Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити доопрацьований проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження з метою одержання зауважень і пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об'єднань.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити Положення про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, що додається.

2. Визнати таким, що втратило чинність, розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16 січня 2004 року № 7 "Про затвердження Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 3 лютого 2004 року за № 148/8747 (зі змінами).

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

5. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О. В.

Це Положення розроблене відповідно до пункту 4 частини 1 статті 28 та статті 29 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статей 20, 21 Закону України "Про кредитні спілки" (далі - Закон), підпунктів 18, 20, 76 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070.

1.1. Це положення призначене для забезпечення стабільної діяльності кредитних спілок, своєчасного виконання ними зобов'язань перед своїми членами, а також запобігання можливим втратам власного капіталу через ризики, що притаманні діяльності кредитних спілок,

1.2. Цим положенням встановлюються вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами, та фінансові нормативи і порядок їх розрахунку на даних бухгалтерського обліку відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей, визначених цим Положенням, та є обов'язковими для виконання всіма кредитними спілками:

1.2.1. Нормативи достатності капіталу:

норматив фінансової стійкості (К1);

норматив достатності регулятивного капіталу (К2);

буфер запасу регулятивного капіталу (Б);

1.2.2. Нормативи кредитного ризику:

норматив кредитного ризику (КЗ);

норматив кредитного ризику (К4);

норматив концентрації кредитних ризиків (К5).

1.2.3. Норматив запасу ліквідності (К6);

1.2.4. Вимоги, що обмежують ризики кредитних спілок за операціями з фінансовими активами;

1.2.5. порядок формування та використання резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та порядок покриття збитків;

1.3. Нормативи Б та К4, вимоги пункту 5.2 цього Положення не застосовуються до об'єднаних кредитних спілок.

1.4. Визначення понять:

балансова вартість активів - це сума, за якою актив визнають у фінансовій звітності після вирахування будь-якої суми накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення його корисності відповідно до законодавства;

капітал кредитної спілки - це капітал кредитної спілки в розумінні статті 20 Закону України "Про кредитні спілки";

обов'язкові пайові, додаткові пайові та цільові внески членів кредитної спілки (крім внесків (вкладів) на депозитні рахунки) - це зворотні внески членів кредитної спілки, які член кредитної спілки сплачує у грошовій формі без укладання договору у розмірах, строки та в порядку, що визначені статутом кредитної спілки. Внесення таких внесків підтверджується платіжним документом відповідно до законодавства України (зокрема касовим документом кредитної спілки або комерційного банку, яким оформляється відповідна касова операція тощо). Видача кредитною спілкою в таких випадках інших документів не передбачених законодавством, у тому числі свідоцтв, сертифікатів, договорів є порушенням законодавства;

регулятивний капітал - це власний капітал кредитної спілки, до якого можуть бути включені обов'язкові пайові внески членів кредитної спілки. Інші зворотні внески членів кредитної спілки або третіх осіб відносно яких у кредитної спілки є зобов'язання щодо їх повернення відповідно до закону або договору не можуть бути віднесені до регулятивного капіталу кредитної спілки;

внесок (вклад) на депозитний рахунок на строк - грошові кошти, внесені до кредитної спілки її членами на договірних умовах, на визначений строк та під процент на умовах повернення вкладу у строк, встановлений у договорі;

внесок (вклад) на депозитний рахунок на вимогу - грошові кошти, унесені до кредитної спілки її членом на договірних умовах на визначений строк та під процент із зобов'язанням їх повернення на письмову вимогу члена та/або з правом отримання частини вкладу.

