Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Схвалити доопрацьований проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Змін до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг" (далі - проект розпорядження), що додається.

2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення проекту розпорядження на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг у мережі Інтернет.

3. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами подати проект розпорядження для погодження до заінтересованих органів.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити Зміни до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 177, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2004 року за № 69/8668, що додаються.

2. Департаменту регулювання та нагляду за кредитними установами разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

4. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Максимчук О.В.

1. Преамбулу викласти у такій редакції:

"Цей Порядок розроблений відповідно до пп. 18 п.1 ст. 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, абзацу другого п. І ст. 22 Закону України "Про кредитні спілки", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".".

2. У пункті 1.3. розділу 1:

1) абзаци дванадцять - п'ятнадцять виключити;

2) доповнити абзацами дванадцятим - сімнадцятим такого змісту:

"звітні дані кредитної спілки - звітність кредитної спілки (інша, ніж фінансова звітність), складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містить показники діяльності та подається за формою та в обсязі, визначеними цим Порядком;

звітність кредитної спілки - фінансова звітність та звітні дані кредитної спілки;

коригуючий звіт - звітність кредитної спілки з позначкою "коригуючий", яка є підставою для заміни інформації відповідної форми, що попередньо була подана до Нацкомфінпослуг.

річна звітність - річна фінансова звітність та звітні дані за рік;

проміжна звітність ~ фінансова звітність та звітні дані що складаються за результатами першого кварталу, першого півріччя та дев'яти місяців;

пов'язані з позичальником особи - особи, які спільно проживають, пов'язані спільним побутом і мають взаємні права та обов'язки із позичальником (крім осіб, взаємні права та обов'язки яких із позичальником не мають характеру сімейних), у тому числі особи, які спільно проживають, але не перебувають у шлюбі, а також - незалежно від зазначених умов -чоловік, дружина, батько, мати, вітчим, мачуха, син, дочка, пасинок, падчерка, рідний брат, рідна сестра, дід, баба, прадід, прабаба, внук, внучка, правнук, правнучка, зять, невістка, тесть, теща, свекор, свекруха, усиновлювач чи усиновлений, опікун чи піклувальник, особа, яка перебуває під опікою або піклуванням позичальника".

У зв'язку з цим абзац шістнадцятий вважати абзацом вісімнадцятим.

3. Розділ 2 викласти у такій редакції:

"2. Порядок подання звітності

2.1. Звітність, яку складає та подає до Нацкомфінпослуг кредитна спілка, включає:

фінансову звітність (складається та подається згідно обсягу та форм, визначених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні");

звітні дані (складаються та подаються згідно обсягу та форм, визначених цим Порядком).

2.2. За строками складання звітність кредитної спілки поділяється на річну та проміжну.

Звітним періодом для складання річної звітності кредитної спілки є календарний рік. Річна звітність складається кредитною спілкою станом на 31 грудня року, за який подаються дані.

Проміжна звітність кредитної спілки складається наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня відповідного звітного періоду (за перший квартал, перше півріччя та дев'ять місяців).

Кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг звітність, починаючи із звітного періоду в якому було прийнято рішення Нацкомфінпослуг про внесення її до Державного реєстру фінансових установ (далі - ДРФУ) з урахуванням вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" до моменту виключення такої кредитної спілки з ДРФУ.

2.3. Кредитна спілка подає звітність до Нацкомфінпослуг у такі строки: річну звітність - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним;

проміжну звітність - не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним періодом.

2.4. Кредитною спілкою звітність подається до Нацкомфінпослуг в електронній та паперовій формах. Паперова форма звітності за складом даних та інформації відображеної в ній має відповідати електронній формі такої звітності і навпаки. Звітність кредитної спілки, повинна бути

достовірною та повною. Інформація відображена у фінансовій звітності та звітних даних кредитної спілки має бути співставною та не суперечити одна одній.

Відповідність паперової форми звітності (в тому числі відображеної в ній інформації) електронній підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів.

Звітність в електронній формі складається та подається кредитними спілками через web-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг у режимі on-line.

Звітність кредитної спілки вважається не поданою до Нацкомфінпослуг у разі, якщо:

електронна форма звітності не відповідає паперовій;

звітність подана не в повному обсязі (відсутні обов'язкові форми та додатки, зазначені в цьому Порядку, звітність не заповнена);

звітність подана тільки в одній із форм (паперовій або електронній), крім випадку, передбаченого пунктом 2.5 цього розділу.

