Відповідно до статті 46 глави 2 розділу II, пункту 223.2 статті 223 розділу VI Податкового кодексу України, Законів України від 08 листопада 2018 року № 2611-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування акцизним податком легкових транспортних засобів", від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375 ,

1. Затвердити такі, що додаються:

Зміни до форми декларації акцизного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 14, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року № 841);

Зміни до Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 14, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року № 841).

2. Департаменту податкової політики забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на в. о. Голови Державної фіскальної служби України Власова О.С.

1. У розділі А "Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива та продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше":

другу графу рядка за кодом операції "А4.2" доповнити словами "(у тому числі для виробництва непідакцизної продукції)";

рядок за кодом операції "А13" викласти у такій редакції:

другу графу рядка за кодом операції "А16" після літери та цифр "А10.1," доповнити літерою та цифрами "А13,".

2. У розділі Б "Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну (в тому числі тютюнової сировини, тютюнових відходів)":

рядки за кодами операцій "Б11", "Б13.1", "Б13.2", "Б14.1", "Б14.2" виключити.

У зв'язку із цим рядки за кодами операцій "Б12-Б14" вважати відповідно рядками за кодами операцій "Б11-Б13".

У другій графі рядків за кодами операцій "Б12" та "Б13" слова ", у тому числі:" виключити.

3. У розділі В "Податкові зобов'язання з реалізації пального":

у третій графі рядка за кодом операції "В2" літеру та цифри "к. 20" замінити літерою та цифрами "к. 10";

доповнити розділ після рядка за кодом операції "В10" новим рядком за кодом операції "В10.1" такого змісту:

рядок за кодом операції "В12" виключити.

У зв'язку із цим рядки за кодами операцій "В13-В18" вважати відповідно рядками за кодами операцій "В12-В17";

у другій графі рядка за кодом операції "В17" літеру та цифри "В10" замінити літерою та цифрами "В10.1".

4. У розділі Г "Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів (включаючи мопеди), велосипедів з допоміжним мотором, з колясками або без них, моторних транспортних засобів, призначених для перевезення 10 осіб і більше, моторних транспортних засобів для перевезення вантажів":

у третій графі рядків за кодами операцій Г1-Г7, Г8.1, Г8.2 літеру та цифру "Д.1" замінити літерою та цифрами "Д. 13";

у другій графі рядка за кодом операції "Г8.1" цифри та слово "218.4 статті 218" замінити цифрами та словом "217.5 статті 217";

рядок за кодом операції "Г9" виключити.

У зв'язку із цим рядки за кодами операцій "Г10, Г11, Г11.1-Г11.7" вважати відповідно рядками "Г9, Г10, Г10.1-Г10.7".

У третій графі рядка за кодом операції "Г9" літери та цифри "Д.1 (к. 15)" виключити.

5. У розділі Е "Податкові зобов'язання з оптового постачання електричної енергії та з виробництва електричної енергії, проданої поза оптовим ринком електричної енергії":

рядки за кодами операцій "Е1, Е1.1, Е1.2" виключити.

У зв'язку із цим рядки за кодами операцій "Е2, Е2.1, Е2.2" вважати відповідно рядками "Е1, Е1.1, Е1.2";

у третій графі рядка за кодом операції "Е1" літери та цифри "Д.7 (к. 11)" замінити літерами та цифрами "Д.7 (к. 7)".

6. У графі "Назва додатка" таблиці:

назву додатка 1 викласти у такій редакції:

"Додаток 1. Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (крім операцій, визначених підпунктами 213.1.9, 213.1.11, 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу)";

назву додатка 1-1 викласти в такій редакції:

"Додаток 1-1. Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального згідно із підпунктом 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу";

після рядка таблиці:

доповнити новими рядками такого змісту:

назву додатка 4 викласти у такій редакції:

"Додаток 4. Обороти, що звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою";

назву додатка 9 після слова "пальне" доповнити словами "або спирт етиловий";

доповнити таблицю новими рядками такого змісту:

7. У додатку 1 до декларації:

назву додатка викласти у такій редакції: "Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (крім операцій, визначених підпунктами 213.1.9, 213.1.11, 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу)";

у графі 5 слова ", об'єм циліндра" виключити;

у графі 7 слова ", куб.см" виключити;

у загальній назві граф 8-11 слова ", переобладнання ввезеного транспортного засобу у легковий автомобіль" виключити;

назву графи 13 викласти в такій редакції:

"для пального, до якого застосовується коефіцієнт (євро)";

графу 17 виключити.

