З питання:

чи має право (обов'язок) підприємство суму донарахованого за результатами документальної перевірки податкового органу за один з попередніх звітних (податкових) періодів поточного року та сплаченого ним податку на прибуток (основної суми податку) відобразити у рядку 18 податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі - Декларація) за поточний рік;

чи має право (обов'язок) підприємство іншим чином відобразити у складі Декларації за поточний рік суму донарахованого та сплаченого податку на прибуток (основної суми податку);

чи потрібно, та якщо потрібно, то у якій формі подати пояснення разом із Декларацією за поточний звітний рік при відображенні суми податку на прибуток (основної суми податку) у рядку 18 даної Декларації, який не буде дорівнювати рядку 17 декларації за попередній звітний (податковий) період поточного року?

Якщо контролюючим органом здійснено перевірку за звітний (податковий) період поточного року і за такий період донараховано податкове зобов'язання з податку на прибуток підприємств та прийнято податкове повідомлення-рішення, яке платником не оскаржується, узгоджені суми донарахованого податку та штрафних (фінансових) санкцій нараховані в інтегрованій картці платника податків та сплачені платником до бюджету на підставі податкового повідомлення-рішення, а термін подання Декларації за наступний звітний (податковий) період у межах поточного звітного року не настав, результати перевірки впливають на показник фінансового результату до оподаткування за наступний звітний (податковий) період поточного року, оскільки Декларація розраховується наростаючим підсумком.

Пунктом 44.2 ст. 44 ПКУ передбачено, що для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.