Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити доопрацьований проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення проекту розпорядження на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг у мережі Інтернет.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, постановила:

1. Затвердити Зміни до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 177, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2004 року за № 69/8668, що додаються,

2. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

1. Преамбулу викласти у такій редакції:

"Цей Порядок розроблений відповідно до підпункту 18 пункту 1 статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, абзацу другого пункту 1 статті 22 Закону України "Про кредитні спілки", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність".

2. У пункті 1.3. розділу 1:

1) абзац четвертий викласти у такій редакції:

"нерозподілений дохід - різниця між сумою залишку нерозподіленого доходу попереднього періоду, доходів, нарахованих кредитною спілкою за звітний період, та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу та на суму нарахованого податку на прибуток. Залишок нерозподіленого доходу попереднього періоду визначається із врахуванням нарахованих доходів";

2) абзац восьмий викласти у такій редакції:

"безнадійний кредит - прострочений або неповернений кредит, за яким є документальне підтвердження про неможливість стягнення; неповернений кредит, за яким минув термін позовної давності; прострочений кредит, за яким кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про визнання кредиту безнадійним;";

3) абзаци дев'ять - п'ятнадцять виключити;

3) доповнити абзацами дев'ятим - чотирнадцятим такого змісту:

"звітні дані кредитної спілки - звітність кредитної спілки (інша, ніж фінансова звітність), складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містить показники діяльності та подається за формою та в обсязі, визначеними цим Порядком;

звітність кредитної спілки - фінансова звітність та звітні дані кредитної спілки;

коригуючий звіт - звітність кредитної спілки з позначкою "коригуючий", яка є підставою для заміни інформації відповідної форми, що попередньо була подана до Нацкомфінпослуг.

річна звітність - річна фінансова звітність та звітні дані за рік;

проміжна звітність - фінансова звітність (у складі балансу та звіту про фінансові результати) та звітні дані що складаються за результатами першого кварталу, першого півріччя та дев'яти місяців;

пов'язані з позичальником особи - особи, які спільно проживають, пов'язані спільним побутом і мають взаємні права та обов'язки із позичальником (крім осіб, взаємні права та обов'язки яких із позичальником не мають характеру сімейних), у тому числі особи, які спільно проживають, але не перебувають у шлюбі, а також - незалежно від зазначених умов -чоловік, дружина, батько, мати, вітчим, мачуха, син, дочка, пасинок, падчерка, рідний брат, рідна сестра, дід, баба, прадід, прабаба, внук, внучка, правнук, правнучка, зять, невістка, тесть, теща, свекор, свекруха, усиновлювач чи усиновлений, опікун чи піклувальник, особа, яка перебуває під опікою або піклуванням позичальника;".

У зв'язку з цим абзац шістнадцятий вважати абзацом п'ятнадцятим.

3. Розділ 2 викласти у такій редакції:

"2. Порядок подання звітності

2.1. Звітність, яку складає та подає до Нацкомфінпослуг кредитна спілка, включає:

фінансову звітність (складається та подається згідно обсягу та форм, визначених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні");

звітні дані (складаються та подаються згідно обсягу та форм, визначених цим Порядком).

2.2. За строками складання звітність кредитної спілки поділяється на річну та проміжну.

Звітним періодом для складання річної звітності кредитної спілки є календарний рік. Річна звітність складається кредитною спілкою станом на 31 грудня року, за який подаються дані.

Проміжна звітність кредитної спілки складається наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня відповідного звітного періоду (за перший квартал, перше півріччя та дев'ять місяців).

Кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг звітність, починаючи із звітного періоду в якому було прийнято рішення Нацкомфінпослуг про внесення її до Державного реєстру фінансових установ (далі - ДРФУ) з урахуванням вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" до моменту виключення такої кредитної спілки з ДРФУ.

2.3. Кредитна спілка подає звітність до Нацкомфінпослуг у такі строки:

річну звітність - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним;

проміжну звітність - не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним періодом.

2.4. Кредитною спілкою звітність подається до Нацкомфінпослуг в електронній формі з дотриманням вимог Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг". Обов'язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис (керівника та головного бухгалтера кредитної спілки або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки) відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис".

Звітність кредитної спілки, повинна бути достовірною та повною. Інформація відображена у фінансовій звітності та звітних даних кредитної спілки має бути співставною.

Звітність може бути подано в паперовій формі лише на підставі окремого рішення Нацкомфінпослуг щодо окремої фінансової установи (достовірність паперової форми звітності (в тому числі відображеної в ній інформації) підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів).

Звітність в електронній формі складається та подається кредитними спілками через web-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг у режимі on-line.

Звітність кредитної спілки вважається не поданою до Нацкомфінпослуг у разі, якщо звітність не подана взагалі або подана не в повному обсязі (відсутні обов'язкові форми та додатки, зазначені в цьому Порядку, звітність не заповнена).

Звітність кредитної спілки вважається такою, що містить недостовірну інформацію, якщо:

показники звітності містять інформацію, яка суперечить даним бухгалтерського обліку кредитної спілки за відповідний звітний період або інформації про господарські операції кредитної спілки відповідно до первинних бухгалтерських та інших документів при здійсненні господарської діяльності;

показники фінансової звітності, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", неспівставні з показниками звітних даних щодо надання фінансових послуг, яка подається кредитною спілкою до Нацкомфінпослуг;

інформація, відображена в проміжній звітності на початок звітного періоду за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок звітного періоду звітності за наступний звітний період за відповідними рядками. Інформація, відображена в звітності на кінець звітного року за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.