8. Додаток 1-1 до декларації викласти у новій редакції, що додається.

9. Після додатка 1-1 доповнити декларацію новими додатками 1-2, 1-3, що додаються.

10. У додатку 4 до декларації:

назву додатка викласти у такій редакції:

"Обороти, що звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою, гривень";

назву графи 8 доповнити літерами та словами "(Д) або класифікатором звільнень (К)";

графу 10 виключити.

У зв'язку із цим графи 11-16 вважати відповідно графами 10-15;

у назві граф 13-15 слова "не підлягають оподаткуванню," виключити;

доповнити додаток новими графами 16, 17 такого змісту:

"16. Строк користування податковою пільгою у звітному періоді 2,

17. Сума податкової пільги, що використана за цільовим призначенням 2";

доповнити додаток новою приміткою такого змісту:

"-2 Заповнюються з 01 січня 2020 року.".

11. У додатку 5 до декларації:

у графі 5 слова "(шт., кг)" замінити словами "(в шт. - для тютюнових виробів, на які встановлено максимальну роздрібну ціну; в упаковках (пачках) - для інших тютюнових виробів)";

графу 7 доповнити словами та цифрами: "; для інших товарів - (гр. 6 : гр. 5)".

12. Додаток 7 до декларації викласти у новій редакції, що додається.

13. У додатку 8 до декларації у графі "Показники декларації акцизного податку" у рядку 7 цифри "129.1.2" замінити цифрами "129.1.3".

14. У додатку 9 до декларації:

назву і текст додатка після слова "пальне" в усіх відмінках доповнити словами "або спирт етиловий" у відповідних відмінках;

у рядку "01" слова ", що уточнюється" виключити;

графу 8 доповнити словом ", дал";

графу 9 доповнити словами ", дал 100-відсоткового спирту, приведеного до t 20 °C";

абзац "До заяви додаються копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг, на ___ арк." замінити трьома абзацами такого змісту:

"До заяви додаються:

15. Доповнити декларацію новими додатками 11-13, що додаються.

1. Пункт 6 розділу II доповнити новим реченням такого змісту: "Для зазначення виду платника акцизного податку у відповідній клітинці рядка 05 загальної частини Декларації, що відповідає визначеному підпункту пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу, згідно з яким суб'єкт господарювання є платником акцизного податку, в обов'язковому порядку проставляється позначка "Х".".

2. Пункт 5 розділу III доповнити новим абзацом такого змісту:

"Платник податків, який обирає спосіб взаємодії з контролюючим органом засобами електронного зв'язку в електронній формі, зобов'язаний під час обрання способу взаємодії повідомити контролюючому органу свою електронну(і) адресу(и) шляхом внесення цієї інформації до своїх облікових даних через електронний кабінет.".

3. У розділі IV:

у пункті 2 слово "Вступна" замінити словом "Загальна";

у пункті 3:

підпункт 6 викласти у такій редакції:

"6) у рядку за кодом операції А13 проставляється сума акцизного податку, обчислена за формою згідно з додатком 1-2 до Декларації;";

підпункт 9 після літери та цифр "А10.1," доповнити літерою та цифрами "А13,";

у пункті 4:

підпункт 6 виключити.

У зв'язку із цим підпункти 7-9 вважати відповідно підпунктами 6-8;

у підпункті 6 літеру та цифри "Б12" замінити літерою та цифрами "Б11";

у підпункті 7:

літеру та цифри "Б13" замінити літерою та цифрами "Б12";

друге речення виключити;

у підпункті 8:

літеру та цифри "Б14" замінити літерою та цифрами "Б13";

друге речення виключити;

у пункті 5:

у підпунктах 1-4, 12 літеру та цифри "В10" замінити літерою та цифрами "В10.1";

підпункт 6 виключити.

У зв'язку із цим підпункти 7-12 вважати відповідно підпунктами 6-11;

у пункті 6:

в абзаці другому підпункту 5 слова та цифри "та пунктом 218.4 статті 218" виключити;

підпункт 6 виключити.