Якщо в договорі не встановлений строк (термін) виконання кредитною спілкою письмової вимоги члена щодо повернення вкладу, то кредитна спілка повинна виконати такий обов'язок у семиденний строк від дня пред'явлення письмової вимоги;

резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (далі - РЗПВ) - резерв, що формується кредитною спілкою з метою покриття передбачуваних збитків кредитної спілки від неповернення кредитів, включаючи прострочену заборгованість за нарахованими процентами;

кредитний ризик - ризик того, що член кредитної спілки, який отримав від кредитної спілки кредит, не зможе виконати взяті на себе зобов'язання за договором кредиту і це спричинить кредитній спілці виникнення фінансового збитку;

ліквідність - здатність кредитної спілки забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань, а також сумами інших джерел і напрямів використання коштів кредитною спілкою;

реструктуризація - зміна істотних умов за первісним договором кредиту шляхом укладання додаткового договору з членом кредитної спілки у зв'язку з фінансовими труднощами члена кредитної спілки (за визначенням кредитної спілки) та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за договором (зміна процентної ставки; скасування (повністю або частково) нарахованих і несплачених членом кредитної спілки фінансових санкцій (штрафу, пені) за несвоєчасне внесення платежів за заборгованістю; зміна графіка погашення кредиту (строків і сум погашення основного кредиту, сплати процентів);

особа, пов'язана з членом кредитної спілки, - чоловік або дружина члена кредитної спілки, прямі родичі члена кредитної спілки (батько, мати, діти), а у випадку якщо член кредитної спілки входить до органів управління кредитної спілки (крім загальних зборів), пов'язаною з ним особою також є особа відповідно до визначення "пов'язана особа" у Законі України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

відокремлений підрозділ 1-го типу - це відокремлений підрозділ кредитної спілки, який знаходиться:

- в області (згідно зі ст. 133 Конституції України), в якій знаходиться і кредитна спілка як юридична особа,

- в місті Києві або Київській області, якщо кредитна спілка як юридична особа знаходиться в місті Києві або Київській області,

відокремлений підрозділ 2-го типу - це відокремлений підрозділ кредитної спілки, який згідно з визначенням не відноситься до відокремленого підрозділу 1-го типу.

Інші поняття, які вживаються у цьому Положенні, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.

2.1. Норматив фінансової стійкості (К1).

Норматив фінансової стійкості визначається як співвідношення капіталу кредитної спілки до суми її загальних зобов'язань.

Нормативне значення нормативу К І має бути не менш ніж 10 відсотків.

2.2. Норматив достатності регулятивного капіталу (К2).

Норматив достатності регулятивного капіталу (К2) встановлюється для запобігання надмірному перекладанню кредитного ризику та ризику неповернення активів на членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитні рахунки у кредитній спілці, а також інші зворотні внески".

Норматив достатності регулятивного капіталу (К2) визначається як співвідношення регулятивного капіталу до балансової вартості активів кредитної спілки.

Значення нормативу достатності регулятивного капіталу (К2) має становити не менше ніж 7 відсотків.

2.4. Норматив "Буфер запасу регулятивного капіталу (Б)".

2.4.1. Кредитна спілка формує буфер запасу регулятивного капіталу (Б) понад нормативне значення нормативу достатності регулятивного капіталу (К2).

2.4.2. Норматив "Буфер запасу регулятивного капіталу (Б)" виконується кредитною спілкою, якщо регулятивний капітал кредитної спілки, зменшений на розмір 7 відсотків від балансової вартості активів кредитної спілки, - не менший за розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу для такої кредитної спілки.

Якщо розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу більший за 5 відсотків від балансової вартості активів кредитної спілки, то для такої кредитної спілки розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу береться за 5 відсотків від балансової вартості активів кредитної спілки.

2.4.3. Розрахунковий буфер запасу регулятивного капіталу розраховується як сума таких складових:

буфер запасу (Б1);

буфер запасу (Б2);

контрциклічний буфер (БЗ).

2.4.4. Буфер запасу (Б1).

Буфер запасу (Б1) розраховується від балансової вартості активів наступним чином:

2.4.5. Буфер запасу (Б2).

Буфер запасу (Б2) призначений для формування додаткового регулятивного капіталу у тих кредитних спілках, які мають системне значення для ринку кредитної кооперації України з огляду на розмір залучених внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

Кредитна спілка розраховує буфер запасу (Б2) починаючи з першої звітної дати, на яку залишок внесків (вкладів) на депозитні рахунки перевищив 30 мільйонів гривень: