Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо визнання операцій контрольованими, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє таке.

Засади визначення операцій контрольованими встановлено пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодексу.

Зокрема пп. 39.2.1.1 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодексу зазначено, що контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків, в тому числі господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту, або які є резидентами цих держав.

Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 року N 1045 затверджено перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим пп. 39.2.1.2 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодексу, який діє починаючи з 01 січня 2018 року і застосовується до контрольованих операцій, здійснених з 01 січня 2018 року.

До вказаного Переліку включено Об’єднані Арабські Емірати.

Відповідно до пп. 39.2.1.7 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодексу господарські операції, передбачені пп. 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодексу, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови: