Национальный банк Украины рассмотрел письмо... о предоставлении разъяснения о порядке расчета лимита остатка наличности в кассе предприятия и сообщает.

Согласно п. 5.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. N 637 (далее - Положение), лимит кассы предприятия устанавливается на основании расчета соответствующего среднедневного показателя поступлений наличности в кассу или ее выдачи из кассы.

При этом в случае установления лимита кассы на основании показателя среднедневного поступления наличности в кассу в основу расчета включаются объемы наличной выручки, являющейся суммой фактически полученных наличных денежных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и внереализационных поступлений, к составу которых относятся поступления от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и прочего имущества (включая основные средства, нематериальные активы, продукцию вспомогательного и обслуживающего производства), включая возврат неиспользованных подотчетных сумм и иные поступления (п. 1.2 Положения.

Таким образом, в случае установления предприятием лимита кассы по показателю среднедневного поступления наличности, в расчет включаются и возвращенные неиспользованные подотчетные суммы и прочие внереализационные поступления.