Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження з метою одержання зауважень і пропозицій від фізичних і юридичних осіб, їх об'єднань.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України ''Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок (далі - Положення), що додається.

2. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Положення набирає чинності та вводиться в дію з 30 вересня 2019 року.

6. 3 набранням чинності Положення, визнати таким, що втратило чинність розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7 "Про затвердження Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 3 лютого 2004 року за № 148/8747 (зі змінами).

7. З моменту набрання чинності Положення до 01.06.2021 року запровадити перехідний період в частині правил формування регулятивного капіталу кредитними спілками. У перехідний період до регулятивного капіталу кредитної спілки буде включатись частина транспозиційної різниці, розрахованої кредитною спілкою відповідно до Додатку 1 до цього Розпорядження (далі - Додаток). Обов'язковою умовою для такого включення є:

надання кредитною спілкою належним чином заповненого Додатку разом із звітністю кредитної спілки у строки та в порядку визначеному законодавством для подання до Нацкомфінпослуг звітності кредитними спілками, кредитна спілка дотримується законодавства в частині формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок;

частина позитивної транспозиційної різниці, яка включається до регулятивного капіталу, визначається наступним чином:

до 31.12.2019 (включно) - 75 відсотків від транспозиційної різниці;

до 30.06.2020 (включно) - 50 відсотків від транспозиційної різниці;

до 31.12.2020 (включно) - 25 відсотків від транспозиційної різниці;

до 30.06,2021 (включно) - 0 відсотків від транспозиційної різниці.

8. Кредитним спілкам:

до 31.12.2019 року привести у відповідність до Положення внутрішні положення кредитної спілки та визначити у них:

порядок контролю за дотриманням нормативів кредитного ризику при укладенні договору кредиту;

порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок;

порядок списання прострочених кредитів;

порядок реструктуризації договорів кредитів;

вимоги до диверсифікації активів кредитної спілки;

до 30.06.2020 року привести себе у відповідність до вимог пункту 3.4 Положення.

9. Якщо у зв'язку із зміною порядку розрахунку резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок станом на 31.12.2019 року кредитна спілка сформує резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок у розмірі що перевищує більше ніж на 25% від резерву сформованого станом на 31.12.2018 року, така кредитна спілка, якщо за підсумками 2019 та/або 2020 року отримала збиток, може за підсумками 2019 та/ або 2020 року не використовувати для покриття збитків капітал в частині пайових внесків членів кредитної спілки за наявності відповідного рішення загальних зборів кредитної спілки.

10. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Це Положення розроблене відповідно до пункту 4 частини 1 статті 28 та статті 29 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статей 20, 21 Закону України "Про кредитні спілки" (далі - Закон), підпунктів 18, 20, 76 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070.

1.1. Це положення призначене для забезпечення стабільної діяльності кредитних спілок, своєчасного виконання ними зобов'язань перед своїми членами, а також запобігання можливим втратам власного капіталу через ризики, що притаманні діяльності кредитних спілок.

1.2. Цим положенням встановлюються вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами, та фінансові нормативи і порядок їх розрахунку на підставі даних бухгалтерського обліку відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей, визначених цим Положенням, та є обов'язковими для виконання всіма кредитними спілками:

1.2.1. Нормативи достатності капіталу:

норматив фінансової стійкості (К1);

норматив достатності регулятивного капіталу (К2);

буфер запасу регулятивного капіталу (Б).

1.2.2. Нормативи кредитного ризику:

Норматив кредитного ризику (КЗ);

норматив кредитного ризику (К4);

норматив концентрації кредитних ризиків (К5).

1.2.3. Норматив запасу ліквідності (К6).

1.2.4. Вимоги, що обмежують ризики кредитних спілок за операціями з фінансовими активами.

1.2.5. Порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та порядок покриття збитків.

1.3. Нормативи Б, К4 та К5, вимоги пунктів 5.2 і 5.3 цього Положення не застосовуються до об'єднаних кредитних спілок.

1.4. Визначення понять:

балансова вартість всіх активів - це підсумок активів балансу (звіту про фінансовий стан) відповідно до МСФЗ;

великі кредити - це договори кредиту, укладені з 10-ма членам кредитної спілки, з найбільшими залишками зобов'язань перед кредитною спілкою, а також договори кредиту із залишком зобов'язань понад 10 відсотків від регулятивного капіталу кредитної спілки;

власний капітал кредитної спілки - це власний капітал кредитної спілки, визначений в балансі (звіті про фінансовий стан) відповідно до МСФЗ внесок (вклад) на депозитний рахунок - грошові кошти, внесені до кредитної спілки її членами на умовах договору на визначений строк або на вимогу та під процент на умовах видачі на першу вимогу або повернення зі спливом встановленого договором строку;

дефолт - невиконання позичальником умов договору кредиту. Характеризує неспроможність позичальника виконати свої зобов'язання.

