Відповідно до п.15.1 Інструкції N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України установа комерційного банку може приймати платежі від фізичних осіб готівкою для подальшого перерахування за призначенням - отримувачам платежів.

У зв'язку з численними запитами надаємо роз'яснення щодо порядку здійснення зазначених операцій.

Операція внесення фізичними особами готівки для подальшого перерахування її за придбані товари, надані послуги і т.д. на поточні рахунки одержувачів платежів складається з двох частин, перша - це приймання установою банку готівки від фізичних осіб, а друга - перерахування коштів у безготівковій формі з поточного рахунка відправника коштів або з внутрішнього рахунка банку на рахунок одержувача.

У випадку коли фізична особа має відкритий поточний рахунок у зазначеному банку платіж здійснюється у наступному порядку:

На підставі приходних касових документів здійснюється приймання готівки в касу банку і зарахування її на поточний рахунок фізичної особи. При цьому здійснюється бухгалтерська проводка:

Дт - 1001;

Кт - 2620.

Перерахування коштів на рахунки отримувачів здійснюється на підставі розрахункового документа, підписаного власником рахунка (п.9 Інструкції N 7).

При цьому здійснюється бухгалтерська проводка:

Дт - 2620;

Кт - поточн. рахунок отримувача, коррахунок.

У випадку, коли платіж здійснюється без відкриття поточного рахунка фізичній особі, при внесенні коштів в касу банку для подальшого перерахування за призначенням, на підставі прибуткових документів (зразок їх наведений в додатку N 3 до п.15.3 Інструкції N 1) здійснюються бухгалтерські проводки:

Дт - 1001;

Кт - 2902;

Дт - 2902;

Кт - поточн. рахунок отримувача, коррахунок.