2.5. У разі подання кредитною спілкою фінансової звітності на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку, фінансова звітність до Нацкомфінпослуг не подається.

2.6. Кредитні спілки подають до Нацкомфінпослуг звітні дані за такими формами:

Загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1);

Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2);

Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3);

Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4);

Звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки (додаток 5);

Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).

Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9),

Звітні дані про заборгованість за кредитами 20-ти найбільших позичальників (додаток 10).

2.7. У разі самостійного виявлення кредитною спілкою помилок, що містяться в раніше поданій звітності, вона має право подати виправлену звітність у вигляді коригуючого звіту не пізніше останнього дня наступного звітного періоду за звітним.

Коригуюча звітність кредитної спілки складається з:

виправленої проміжної або річної звітності;

пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

Разом з тим, кредитна спілка може подавати до Нацкомфінпослуг з урахуванням вимог частини шостої статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" уточнену фінансову звітність у вигляді коригуючого звітності.

2.8. Кредитна спілка оприлюднює річну фінансову звітність з урахуванням вимог статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

2.9. Достовірність і повнота річної фінансової звітності, а також впевненість щодо річних звітних даних кредитної спілки повинні бути підтверджена суб'єктами аудиторської діяльності на підставах та в порядку, передбаченому законодавством.

Аудиторський звіт щодо проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності та звіт про надання впевненості щодо річних звітних даних кредитної спілки подається кредитною спілкою (лише в паперовій формі) разом із супровідним листом не пізніше 01 червня року, наступного за звітним.

2.10. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком супроводжуються листом кредитної спілки, засвідченим підписом керівника, в якому зазначаються найменування кредитної спілки, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової форми, що додаються.

Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком мають бути наскрізно пронумеровані, прошиті та містити напис

"Усього пронумеровано, прошито та скріплено підписом ____ аркушів",

підписи керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів.

2.11. У разі якщо останній день подання звітності або аудиторського звіту є неробочим, термін подання продовжується до першого, після неробочого, робочого дня включно.

У разі надання звітності (в паперовій формі) або аудиторського звіту безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання є дата реєстрації паперових форм звітності або аудиторського звіту в Нацкомфінпослуг. При надходженні звітності або аудиторського звіту поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника. При невиконанні цих умов звітність або аудиторський звіту вважається поданими несвоєчасно.

Датою подання електронної форми звітності вважається дата відправлення звітності через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг.

Факт подання звітності до Нацкомфінпослуг підтверджується зміною статусу "Редагується" на статус "Відправлено", при цьому дата та час відправки такої звітності фіксуються в автоматичному режимі програмно-технічними засобами веб-інтерфейсу на веб-сайті Нацкомфінпослуг.

Інформація в електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Порядком.".

4. У розділі 3:

1) абзац перший викласти в такій редакції:

"Форми звітних даних заповнюються кредитними спілками відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням вимог до формування резерву забезпечення покриття втрат за неповерненими позиками, встановлених Нацкомфінпослуг. Складові капіталу відображаються відповідно до Закону України "Про кредитні спілки". Кредитна спілка зобов'язана забезпечити достовірність, повноту та правильність складання звітності.";

2) у пункті 3.1:

абзац шостий підпункту 3.1.3 викласти у такій редакції:

"У рядку 110 "Нерозподілений дохід (непокриті збитки), у тому числі розподілений (погашені збитки)", відображається дохід, визначений згідно з абзацом четвертим пункту 1.3 даного Порядку. Використання нерозподіленого доходу за підсумками фінансового року здійснюється на потреби, визначені рішенням загальних зборів кредитної спілки. Наявні у кредитної спілки збитки наводяться у дужках.";

3) у пункті 3.2 підпункт 3.2.1 викласти у такій редакції:

"3.2.1. Відображення активів кредитної спілки

Графи 3 та 4 відображають відповідно дані на початок та кінець звітного періоду.

У рядку 010 "Кредити, надані членам кредитної спілки" та рядку 030 "Кредити, надані кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, у тому числі заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами. Інформація про загальну суму заборгованості за безнадійними кредитами у даних рядках не відображається.

У рядку 020 "Заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами, наданими членам кредитної спілки" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії прострочених та неповернених, а також за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду.

У рядку 021 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (прострочені та неповернені кредити)" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та неповерненими кредитами у дужках, оскільки сума фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від прострочених та неповернених позичок, наданих членам кредитної спілки зменшує суму активів кредитної спілки. Значення рядка 021 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (за основною сумою кредиту) та розміру резерву, відображеного в рядках 041 та 130, Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 040 "Заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами, наданими кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії прострочених та неповернених, а також за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду,

У рядку 041 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (прострочені та неповернені кредити, надані кредитним спілкам)" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та неповерненими кредитами, наданими кредитним спілкам у дужках, оскільки сума фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від прострочених та неповернених позичок, наданих кредитним спілкам зменшує суму активів кредитної спілки. Значення рядка 041 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (за основною сумою кредиту) та розміру резерву, відображеного в рядках 021 та 130. Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, справи за якими передано до суду, та кредитами, за якими прийняте рішення суду здійснюється у порядку, передбаченому законодавством для формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 050 "Фінансові інвестиції, у тому числі" проставляється загальна сума коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках в банках, внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, внески до капіталу кооперативного банку, капіталу об'єднаної кредитної спілки, розміщених у державних цінних паперах, та інше.

У рядку 051 "Грошові кошти в рамках програми підтримки ліквідності" проставляється сума грошових коштів, внесених в об'єднану кредитну спілку в рамках програми підтримки ліквідності кредитних спілок.