В доповнення до листа Національного банку України від 27.12.2006 N 12-111/1629-14069 про підготовку та подання банками (материнськими банками) фінансового звіту за 2006 рік повідомляємо таке.

Згідно з Інструкцією з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженою постановою Правління Національного банку України N 358 від 03.10.2005, цінні папери в портфелі банку на продаж, які обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. Обов'язково на дату балансу результат переоцінки відображається в капіталі за аналітичним рахунком балансового рахунку 5102 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю, визначеною на дату переоцінки.

Відповідно до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України N 598 від 07.12.2004 (із змінами), у звіті "Баланс" до розрахунку статті "Резерви переоцінки цінних паперів" за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік уключається аналітичний рахунок 5040 або 5041 у сумі переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж. А також, у Звіті про фінансові результати до розрахунку статті "Інші доходи" за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік уключається залишок за рахунком 6393 за мінусом переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж, що впливатиме на суму чистого прибутку/збитку банку.