Звітність кредитної спілки вважається такою, що містить недостовірну інформацію, якщо:

показники звітності містять інформацію, яка суперечить даним бухгалтерського обліку кредитної спілки за відповідний звітний період, або Інформацію про господарські операції кредитної спілки відповідно до первинних бухгалтерських та інших документів при здійсненні господарської діяльності;

показники фінансової звітності, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", суперечать показникам звітних даних щодо надання фінансових послуг, яка подається кредитною спілкою до Нацкомфінпослуг;

звітність містить розбіжності в інформації щодо показників цієї звітності, у тому числі якщо інформація, відображена в звітності на початок звітного періоду за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок звітного періоду звітності за наступний звітний період за відповідними рядками. Інформація, відображена в звітності на кінець звітного року за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.

2.5. У разі подання кредитною спілкою звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг" (обов'язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис"), звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається.

У разі подання кредитною спілкою фінансової звітності на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку, фінансова звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається.

2.6. Кредитні спілки подають до Нацкомфінпослуг звітні дані за такими формами:

Загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1);

Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2);

Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3);

Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4);

Звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки (додаток 5);

Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).

Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій Із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9),

Звітні дані про заборгованість за кредитами 20-ти найбільших

позичальників (додаток 10),

2.7. У разі самостійного виявлення кредитною спілкою помилок, що містяться в раніше поданій звітності, вона має право подати виправлену звітність (у електронному та паперовому вигляді) у формі коригуючого звіту не пізніше останнього дня наступного звітного періоду за звітним.

Коригуюча звітність кредитної спілки складається з:

супровідного листа кредитної спілки, підписаного керівником;

виправленої проміжної або річної звітності;

пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

Разом з тим, кредитна спілка може подавати до Нацкомфінпослуг з урахуванням вимог частини шостої статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" уточнену фінансову звітність.

2.8. Кредитна спілка оприлюднює річну фінансову звітність з урахуванням вимог статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

2.9. Достовірність і повнота річної фінансової звітності та звітних даних за рік повинна бути підтверджена аудитором (аудиторською фірмою), який(яка) внесений(а) до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що ведеться Нацкомфінпослуг,

Аудиторський висновок подається кредитною спілкою разом з річною фінансовою звітністю та звітними даними за рік, що підтверджені аудитором (аудиторською фірмою) не пізніше 01 червня року, наступного за звітним.

2.10. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком супроводжуються листом кредитної спілки, засвідченим підписом керівника, в якому зазначаються найменування кредитної спілки, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової форми, що додаються.

Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком мають бути наскрізно пронумеровані, прошиті та містити напис "Усього пронумеровано, прошито та скріплено підписом _____ аркушів", підписи керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів.

2.11. У разі якщо останній день подання звітності або аудиторського висновку є неробочим, термін подання продовжується до першого, після неробочого, робочого дня включно.

У разі надання звітності або аудиторського висновку безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання є дата реєстрації паперових форм звітності або аудиторського висновку в Нацкомфінпослуг. При надходженні звітності або аудиторського висновку поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника. При невиконанні цих умов звітність або аудиторський висновок вважається поданими несвоєчасно.

Датою подання електронної форми звітності вважається дата відправлення звітності через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг.

Інформація в електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Порядком.".

4. У розділі 3:

1) абзац перший викласти в такій редакції:

"Форми звітних даних заповнюються кредитними спілками відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням вимог до формування резерву забезпечення покриття втрат за неповерненими позиками, встановлених Нацкомфінпослуг. Кредитна спілка зобов'язана забезпечити достовірність, повноту та правильність складання звітності. Інформація, відображена в звітних даних на початок звітного періоду за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок звітного періоду звітних даних за наступний звітний період за відповідними рядками. Інформація, відображена в звітних даних на кінець звітного року за відповідними рядками, повинна відповідати інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.";

2) у підпункті 3.2.1 пункту 3,2:

абзац третій викласти у такій редакції:

"У рядку 010 "Кредити, надані членам кредитної спілки" та рядку 030 "Кредити, надані кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам (крім заборгованості по безнадійних кредитах), включаючи суму нарахованих, але не сплачених процентів за такими наданими кредитами.";