Департамент аудиту нагадує, що відповідно до пункту 3 постанови Правління Національного банку України від 21.01.04 N 19 "Про затвердження Положення про порядок оцінки факторів ризиків у діяльності Національного банку України" необхідно в строк до 20 березня 2004 року забезпечити подання до Департаменту аудиту заповненої карти оцінки факторів ризиків згідно з додатком 2 зазначеного положення. Зважаючи на численні запити, які поступають на адресу Департаменту аудиту, щодо заповнення карти оцінки факторів ризиків (далі - карти) маємо повідомити наступне.

Усі фактори ризиків необхідно розглядати за результатами здійснених операцій протягом 2003 року.

При заповненні карти необхідно враховувати тільки ті фактори ризиків, які притаманні діяльності підрозділу, який заповнює карту. Наприклад, якщо підрозділ не виконує операцій з готівкою, в колонці "Ризик обсягів грошових потоків" та "Фінансовий ризик здійснення операції" проставляється 0.

В колонці "Ризик стабільності здійснення операції" враховується вплив частоти внесення змін до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України та в систему внутрішнього контролю (зміни до положення про підрозділ, перерозподіл функцій (операцій) між спеціалістами та керівництвом, а також зміна керівництва, тощо) при виконанні функцій або операцій в цьому підрозділі. При розгляді "Ризику самодостатності здійснення операції" необхідно враховувати наскільки виконання функцій або операцій підрозділу, який заповнює карту, залежить від діяльності інших підрозділів.

При оцінці факторів ризиків "Результати попереднього зовнішнього аудиту" та "Результати попереднього внутрішнього аудиту" якщо перевірок зовнішнього та внутрішнього аудиту не було необхідно проставляти 5. Щодо "Ризику значної кількості перевірок" то при його оцінці треба враховувати наскільки часто в підрозділі проводилися позапланові перевірки за дорученням керівництва Національного банку України, і як це вплинуло на виконання плану роботи цього підрозділу.

У разі виникнення питань в ході заповнення карт просимо звертатись до Департаменту аудиту за тел. 47-35 або 40-46.