізації механізму надання Державною податковою службою України інформації про доходи фізичних осіб НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок електронної взаємодії інформаційних систем Державної податкової служби України та Державної служби фінансового моніторингу України щодо надання інформації про доходи фізичних осіб, необхідної для запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, що додається.

2. Департаменту забезпечення координаційно-моніторингової роботи Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Улютіна Д.В., Голову Державної податкової служби України та Голову Державної служби фінансового моніторингу України Черкаського І.Б.

1. Цей Порядок розроблено з метою реалізації механізму взаємодії єдиної державної інформаційної системи у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та інформаційно-комунікаційних систем ДПС (далі - інформаційні ресурси) під час надання інформації про доходи фізичних осіб.

2. У цьому Порядку терміни вживаються у значеннях, наведених у Податковому кодексі України, Законі України "Про електронні довірчі послуги", Положенні про єдину державну інформаційну систему у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 22 липня 2020 року № 627.

3. Суб’єктами інформаційних відносин відповідно до цього Порядку є ДПС та Держфінмоніторинг.

4. В електронній інформаційній взаємодії задіяно такі інформаційні ресурси:

ДПС - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (далі - Державний реєстр);

Держфінмоніторингу - єдина державна інформаційна система у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі - ЄДІС).

5. У разі відсутності технічної можливості для забезпечення інформаційної взаємодії за принципом запит - відповідь відповідно до глави 1 розділу III цього Порядку Держфінмоніторинг складає та подає до ДПС запити на отримання з Державного реєстру інформації, необхідної для запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, віднесені до компетенції Держфінмоніторингу, у паперовій формі з дотриманням вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" та статті 16 Закону України "Про захист персональних даних".

6. Суб’єкти інформаційних відносин є відповідальними за своєчасну та в повному обсязі передачу достовірної інформації у межах компетенції згідно із законодавством України.

1. Взаємодія інформаційних систем суб’єктів інформаційних відносин здійснюється в електронному вигляді на рівні центральних апаратів суб’єктів інформаційних відносин засобами системи електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів "Трембіта" або з використанням інших державних інформаційно-комунікаційних систем із застосуванням у них відповідних комплексних систем захисту інформації з підтвердженою відповідністю за результатами державної експертизи в порядку, встановленому законодавством України, з дотриманням вимог Закону України "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах", Положення про систему електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів "Трембіта", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08 вересня 2016 року № 606 (в редакції постанови Кабінету Міністрів України від 17 січня 2023 року № 38), шляхом:

автоматизованого обміну інформацією між інформаційними ресурсами за принципом запит - відповідь;

регулярного надання змін інформаційних ресурсів ДПС для їх оновлення в ЄДІС.

2. Обсяг, формат та структура даних, якими обмінюються суб’єкти інформаційних відносин через програмні інтерфейси електронних інформаційних ресурсів (сервіси), визначаються договорами про інформаційну взаємодію згідно із законодавством України та/або протоколами, підготовленими відповідно до цього Порядку.

3. Суб’єкти інформаційних відносин забезпечують ведення електронних журналів обліку взаємодії інформаційних ресурсів, у тому числі запитів та відповідей на запити.

4. Електронна інформаційна взаємодія суб’єктів інформаційних відносин здійснюється з дотриманням вимог законодавства України щодо електронних довірчих послуг.

5. У разі виникнення обставин, які унеможливлюють виконання положень цього Порядку, суб’єкти інформаційних відносин інформують про це один одного протягом двох робочих днів, що настають за днем виникнення цих обставин.

1. Порядок формування запитів та надання відповідей на запити

1. Держфінмоніторинг у разі необхідності формує та подає до ДПС в електронній формі запити на отримання інформації про:

джерела та суми доходів, нарахованих / виплачених фізичній особі, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також загальну суму річного доходу, задекларованого фізичною особою у податковій декларації про майновий стан і доходи;

суми доходу, нарахованого/виплаченого на користь фізичних осіб податковим агентом;

суми нарахованого/перерахованого податку на доходи фізичних осіб;

суми нарахованого/перерахованого військового збору.

2. Запит на отримання інформації про джерела та суми доходів, нарахованих/виплачених фізичній особі, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також загальну суму річного доходу, задекларованого фізичною особою у податковій декларації про майновий стан і доходи, суми нарахованого / перерахованого податку на доходи фізичних осіб, суми нарахованого / перерахованого військового збору формується щодо однієї або декількох фізичних осіб. Одній фізичній особі відповідає один запис. Запит містить такі дані:

реєстраційний номер та дату (число, місяць, рік) запиту;

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) фізичної особи (за наявності);