Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити доопрацьований проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок (далі - Положення), що додається.

2. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Положення набирає чинності через 90 календарних днів з дня набрання чинності цим Розпорядженням.

6. З набранням чинності Положення, визнати таким, що втратило чинність розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7 "Про затвердження Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 3 лютого 2004 року за № 148/8747 (зі змінами).

7.3 моменту набрання чинності Положення до 01.06.2021 року запровадити перехідний період в частині правил розрахунку основного капіталу кредитними спілками. У перехідний період до основного капіталу кредитної спілки буде включатись частина транспозиційної різниці, розрахованої кредитною спілкою як різниця між розміром РЗПВ, фактично сформованим кредитною спілкою станом на першу звітну дату з моменту набрання чинності цим Положенням та розміром РЗПВ фактично сформованим кредитною спілкою станом на 31.12.2018 року, якщо така різниця буде позитивною (більше нуля). Обов'язковою умовою для такого включення є:

дотримання законодавства в частині формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

Частина позитивної транспозиційної різниці, яка включається до основного капіталу, визначається наступним чином:

до 31.12.2019 (включно) - 75 відсотків від транспозиційної різниці;

до 30.06.2020 (включно) - 50 відсотків від транспозиційної різниці;

до 31.12.2020 (включно) - 25 відсотків від транспозиційної різниці;

до 30.06.2021 (включно) - 0 відсотків від транспозиційної різниці.

8. Кредитним спілкам:

1) до 31.12.2019 року привести у відповідність до Положення внутрішні положення кредитної спілки та визначити у них:

порядок контролю за дотриманням нормативів кредитного ризику при укладенні договору кредиту;

порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок;

порядок списання прострочених кредитів;

порядок реструктуризації договорів кредитів;

вимоги до диверсифікації активів кредитної спілки;

2) до 30.06.2020 року привести себе у відповідність до вимог пункту 3.3 Положення;

3) до набрання чинності Положенням привести свою діяльність у відповідність до інших вимог Положення.

9. Якщо у зв'язку із зміною порядку розрахунку резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок станом на 31.12.2019 року кредитна спілка сформує резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок у розмірі що перевищує більше ніж на 25% від резерву сформованого станом на 31.12.2018 року, така кредитна спілка, якщо за підсумками 2019 та/або 2020 року отримала збиток, може за підсумками 2019 та/ або 2020 року не використовувати для покриття збитків капітал в частині пайових внесків членів кредитної спілки за наявності відповідного рішення загальних зборів членів кредитної спілки.

10. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

1.1. Це положення призначене для забезпечення стабільної діяльності кредитних спілок, своєчасного виконання ними зобов'язань перед своїми членами, а також запобігання можливим втратам власного капіталу через ризики, що притаманні діяльності кредитних спілок.

1.2. Цим положенням встановлюються вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами та фінансові нормативи і порядок їх розрахунку, та є обов'язковими для виконання всіма кредитними спілками:

1.2.1. Нормативи достатності капіталу:

норматив фінансової стійкості (К1);

норматив достатності основного капіталу (К2);

буфер запасу основного капіталу (Б).

1.2.2. Нормативи кредитного ризику:

норматив кредитного ризику (К3);

норматив концентрації кредитних ризиків (К4). .

1.2.3. Норматив запасу ліквідності (К5).

1.2.4. Вимоги, що обмежують ризики кредитних спілок за операціями з фінансовими активами.

1.2.5. Порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та порядок покриття збитків.

1.3. Нормативи Б, К3 та К4, вимоги пунктів 5.2 і 5.3 цього Положення не застосовуються до об'єднаних кредитних спілок.

1.4. Визначення понять:

балансова вартість всіх активів - це підсумок активів балансу (звіту про фінансовий стан) відповідно до МСФЗ;

великі кредити - це договори кредиту, укладені з 10-ма членам кредитної спілки, з найбільшими залишками зобов'язань перед кредитною спілкою, а також договори кредиту із залишком зобов'язань понад 10 відсотків від основного капіталу кредитної спілки;

власний капітал кредитної спілки - це власний капітал кредитної спілки, визначений в балансі (звіті про фінансовий стан) відповідно до МСФЗ

внесок (вклад) на депозитний рахунок - грошові кошти, внесені до кредитної спілки її членами на умовах договору на визначений строк або на вимогу та під процент на умовах видачі на першу вимогу або повернення зі спливом встановленого договором строку;

дефолт - невиконання позичальником умов договору кредиту. Характеризує неспроможність позичальника виконати свої зобов'язання.

МСФЗ - Міжнародні стандарти фінансової звітності;

капітал кредитної спілки - це капітал кредитної спілки в розумінні статті 20 Закону України "Про кредитні спілки". При цьому залишок нерозподіленого доходу приймається за розмір залишку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку);

ліквідність - здатність кредитної спілки забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками І сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань, а також сумами інших джерел І напрямів використання коштів кредитною спілкою;