МСФЗ - Міжнародні стандарти фінансової звітності;

капітал кредитної спілки - це капітал кредитної спілки в розумінні статті 20 Закону України "Про кредитні спілки";

ліквідність - здатність кредитної спілки забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань, а також сумами інших джерел і напрямів використання коштів кредитною спілкою;

обов'язкові пайові, додаткові пайові та інші внески членів кредитної спілки (крім вступного внеску та внесків (вкладів) на депозитні рахунки) - це зворотні внески членів кредитної спілки, які член кредитної спілки сплачує у грошовій формі без укладання договору у розмірах, строки та в порядку, що визначені статутом кредитної спілки. Внесення таких внесків підтверджується платіжним документом відповідно до законодавства України (зокрема касовим документом кредитної спілки або банку, яким оформляється відповідна касова Операція тощо). Видача кредитною спілкою в таких випадках інших документів, непередбачених законодавством, у тому числі свідоцтв, сертифікатів, договорів, є порушенням законодавства. Повернення таких внесків провадиться в порядку, передбаченому статутом кредитної спілки, але не пізніше ніж через один місяць після прийняття загальними зборами або спостережною радою кредитної спілки відповідного рішення, у розмірі, в якому вони були внесені, за вирахуванням частки, яка була використана кредитною спілкою на покриття збитків кредитної спілки відповідно до законодавства;

кредитний ризик - ризик того, що член кредитної спілки, який отримав від кредитної спілки кредит, не зможе виконати взяті на себе зобов'язання за договором кредиту;

кредитні спілки системного значення - це найбільші кредитні спілки за обсягом залучених внесків (вкладів) на депозитні рахунки, а саме у яких залишок таких внесків (вкладів) складає від 30 мільйонів гривень і більше;

непродуктивні активи - це активи кредитної спілки за їх балансовою вартістю, які забезпечують діяльність кредитної спілки, але не дають доходу, а саме: нематеріальні активи, основні засоби, запаси, товари, дебіторська заборгованість за розрахунками, готівка в касі, інші активи, які не приносять доходу кредитній спілці. До непродуктивних активів не включається актив з права користування відповідно до МСФЗ 16 "Оренда", у розмірі, що не перевищує розмір відповідного зобов'язання;

нерозподілений дохід кредитної спілки - це чистий прибуток звітного (фінансового) року та нерозподілений прибуток минулих років;

пов'язана із кредитною спілкою особа ~ особа відповідно до визначення "пов'язана особа" у Законі України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг";

регулятивний капітал - це власний капітал кредитної спілки, включаючи обов'язкові пайові внески членів кредитної спілки, Інші зворотні внески членів кредитної спілки відносно яких у кредитної спілки є зобов'язання щодо їх повернення відповідно до закону, виключаються з регулятивного капіталу кредитної спілки, якщо такі були включені кредитною спілкою до власного капіталу;

резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (далі - РЗПВ) - резерв, що формується кредитною спілкою з метою покриття очікуваних збитків кредитної спілки від неповернення кредитів, включаючи прострочені зобов'язання за нарахованими, але несплаченими процентами. РЗПВ відноситься до резерву сумнівних боргів за активами;

реструктуризація - зміна істотних умов договору кредиту з метою пом'якшення вимог до члена кредитної спілки у зв'язку з його фінансовими труднощами та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за договором кредиту (зміна процентної ставки; зміна графіка погашення кредиту (строків і сум погашення тіла кредиту, сплати процентів), зміна черговості платежів, скасування (повністю або частково) нарахованих і несплачених членом кредитної спілки фінансових санкцій (штрафу, пені) за несвоєчасне внесення платежів; часткове прощення боргу) шляхом укладання додаткового договору з членом кредитної спілки.

Інші поняття, які вживаються у цьому Положенні, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.

1.5. Кредитна спілка повинна виконувати фінансові нормативи на будь-яку дату.

2.1. Норматив фінансової стійкості (К1).

Норматив фінансової стійкості визначається як співвідношення капіталу кредитної спілки до суми її загальних зобов'язань.

Нормативне значення нормативу К1 має бути не менш ніж 10 відсотків.

2.2. Норматив достатності регулятивного капіталу (К2).

Норматив достатності регулятивного капіталу (К2) встановлюється для запобігання надмірному перекладанню кредитного ризику та ризику неповернення активів на членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитні рахунки у кредитній спілці, а також інші зворотні внески.

Норматив достатності регулятивного капіталу (К2) визначається як співвідношення регулятивного капіталу до балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

Значення нормативу достатності регулятивного капіталу (К2) має становити не менше ніж 7 відсотків.

2.3. Норматив "Буфер запасу регулятивного капіталу (Б)".

2.3.1. Кредитна спілка формує буфер запасу регулятивного капіталу (Б) понад нормативне значення нормативу достатності регулятивного капіталу (К2).

2.3.2. Норматив "Буфер запасу регулятивного капіталу (Б)" виконується кредитною спілкою, якщо фактичний розмір регулятивного капіталу кредитної спілки, зменшений, на нормативне значення регулятивного капіталу, - не менший за розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу для такої кредитної спілки.

Якщо розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу більший за 3 відсотки від балансової вартості всіх активів кредитної спілки, то для такої кредитної спілки розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу приймається за 3 відсотки від балансової вартості всіх активів кредитної спілки.

2.3.3. Розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу розраховується як сума таких складових:

буфер запасу (Б1);

буфер запасу (Б2).

2.3.4. Буфер запасу (Б1).

Буфер запасу (Б1) розраховується від балансової вартості всіх активів таким чином: