У Міністерстві юстиції України розглянуто лист <...> щодо визначення кінцевих вигодоодержувачів юридичної особи та порядку подання інформації про них та повідомляється.

Статтею 64-1 Господарського кодексу України (далі - ГКУ) визначено, що підприємства, крім державних та комунальних підприємств, зобов'язані встановлювати свого кінцевого вигодоодержувача, регулярно оновлювати і зберігати інформацію про нього та надавати її державному реєстратору у випадках та в обсязі, передбачених законом.

Відповідно до частини четвертої статті 118 ГКУ об'єднання підприємств є юридичною особою.

Господарські об'єднання утворюються як асоціації, корпорації, консорціуми, концерни, інші об'єднання підприємств, передбачені законом.

Згідно з частиною першою статті 119 ГКУ залежно від порядку заснування об'єднання підприємств можуть утворюватися як господарські об'єднання або як державні чи комунальні господарські об'єднання.

Як господарське об'єднання асоціація - договірне об'єднання, створене з метою постійної координації господарської діяльності підприємств, що об'єдналися, шляхом централізації однієї або кількох виробничих та управлінських функцій, розвитку спеціалізації і кооперації виробництва, організації спільних виробництв на основі об'єднання учасниками фінансових та матеріальних ресурсів для задоволення переважно господарських потреб учасників асоціації (частина друга статті 120 ГКУ).

14 жовтня 2014 року Верховною Радою України прийнято Закон України № 1701-VII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо визначення кінцевих вигодоодержувачів юридичних осіб та публічних діячів" (далі - Закон № 1701-VII), яким статтю 166-11 Кодексу України про адміністративні правопорушення доповнено частиною п'ятою та встановлено, що неподання юридичною особою державному реєстратору передбаченої Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" інформації про вигодоодержувача (вигодоодержувачів) юридичної особи тягне за собою накладення на керівника юридичної особи або особу, уповноважену діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), штрафу від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Разом з тим Законом № 1701-VII внесено зміни до Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" (далі - Закон про реєстрацію) в частині внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - Єдиний державний реєстр) інформації про:

кінцевого вигодоодержувача юридичної особи;

кінцевого вигодоодержувача її засновника, якщо засновник - юридична особа;

структуру власності засновників - юридичних осіб, яка дає можливість встановити фізичних осіб - власників істотної участі цих юридичних осіб.

Терміни "істотна участь" та "кінцевий вигодоодержувач" вживаються у значеннях, наведених у Законі України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" .

Відповідно до частини другої статті 17 Закону про реєстрацію в Єдиному державному реєстрі щодо юридичної особи міститься, зокрема, інформація про кінцевого вигодоодержувача юридичної особи, у тому числі кінцевого вигодоодержувача її засновника, якщо засновник - юридична особа, а саме: прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), країна громадянства, серія та номер паспорта громадянина України або паспортного документа іноземця, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності).

З метою забезпечення внесення засновником (засновниками) або уповноваженою ним (ними) особою (особами) до Єдиного державного реєстру інформації про юридичну особу, яка передбачена положеннями Закону № 1701-VII, відповідно до наказу Міністерства юстиції України від 14 жовтня 2011 року № 3178/5 "Про затвердження форм реєстраційних карток", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 жовтня 2011 року за № 1207/19945, реєстраційна картка " Форма 4" доповнена відповідними полями для внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про кінцевого вигодоодержувача юридичної особи, кінцевого вигодоодержувача її засновника, якщо засновник - юридична особа. Законом про реєстрацію встановлено, що зазначена інформація не включається до реєстраційних карток та відповідно не вноситься до Єдиного державного реєстру щодо політичних партій, творчих спілок та їх територіальних осередків, адвокатських об'єднань, торгово-промислових палат, державних органів, органів місцевого самоврядування та їх асоціацій.