Інструкцією про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті (пункт 1.7) відповідно до вимог чинного законодавства передбачено, що при зміні (у тому числі у зв'язку із закриттям) основного рахунку суб'єкт підприємницької діяльності, який має податкову заборгованість зобов'язаний надати в установу банку, де обліковується картотека письмову згоду податкового органу за місцем його реєстрації та письмову згоду установи банку, де відкривається рахунок, на переведення картотеки. При цьому розрахункові документи, що обліковуються в картотеці передаються від однієї установи банку до іншої спецзв'язком (пункт 8.4).

Аналіз перевірок комерційних банків свідчить про те, що значна кількість суб'єктів господарювання за наявності картотеки декілька разів змінює статус рахунку з основного на додатковий і навпаки (є випадки, коли протягом трьох місяців статус рахунку змінювався 6 разів), або закриває діючий та відкриває новий основний рахунок в іншій установі банку.