У зв'язку із цим підпункти 7, 8 вважати відповідно підпунктами 6, 7;

у пункті 7:

у підпункті 1 слово "колонці" замінити словом "графі";

у пункті 8:

у підпунктах 1-3:

слова "у рядках" замінити словами "у рядку";

літеру та цифру "Е2" виключити;

підпункт 4 виключити.

У зв'язку із цим підпункт 5 вважати підпунктом 4;

у підпункті 4 літери та цифри "Е2, Е2.1 та Е2.2" замінити літерами та цифрами "Е1, Е1.1 та Е1.2".

4. У розділі V:

пункти 1, 2 викласти у такій редакції:

"1. Додаток 1 "Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (крім операцій, визначених підпунктами 213.1.9, 213.1.11, 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу)" заповнюють тільки виробники в такому порядку:

1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" зазначається код товарів (продукції), на які статтею 215 розділу VI Кодексу встановлено специфічні ставки акцизного податку;

2) у графі 3 "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" зазначається назва підакцизних товарів (продукції), передбачена Кодексом, за відповідним кодом УКТ ЗЕД;

3) у графі 4 "Фізичні характеристики товару (продукції) - місткість" зазначається об'єм тари в літрах для підакцизних товарів, у яких перші 4 цифри кодів згідно з УКТ ЗЕД є 2203-2208 (крім 2207), у кілограмах зазначається вага нетто упаковок (пачок) тютюнових виробів, де перші 4 цифри кодів згідно з УКТ ЗЕД є 2403;

4) у графі 5 "Фізичні характеристики товару (продукції) - міцність та інші показники" зазначається характеристика товару (продукції) залежно від його (її) виду, групи або підгрупи (фактичний вміст спирту тощо), яка необхідна для обчислення акцизного податку (для лікеро-горілчаних виробів, коньяку - вміст спирту (40 %, 60 % тощо); пива, винопродукції (крім коньяку) - л; тютюнової сировини (тютюнових відходів) та тютюнових виробів - кг; пального - тис.л, приведеного до t 15 °C);

5) у графі 6 "Одиниця виміру товару (продукції) - для визначення оподатковуваного обороту (шт., л, кг)" проставляється кількісна одиниця виміру, за якою ведеться облік товару (продукції) у платника (алкогольні напої, пиво - шт. пляшок; пальне - тис.л, приведене до t 15 °C; тютюнова сировина та тютюнові відходи - кг);

6) у графі 7 "Одиниця виміру товару (продукції) - для обчислення акцизного податку (шт., л, кг,)" зазначається одиниця виміру, передбачена статтею 215 розділу VI Кодексу, що використовується для обчислення акцизного податку (лікеро-горілчані вироби, коньяк - л (100-відсоткового спирту); пиво, винопродукція (крім коньяку) - л; пальне - тис.л, приведене до t 15 °C; тютюнова сировина та тютюнові відходи - кг);

7) у графі 8 "Обороти з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства, ввезення підакцизних товарів (продукції)" проставляються оподатковувані обороти з реалізованого(ї) (переданого(ї)), ввезеного(ї) товару (продукції) в одиницях виміру відповідно до графи 6, за якими у платника ведеться окремий облік реалізації (передачі), ввезення підакцизних товарів (продукції), для обчислення акцизного податку за специфічними ставками;

8) у графі 9 "Обороти з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства, ввезення підакцизних товарів (продукції)" проставляються оподатковувані обороти з реалізованого (переданого), ввезеного товару (продукції) в одиницях виміру відповідно до графи 7, передбачені статтею 215 розділу VI Кодексу, які використовуються для обчислення акцизного податку (для лікеро-горілчаних напоїв, коньяку та спирту - гр. 8 х гр. 4 х (гр. 5 / 100); для пива, вина, тютюнових виробів (за кодами УКТ ЗЕД, у яких перші чотири цифри 2403, - гр. 8 х гр. 5); для пального гр. 9 - обсяг пального в тис.л, приведеного до t 15 °C;

9) у графі 10 "Обороти з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства, ввезення підакцизних товарів (продукції)" проставляються неоподатковувані обороти з реалізованого (переданого), ввезеного товару (продукції) в одиницях виміру відповідно до графи 6, за якими у платника ведеться окремий облік реалізації (передачі), ввезення підакцизних товарів (продукції);

