Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення бухгалтерського обліку операцій з чеками в іноземній валюті Правління Національного банку України

1. Затвердити Правила бухгалтерського обліку банками України операцій з чеками в іноземній валюті, що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків України для керівництва і використання в роботі.

3. Визнати такою, що втратила чинність, постанову Правління Національного банку України від 03.12.2001 N 493 "Про затвердження Правил бухгалтерського обліку банками України операцій з чеками в іноземній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14.12.2001 за N 1032/6223.

4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

1.1. Ці Правила розроблено відповідно до Законів України "Про Національний банк України", "Про банки і банківську діяльність", нормативно-правових актів України, Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2000 року N 520, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21 лютого 2001 року за N 152/5343 (зі змінами) (далі - Положення), та нормативно-правових актів Національного банку України з питань проведення торгівлі валютними цінностями в готівковій формі, розрахунків за валютними операціями з використанням готівкової іноземної валюти, транскордонного переміщення валютних цінностей.

1.2. Ці правила визначають порядок бухгалтерського обліку банками України операцій з іменними та дорожніми чеками в іноземній валюті, що емітовані за кордоном та пред'явлені до сплати фізичними та юридичними особами на території України.

1.3. Терміни, що використовуються в цих Правилах, уживаються в значеннях, визначених у Положенні.

1.4. Банк здійснює бухгалтерський облік операцій з чеками в іноземній валюті за відповідними балансовими та позабалансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року N 89 (зі змінами).

1.5. Банк під час здійснення операцій має право використовувати транзитні рахунки, рахунки з обліку дебіторської та кредиторської заборгованості відповідно до облікової політики з подальшим відображенням операцій за відповідними рахунками за їх призначенням.

2.1. Банк має відображати в бухгалтерському обліку прийняті на інкасо іменні чеки за номінальною вартістю такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 9830,

Кредит - 991.

2.2. Банк здійснює (якщо приймає іменні чеки до сплати на інкасо під заставу) додатково на суму отриманої застави таку бухгалтерську проводку:

Дебет - 1001, 1002, поточні рахунки клієнтів,

Кредит - 2932, 2942, 2952.

2.3. Банк виконує на суму відісланих іменних чеків на інкасо за номінальною вартістю таку бухгалтерську проводку:

Дебет - 9831,

Кредит - 9830.

2.4. Банк може здійснювати бухгалтерський облік операцій, визначених у пункті 2.3 цієї глави, з використанням контррахунків групи 991, якщо це визначено його обліковою політикою.

3.1. Банк відображає одержання грошового покриття від платника за іменними чеками такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1500,

Кредит - 2909.

Банк здійснює одночасно на суму іменних чеків, за якими одержано грошове покриття, таку бухгалтерську проводку:

Дебет - 991,

Кредит - 9831.

3.2. Банк відображає зарахування коштів за інкасованими іменними чеками, за вирахуванням комісійних винагород, на поточні рахунки фізичних осіб в іноземній валюті, які відкриті в цьому або іншому банку, такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 2909,

Кредит - 1500, поточні рахунки фізичних осіб.

3.3. Банк відображає виплату коштів готівкою фізичній особі, яка не має поточного рахунку в іноземній валюті в банку, за вирахуванням комісійних винагород такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 2909,

Кредит - 1001, 1002.

3.4. Банк може за бажанням фізичної особи здійснювати купівлю за гривні виплаченої суми коштів за іменним чеком в іноземній валюті.

Банк здійснює бухгалтерський облік операцій із купівлі іноземної валюти за гривні відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті.

3.5. Банк має здійснювати зарахування коштів за інкасованими іменними чеками в іноземній валюті на поточні рахунки юридичних осіб (резидентів) через розподільчий рахунок 2603, що відображається такими бухгалтерськими проводками:

Дебет - 2909,

Кредит - 2603.