Державна фіскальна служба України повідомляє, що 07.02.2019 р. набули чинності закони України від 15 травня 2018 року N 2418-VIII "Про внесення змін до деяких законів України щодо сприяння залученню іноземних інвестицій" та від 21 червня 2018 року N 2473-VIII "Про валюту і валютні операції", відповідно до яких юридичні особи - нерезиденти набули право відкривати рахунки в банках України.

Національний банк України листом від 07.02.2019 р. N 57-0007/7109 рекомендував банкам керуватися, зокрема, таким.

Банки відкривають рахунки юридичним особами - нерезидентам та представництвам юридичних осіб - нерезидентів в Україні (у тому числі представництву іноземного інвестора за угодою про розподіл продукції на території України) за умови подання копії документа про взяття їх на облік у контролюючих органах. Ця вимога не застосовується під час відкриття рахунків іноземним інвесторам (фізичних і юридичних осіб, банків), номінальних утримувачів та кореспондентських рахунків, які відкриваються банкам - нерезидентам в банках України.

Банк зобов'язаний надіслати повідомлення до відповідного контролюючого органу про відкриття або закриття рахунку платника податків клієнта банку та проводити видаткові операції за рахунком такого клієнта в порядку, визначеному статтею 69 Податкового кодексуУкраїни.

Враховуючи викладене, ДФС рекомендує керуватись таким.

Взяття на облік іноземної компанії, організації, що планує відкрити рахунок в банку або іншій фінансовій установі України та яка не має майнових прав на нерухомість та землю в Україні, здійснюється у контролюючому органі за місцезнаходженням банку або іншої фінансової установи на підставі поданих до такого органу документів, визначених в абзацах другому, третьому та п'ятому пункту 4.4 розділу IV Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р. N 1588 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22.04.2014 р. N 462), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.05.2014 р. за N 503/25280, зі змінами (далі - Порядок обліку).