Розглянувши поданий департаментом готівково-грошового обігу Національного банку України проект Порядку обліку готівки в установах Національного банку України, Правління

1. Затвердити Порядок обліку готівки в установах Національного банку України (додається).

2. Департаменту готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва) довести цю постанову до відома регіональних управлінь Національного банку України.

3. Ввести в дію Порядок обліку готівки в установах Національного банку України з 1 січня 1998 року.

Для забезпечення регіональних управлінь Національного банку України готівкою у Центральному сховищі створені резервні фонди банкнот і монет, які перебувають у виключному віданні Національного банку України.

Облік банкнот і монет у Центральному сховищі здійснюється на позабалансовому рахунку N 9000 "Резервні фонди гривні і монети у Центральному сховищі" за індексами ("1" - придатні банкноти, "5" - придатні розмінні монети, "7" - ювілейні монети) і за номіналами.

Підкріплення з резервних фондів Центрального сховища до регіональних управлінь НБУ до отримання підтвердження Кримського республіканського, регіональних управлінь, установ НБУ про отримання цінностей обліковуються в Центральному сховищі на позабалансовому рахунку N 9001 "Резервні фонди гривні і монети у дорозі". Облік ведеться за індексами і номіналами. Перевезення готівки необхідно планувати таким чином, щоб залишку на рахунку N 9001 на кінець місяця не було.

Зношені і браковані банкноти та дефектні монети відправляються регіональними управліннями НБУ до Центрального сховища. Облік зношених і бракованих банкнот та дефектних монет у Центральному сховищі ведеться на позабалансовому рахунку N 9002 "Зношені банкноти і дефектні монети". Облік ведеться за індексами ("2" - зношені банкноти, "3" - браковані банкноти, "6" - дефектні розмінні монети).

Зношені і браковані банкноти та дефектні монети, які відправляються Центральним сховищем для знищення або переробки, обліковуються до отримання відповідного акта про знищення на позабалансовому рахунку N 9003 "Банкноти і монети до знищення". Облік ведеться за індексами і номіналами. На підставі акта про знищення відповідні суми з цього рахунка списуються.

Аналітичний облік за позабалансовими рахунками NN 9000, 9001, 9002, 9003 за індексами і номіналами ведеться за допомогою підсистеми автоматизованої обробки інформації "Емісійний день банку".

Крім того, в Центральному сховищі НБУ готівка, випущена в обіг, обліковується на балансових рахунках:

N 1001 "Банкноти та монети у касі Національного банку України",

N 3000 "Емітовані банкноти Національного банку України",

N 3001 "Емітовані монети Національного банку України".

Бухгалтерський облік операцій з позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Для цього використовуються позабалансові рахунки N 9910 "Контррахунки для рахунків розділів 90-95" та N 9911 "Контррахунки для рахунків розділів 96-98".

У Центральному сховищі Національного банку України здійснюються такі бухгалтерські проводки за операціями з готівкою:

1. Зарахування до резервних фондів банкнот і монет, одержаних від Банкнотно-монетного двору або від регіональних управлінь НБУ

Дт 9000

Кт 9910.

2. Відправлення на підставі письмового розпорядження управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України банкнот і монет з резервних фондів Центрального сховища до регіональних управлінь НБУ

Дт 9001

Кт 9000.

Після отримання підтвердження від регіональних управлінь про отримання банкнот і монет

Дт 9910

Кт 9001.

3. Зарахування на позабалансовий рахунок N 9819 "Інші цінності і документи" банкнот і монет, які надійшли на експертизу,

Дт 9819

Кт 9911.

4. Зарахування зношених і бракованих банкнот і дефектних монет після експертизи

Дт 9002

Кт 9819.

Грошові білети і монети, визнані експертизою Центрального сховища неплатіжними, зберігаються в Центральному сховищі на позабалансовому рахунку N 9819 на окремому субрахунку до відповідного розпорядження Національного банку України.

5. Зарахування до каси придатних банкнот і монет після експертизи

а) Дт 1001

Кт 3000

Кт 3001,

б) Дт 9911

Кт 9819.

6. Зарахування отриманих зношених банкнот і дефектних монет, надісланих регіональними управліннями НБУ для знищення або переробки

Дт 9002

Кт 9910.

7. Передача зношених і бракованих банкнот та дефектних монет інкасаторам для знищення на підставі складеного акта

Дт 9003

Кт 9002.

Після одержання акта про знищення

Дт 9910

Кт 9003.

8. Перерахування банкнот і монет з резервних фондів до оборотної каси

а) Дт 9910

Кт 9000,

б) Дт 1001

Кт 3000

Кт 3001.

9. Зарахування придатних банкнот і монет з оборотної каси Центрального сховища до резервних фондів

а) Дт 3000

Дт 3001

Кт 1001,

б) Дт 9000

Кт 9910.

10. Вилучення з оборотної каси Центрального сховища зношених банкнот та дефектних монет

а) Дт 3000

Дт 3001

Кт 1001,

б) Дт 9002

Кт 9910.

Готівка, яка зберігається в сховищах Кримського республіканського, регіональних управлінь, установ Національного банку України, обліковується на балансовому рахунку N 3009 "Банкноти та монети у сховищах Національного банку України". Облік ведеться за індексами ("1" - придатні банкноти, "2" - зношені банкноти, "3" - браковані банкноти, "5" - придатні розмінні монети, "6" - дефектні розмінні монети, "7" - ювілейні монети) і за номіналами. Крім того, для обліку готівки в Кримському республіканському, регіональних управліннях НБУ відкриті такі балансові рахунки: