Національний банк України розглянув звіти про стан внутрішнього аудиту в банках України і вважає за необхідне зазначити наступне.

В цілому банки здійснюють заходи, спрямовані на покращення роботи служб внутрішнього аудиту, підвищення його ролі в управлінні діяльності банку. Поряд з цим мають місце недоліки.

Всупереч вимог Положення "Про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України", затвердженого постановою Правління Національного банку України N 114 від 20.03.98 у деяких банках служба внутрішнього аудиту не є самостійним незалежним підрозділом. У ряді банків служба входить до складу іншого структурного підрозділу банку.

Підпорядкованість служби внутрішнього аудиту у ряді банків не відповідає вимогам зазначеного Положення. Всупереч діючого порядку вона підпорядковується заступнику голови правління, або керівникам інших структурних підрозділів, що свідчить про недостатню незалежність служби внутрішнього аудиту при виконанні своїх функціональних обов`язків.

Керівники служби внутрішнього аудиту не приймають участі в засіданнях Ради та Правління банку, відсутні їх доклади на загальних зборах акціонерів банку та комітетах банку.

В таких банках як Ощадний банк України, Промінвестбанк та "Невікон-банк" (Республіка Крим) на сьогоднішній день досі не створено службу внутрішнього аудиту.

При прийомі на роботу в підрозділ внутрішнього аудиту банку зараховуються спеціалісти без відповідного стажу роботи та освіти, що також суперечить вимогам Положення "Про порядок видачі банкам ліцензії на здійснення банківських операцій", затвердженого постановою Правління Національного банку України N 181 від 06.05.98 щодо врахування кваліфікаційних вимог до керівника та працівників підрозділу внутрішнього аудиту банку.

Аналіз звітів свідчить про те, що у багатьох банках відсутня система оцінки ризиків, які бере на себе банк, у тому числі система контролю та управління ними, відповідно інформаційні системи та програмне забезпечення. У більшості банків служба внутрішнього аудиту проводить аудит без оцінки ризиків і надання пропозицій щодо їх мінімізації, тобто йде заміна аудиту ревізією, хоча основним із завдань внутрішнього аудиту є мінімізація ризиків банківських операцій.

Керівники підрозділів внутрішнього аудиту банків не завжди приймають участь у виборі аудиторської фірми для проведення річного зовнішнього аудиту банку, конструктивні взаємовідносини та співпраця між зовнішними і внутрішніми аудиторами у деяких банках відсутня, що в свою чергу перешкоджає обміну між ними інформацією та практичним досвідом.