Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва розглянув лист щодо питання, чи має місце порушення касової дисципліни у тому випадку, якщо перед відправленням працівника у відрядження йому було видано аванс у розмірі 500 грн., а після повернення з відрядження (01.04.2002 р.) наступного дня (02.04.2002 р.) працівник подав до бухгалтерії звіт про використання авансових коштів у відрядженні на суму 450 грн., а невикористаний залишок авансу у розмірі 50 грн. було внесено в касу підприємства 03.04.2002 р., та повідомляє.

Згідно з п.2.15 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 р. N 72 (далі - Положення), підзвітні особи зобов'язані подати до бухгалтерії підприємства разом із невикористаним залишком готівки авансовий звіт про витрачання одержаних у касі сум за відрядженнями протягом трьох робочих днів після повернення з відрядження. При цьому вичерпний перелік порушень, за які до підприємств (підприємців) застосовуються штрафні санкції згідно з чинним законодавством України, наведено в п.2.17 Положення. Він містить в собі наступні види порушень:

- перевищення встановлених лімітів каси;

- неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки;

- перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів;