Міністерство юстиції розглянуло Ваше звернення від 26 травня 2009 року N 13/1-222 щодо можливості інформування суб'єкта господарювання про номер оперативно-розшукової справи і в межах компетенції та в порядку інформування повідомляє таке.

Відповідно до підпункту 48 пункту 4 Положення про Міністерство юстиції України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 14 листопада 2006 р. N 1577, Міністерство організовує розгляд звернень громадян з питань, що належать до його компетенції і пов'язані з роботою управлінь юстиції, а також підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Міністерства, вживає відповідних заходів.

Таким чином, вирішення питань, викладених у Вашому зверненні, виходить за межі повноважень Міністерства юстиції.

Одночасно в порядку інформування зазначаємо наступне.

Щодо підстав проведення позапланової перевірки суб'єкта господарювання за ініціативою органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність.

Пункт 3 частини першої статті 8 Закону України "Про оперативно-розшукову діяльність" надає право органам, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність порушувати в установленому законом порядку питання про проведення перевірок фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності та осіб, які займаються підприємницькою діяльністю або іншими господарської діяльності індивідуально, та брати участь в їх проведенні.

Стаття 11 Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в України" встановлює, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державної контрольно-ревізійної служби і проводиться в тому числі і у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України. Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби.

Позапланової виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Що стосується позапланової перевірки платників податків органами державної податкової служби, то стаття 111 Закону України "Про державну податкову службу в України" встановлює, що однією з підстав для проведення позапланової виїзної перевірки є заведення податковою міліцією оперативно-розшукової справи стосовно платника податків (посадової особи платника податків) у порядку, встановленому законом, у зв'язку з чим є потреба у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податків.

Позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду. Орган державної податкової служби, який ініціює проведення позапланової виїзної перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки та дати її початку і закінчення, склад осіб, які будуть проводити таку перевірку, документи, які відповідно до частини шостої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої перевірки, інформацію про вид та кількість перевірок, проведених органами державної податкової служби щодо суб'єкта господарської діяльності та наслідки таких перевірок за попередні три роки, а також на вимогу суду - інші відомості. У розгляді питання про надання дозволу проведення позапланової виїзної перевірки мають право брати участь представники суб'єкта господарської діяльності. Повідомлення про місце, дату та час розгляду питання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки направляється не пізніше ніж за три робочі дні до дати такого розгляду.