Державна фіскальна служба України розглянула звернення на отримання індивідуальної податкової консультації щодо заповнення реквізитів кодів органів ДФС регіонального та районного рівня повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє.

Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах встановлено статтею 69 Кодексу.

Пунктом 69.2 статті 69 Кодексу визначено, що банки та інші фінансові установи зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунка.

Відповідно до пункту 69.1 статті 69 Кодексу банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків - юридичним особам (резидентам і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та які не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі - Єдиний державний реєстр), фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, за наявності документів, виданих контролюючими органами, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах, або виписки з Єдиного державного реєстру (для осіб, взяття на облік яких у контролюючих органах здійснюється на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань") чи інформації з цього реєстру, отриманої банком відповідно до закону, із зазначенням даних про взяття на облік в контролюючих органах як платника податків.

Банки та інші фінансові установи зобов’язані ідентифікувати осіб, яким відкривають рахунки, та осіб, що мають повноваження діяти від їх імені. Так ідентифікувати клієнта - юридичну особу чи самозайняту фізичну особу, можна використовуючи інформацію з реєстрів про зареєстрованих в Україні юридичних осіб та громадських формувань, фізичних осіб-підприємців та осіб, які відповідно до законодавства зареєстрували у відповідному уповноваженому органі своє право на ведення незалежної професійної діяльності, відомості контролюючих органів щодо взяття на облік платників податків, які оприлюднюються на офіційному веб-порталі ДФС (www.sts.gov.ua), або отримувати дані згідно з Порядком надання державними органами, державними реєстраторами на запит суб’єкта первинного фінансового моніторингу інформації про клієнта, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 8 вересня 2015 року N 693.