В доповнення до листа НБУ від 02.10.98 р. за N 42-111/1022 направляємо роз'яснення щодо відображення в бухгалтерському обліку результатів проведення двостороннього взаємозаліку по погашенню взаємної заборгованості за міжбанківськими кредитами та депозитами.

Результати проведення взаємозаліку оформляються актом звірки, на підставі якого здійснюються відповідні бухгалтерські проводки. В разі неможливості їх здійснення в прямій кореспонденції рахунків взаємної заборгованості (групи рахунків N 151, 152, 158, 161, 162) використовується окремий субрахунок, відкритий на балансовому рахунку N 3739 "Транзитний рахунок за іншими розрахунками", за яким залишку на кінець операційного дня не повинно бути.

За наявністю зустрічних вимог та зобов'язань у різних валютах, проводки здійснюються з використанням групи рахунків N 380 за курсом на день здійснення проводки.