Відповідно до підпункту 133.1.5 пункту 133.1 статті 133 розділу III Податкового кодексу України , пункту 3 розділу II "Прикінцевих положень" Закону України від 16 січня 2020 року № 466-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві" та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375 ,

1. Затвердити Порядок проведення перевірки контролюючого органу у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України.

2. Департаменту міжнародного оподаткування в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України Любченка О.М.

1. Проведення перевірки контролюючого органу у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України (далі - перевірка у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України) є формою податкового контролю щодо визнання платниками податку - резидентами юридичних осіб, що утворені відповідно до законодавства інших країн (іноземні компанії) та мають місце ефективного управління на території України.

2. Перевірка у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України проводиться відповідно до положень глави 8 розділу II Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з урахуванням особливостей, визначених підпунктом 133.1.5 пункту 133.1 статті 133 розділу III Кодексу , положеннями чинних міжнародних договорів України, якими регулюються питання оподаткування та цим Порядком.

3. Перевірка у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України проводиться у разі подання іноземною компанією заяви про відмову від статусу податкового резидента України до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, та відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 глави 8 розділу II Кодексу .

4. Перевірка у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України є документальною позаплановою перевіркою відповідно до статті 75 глави 8 розділу II Кодексу .

5. За наявності підстав, визначених пунктом 3 цього розділу, керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу за місцем обліку іноземної компанії приймає рішення про проведення перевірки у зв’язку з відмовою іноземною компанією від статусу податкового резидента України, яке оформлюється наказом.

1. З метою встановлення (визначення) місця ефективного управління на території України юридичних осіб, що утворені відповідно до законодавства інших країн (іноземні компанії), контролюючі органи за місцем обліку іноземної компанії мають право звернутися з письмовим запитом до таких юридичних осіб (іноземних компаній) стосовно дотримання або виконання умов щодо іноземної компанії чи її видів діяльності.

2. Юридичні особи, що утворені відповідно до законодавства інших країн (іноземні компанії) та мають місце ефективного управління на території України (далі - платники податку), зобов’язані надати посадовим особам контролюючого органу за місцем обліку іноземної компанії інформацію на окремий письмовий запит (стосовно дотримання або виконання умов щодо іноземної компанії чи її видів діяльності) у строки, визначені пунктом 73.3 статті 73 глави 7 розділу ІІ Кодексу .

3. Контролюючі органи використовують інформацію, яка містить відомості, що можуть свідчити про дотримання або виконання умов щодо іноземної компанії чи її видів діяльності, які дають змогу визнати (вважати) іноземну компанію такою, що має місце ефективного управління на території України, зокрема:

інформацію (матеріали і відомості) контролюючих органів та податкову інформацію, отриману відповідно до статті 73 глави 7 розділу II Кодексу ;

інформацію, отриману від компетентних органів іноземних країн відповідно до чинних міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування та/або міжнародних договорів, що передбачають обмін податковою інформацією;

будь-яку публічну інформацію про можливі факти дотримання або виконання умов щодо іноземної компанії чи її видів діяльності, які дають змогу визнати (вважати) іноземну компанію такою, що має місце ефективного управління на території України;