Відповідно до частини п'ятої статті 33 Закону України "Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю" Кабінет Міністрів України

Затвердити Методику розрахунку вартості чистих активів фондів операцій з нерухомістю, що додається.

1. Згідно з цією Методикою розраховується вартість чистих активів фондів операцій з нерухомістю (далі - фонд).

2. У цій Методиці термін "чисті активи фонду" означає кошти, розмір яких дорівнює різниці між вартістю майна фонду та вартістю зобов'язань, що виникли в результаті управління фондом. Вартість майна фонду визначається як сума статей балансу фонду, що належать до його активів.

Інші терміни використовуються у значенні, наведеному в Законі України "Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю" і положеннях (стандартах) бухгалтерського обліку.

3. Активи фонду первісно оцінюються та відображаються у бухгалтерському обліку за собівартістю на дату їх зарахування до складу активів фонду.

4. Активи фонду оцінюються:

1) грошові кошти на рахунках:

поточних в національній валюті - за номіналом;

поточних в іноземній валюті - за номіналом, перерахованим у національну валюту за офіційним валютним курсом, що встановлений Національним банком на дату оцінки;

депозитних в національній валюті - за номіналом, включаючи проценти, які підлягають нарахуванню за відповідний період згідно з умовами договору банківського вкладу;

депозитних в іноземній валюті - за номіналом, перерахованим у національну валюту за офіційним валютним курсом, що встановлений Національним банком на дату оцінки, включаючи проценти, які підлягають нарахуванню за відповідний період згідно з умовами договору банківського вкладу;

2) еквіваленти грошових коштів, що конвертуються:

у національну валюту - за номіналом;

в іноземну валюту - за номіналом, перерахованим у національну валюту за офіційним валютним курсом, що встановлений Національним банком на дату оцінки;

3) об'єкти нерухомості - за справедливою вартістю відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 32 "Інвестиційна нерухомість", а у разі залучення незалежного оцінювача - відповідно до Законів України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні" та "Про оцінку земель", Методики експертної грошової оцінки земельних ділянок, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 11 жовтня 2002 р. N 1531 "Про експертну грошову оцінку земельних ділянок" (Офіційний вісник України, 2002 р., N 42, ст. 1941), Національного стандарту N 1 "Загальні засади оцінки майна і майнових прав", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 10 вересня 2003 р. N 1440 (Офіційний вісник України, 2003 р., N 37, ст. 1995), та Національного стандарту N 2 "Оцінка нерухомого майна", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 2004 р. N 1442 (Офіційний вісник України, 2004 р., N 44, ст. 2885), з періодичністю, передбаченою обліковою політикою фонду (при цьому не рідше одного разу на рік незалежним оцінювачем);

4) об'єкти незавершеного будівництва - відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" (при цьому не рідше одного разу на рік незалежним оцінювачем);

5) об'єкти нерухомості, надані в оренду, - відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 14 "Оренда";

6) дебіторська заборгованість, у тому числі права вимоги на об'єкт інвестування, набуті за договорами про участь у фонді фінансування будівництва:

поточна - за чистою реалізаційною вартістю;

довгострокова, на яку нараховуються проценти, - за її теперішньою вартістю з урахуванням ставки дисконту процентної ставки, визначеної відповідним договором;

довгострокова, на яку проценти не нараховуються, - за її теперішньою вартістю з урахуванням ставки дисконту процентної ставки, встановленої на рівні облікової ставки Національного банку.