10) у графі 11 "Обороти з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства, ввезення підакцизних товарів (продукції)" проставляються неоподатковувані обороти реалізованого (переданого), ввезеного товару (продукції) в одиницях виміру відповідно до графи 7, передбачені статтею 215 розділу VI Кодексу, які використовуються для обчислення акцизного податку (для лікеро-горілчаних напоїв, коньяку та спирту - гр. 10 х гр. 4 х (гр. 5 / 100); для пива, вина, тютюнових виробів (за кодами УКТ ЗЕД, у яких перші чотири цифри 2403, - гр. 10 х гр. 5); для пального гр. 11 - обсяг пального в тис.л, приведеного до t 15 °C);

11) у графі 12 "Специфічні ставки акцизного податку - з одиниці виміру (євро, грн)" проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці товару (продукції), встановлені статтею 215 розділу VI Кодексу;

12) у графі 13 "Специфічні ставки акцизного податку - для пального, до якого застосовується коефіцієнт (євро)" проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці такого товару (продукції), встановлені підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу, збільшена на коефіцієнт до ставки податку (гр. 13 = гр. 12 х коефіцієнт до ставки, встановлений підпунктом 215.2.3 пункту 215.2 та/або підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу);

13) у графі 14 "Специфічні ставки акцизного податку у перерахунку на одиницю виміру товару (продукції) (євро, грн)" проставляється ставка акцизного податку в євро, гривнях (графа 12), приведена до одиниці виміру для обчислення податку, а для пального - ставка, розмір якої перераховано відповідно до фізичної характеристики товару (продукції) (графа 5) та коефіцієнта (графа 13) (наприклад, для пива: на 1 л - 2,78 грн; для палива для реактивних двигунів: (27 х 10) / 1000 = 0,27 євро);

14) у графі 15 "Сума податкового зобов'язання (округлення до двох знаків після коми) - не сплачена через отримання пільг (грн)" проставляється сума податкового зобов'язання з акцизного податку в гривнях, яка обчислюється, виходячи з неоподатковуваних оборотів (графа 11) та встановленої ставки у перерахунку на одиницю виміру товару (продукції) (графа 12) і офіційного курсу гривні до євро (якщо ставка встановлена в євро), встановленого Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюються реалізація (передача) товару (продукції);

15) у графі 16 "Сума податкового зобов'язання (округлення до двох знаків після коми) - яка підлягає сплаті до бюджету (грн)" зазначається сума податкового зобов'язання, обчислена виходячи з фактичних обсягів реалізації продукції (графа 9) та встановленої ставки акцизного податку в перерахунку на одиницю виміру товару (продукції) (графа 12) й офіційного курсу гривні до євро (якщо ставка встановлена в євро), встановленого Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюються реалізація (передача) товару (продукції).

2. Додаток 1-1 "Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального згідно із підпунктом 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу" заповнюють усі платники акцизного податку з реалізації пального (в тому числі виробники). Дані заносяться за акцизними складами / акцизними складами пересувними із зазначенням їх унікального номера в розрізі товарів (продукції) за кодами згідно з УКТ ЗЕД у такому порядку:

1) у графі 1 "Уніфікований номер акцизного складу в СЕАРП та СЕ / номер реєстрації транспортного засобу в уповноважених органах відповідної держави" проставляється уніфікований номер акцизного складу в Системі електронного адміністрування пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ), номер реєстрації транспортного засобу в уповноважених органах відповідної держави, з якого фізично відвантажене (відпущене) пальне (автомобільного, залізничного, повітряного, морського, річкового, трубопровідного);

2) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" зазначається код товарів (продукції), на які статтею 215 розділу VI Кодексу встановлено специфічні ставки акцизного податку;

3) у графі 3 "Обсяг залишків пального на початок звітного періоду (в тис.л, приведеного до t 15 °C)" зазначається обсяг залишків пального в тис.л, приведеного до t 15 °C, на початок звітного періоду за відповідним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД;

4) у графі 4 "Обсяги пального за місцем діяльності за акцизними накладними, коригувальними акцизними накладними (в тис.л, приведеного до t 15 °C) - отриманого" зазначаються обсяги пального, приведеного до t 15 °C, отриманого суб'єктом господарювання у звітному періоді згідно з митними деклараціями та акцизними накладними / розрахунками коригування до акцизних накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі - ЄРАН);