Відповідно до підпункту 39-2 .1.5.3 підпункту 39-2.1.5 пункту 39-2.1 статті 39-2 розділу І Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок надання засновником трасту, власником частки майна фонду, установи, іншого утворення без статусу юридичної особи на вимогу контролюючого органу письмового підтвердження щодо відповідності умовам, передбаченим підпунктом 39- 2.1.5.1 підпункту 39- 2.1.5 пункту 39- 2.1 статті 39- 2розділу І Податкового кодексу України, що додається.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

1. Цей Порядок визначає організаційно-правові засади надання засновником трасту, власником частки майна фонду, установи, іншого утворення без статусу юридичної особи на вимогу контролюючого органу письмового підтвердження щодо відповідності умовам, передбаченим підпунктом 39-2 .1.5.1 підпункту 39-2.1.5 пункту 39-2.1 статті 39-2 розділу І Податкового кодексу України (далі - Письмове підтвердження).

2. Дія цього Порядку поширюється на фізичних осіб - резидентів України або юридичних осіб - резидентів України, які є засновниками трасту, власниками частки майна фонду, установи, іншого утворення без статусу юридичної особи.

До утворень без статусу юридичної особи належать, зокрема, але не виключно, трасти (як форма майнових договірних відносин як такі, що мають, так і не мають статусу податкового резидента однієї держави), фонди, установи, інші особи-нерезиденти, організаційно-правову форму яких включено до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39-2 .1.1 підпункту 39-2.1 пункту 39-2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України (далі - Кодекс), які відповідно до особистого закону не є юридичними особами.

3. У цьому Порядку терміни вживаються у значеннях, зазначених у Кодексі.

4. Контролюючі органи відповідно до законодавства України зобов’язані не розголошувати інформацію, яка зазначена у Письмовому підтвердженні.

1. Контролюючий орган має право звернутися до засновника трасту, власника частки майна фонду, установи, іншого утворення без статусу юридичної особи з вимогою надати письмове та документальне підтвердження того, що ним одночасно додержуються такі умови:

не має права надавати прямо або опосередковано розпорядження про виплату на його користь прибутку або доходу такого утворення без статусу юридичної особи;

не має права розпоряджатися прямо або опосередковано прибутком або доходом такого утворення без статусу юридичної особи;

не має права на повернення йому майна, що входить до складу активів утворення без статусу юридичної особи (майно передано на умовах безвідкличності). Умова вважається виконаною, якщо засновник такого утворення без статусу юридичної особи не має права на повернення майна, що входить до активів такого утворення як протягом існування такого утворення, так і у разі його ліквідації (припинення);

діючи окремо або спільно з іншими бенефіціарами чи вигодонабувачами такого утворення без статусу юридичної особи не має права припинення такого утворення без статусу юридичної особи, зокрема, але не виключно, шляхом ліквідації, розірвання договору трастового управління;