обов'язкові пайові, додаткові пайові та інші внески членів кредитної спілки (крім вступного внеску та внесків (вкладів) на депозитні рахунки) - це зворотні внески членів кредитної спілки, які член кредитної спілки сплачує у грошовій формі без укладання договору у розмірах, строки та в порядку, що визначені статутом кредитної спілки. Внесення таких внесків підтверджується платіжним документом відповідно до законодавства України (зокрема касовим документом кредитної спілки або банку, яким оформляється відповідна касова операція тощо). Видача кредитною спілкою в таких випадках інших документів, непередбачених законодавством, у тому числі свідоцтв, сертифікатів, договорів, є порушенням законодавства. Повернення таких внесків провадиться в порядку, передбаченому статутом кредитної спілки, але не пізніше ніж через один місяць після прийняття загальними зборами або спостережною радою кредитної спілки відповідного рішення, у розмірі, в якому вони були внесені, за вирахуванням частки, яка була використана кредитною спілкою на покриття збитків кредитної спілки відповідно до законодавства;

кредитний ризик - ризик того, що член кредитної спілки, який отримав від кредитної спілки кредит, не зможе виконати взяті на себе зобов'язання за договором кредиту;

кредитні спілки системного значення - це найбільші кредитні спілки за обсягом залучених внесків (вкладів) на депозитні рахунки, а саме у яких залишок таких внесків (вкладів) складає від 30 мільйонів гривень і більше;

непродуктивні активи - це активи кредитної спілки за їх балансовою вартістю, які забезпечують діяльність кредитної спілки, але не дають доходу, а саме: нематеріальні активи, основні засоби, запаси, товари, дебіторська заборгованість за розрахунками, готівка в касі, інші активи, які не приносять доходу кредитній спілці. До непродуктивних активів не включається актив з права користування відповідно до МСФЗ 16 "Оренда", у розмірі, що не перевищує розмір відповідного зобов'язання;

пов'язана із кредитною спілкою особа - особа відповідно до визначення "пов'язана особа" у Законі України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг";

резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (далі -РЗПВ) - резерв, що формується кредитною спілкою з метою покриття очікуваних збитків кредитної спілки від неповернення кредитів, включаючи прострочені зобов'язання за нарахованими, але несплаченими процентами. РЗПВ є складовою резерву під збитки для очікуваних кредитних збитків і відноситься до резерву за активами;

основний капітал - це частина капіталу кредитної спілки, яка складається з суми пайового капіталу, резервного капіталу, додаткового капіталу, а також залишку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку), виключаючи:

додаткові пайові членські внески, цільові внески, а також всі інші зворотні внески членів кредитної спілки, що включаються до капіталу та відносно яких у кредитної спілки є зобов'язання щодо їх повернення відповідно до закону (крім обов'язкових пайових членських внесків);

реструктуризація - зміна істотних умов договору кредиту з метою пом'якшення вимог до члена кредитної спілки у зв'язку з його фінансовими труднощами та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за договором кредиту (зміна процентної ставки; зміна графіка погашення кредиту (строків і сум погашення тіла кредиту, сплати процентів), зміна черговості платежів, скасування (повністю або частково) нарахованих і несплачених членом кредитної спілки фінансових санкцій (штрафу, пені) за несвоєчасне внесення платежів; часткове прощення боргу) шляхом укладання додаткового договору з членом кредитної спілки Не вважається реструктуризацією зміна строків дії договору кредиту для кредитної лінії за умови відсутності прострочених зобов'язань за договором кредиту.

Інші поняття, які вживаються у цьому Положенні, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.

1.5. Кредитна спілка повинна виконувати фінансові нормативи, визначені розділами II - IV цього Положення, на кожну дату станом на кінець робочого дня.

2.1. Норматив фінансової стійкості (К1).

Норматив фінансової стійкості визначається як співвідношення капіталу кредитної спілки до суми її загальних зобов'язань.

Нормативне значення нормативу К1 має бути не менш ніж 10 відсотків.

2.2. Норматив достатності основного капіталу (К2).

Норматив достатності основного капіталу (К2) встановлюється для запобігання надмірному перекладанню кредитного ризику та ризику неповернення активів на членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитні рахунки у кредитній спілці, а також інші зворотні внески.

Норматив достатності основного капіталу (К2) визначається як співвідношення основного капіталу до балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

Значення нормативу достатності основного капіталу (К2) має становити не менше ніж 7 відсотків.

2.3. Норматив "Буфер запасу основного капіталу (Б)".

2.3.1. Кредитна спілка формує буфер запасу основного капіталу (Б) понад нормативне значення нормативу достатності основного капіталу (К2).

2.3.2. Норматив "Буфер запасу основного капіталу (Б)" виконується кредитною спілкою, якщо фактичний розмір основного капіталу кредитноїспілки, зменшений на нормативне значення основного капіталу, - не менший за розрахунковий буфер запасу основного капіталу для такої кредитної спілки.

Якщо розрахунковий буфер запасу основного капіталу більший за 3 відсотки від балансової вартості всіх активів кредитної спілки, то для такої кредитної спілки розрахунковий буфер запасу основного капіталу приймається за 3 відсотки від балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

2.3.3. Розрахунковий буфер запасу основного капіталу розраховується як сума таких складових:

буфер запасу (Б1);

буфер запасу (Б2).

2.3.4. Буфер запасу (Б1).

Буфер запасу (Б1) розраховується від балансової вартості всіх активів таким чином:

2.3.5. Буфер запасу (Б2).

Буфер запасу (Б2) призначений для формування додаткового основного капіталу у тих кредитних спілках, які мають системне значення для ринку кредитної кооперації України з огляду на розмір залучених внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

Кредитна спілка розраховує буфер запасу (Б2), починаючи з першої звітної дати, на яку залишок внесків (вкладів) на депозитні рахунки перевищив 30 мільйонів гривень:

Буфер запасу (Б2) розраховується таким чином: