Доводимо до відома і керівництва в роботі механізм повернення надлишково перерахованих платниками податків платежів до Державного бюджету України.

За платіжними дорученнями Головного управління Державного казначейства України кошти перераховуються загальною сумою з його доходного рахунку, відкритого в ОПЕРУ НБУ, на транзитний доходний рахунок обласного управління Держказначейства.

При цьому в ОПЕРУ НБУ здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Д-т 3510 ОПЕРУ НБУ

К-т кор.рахунок ОПЕРУ НБУ.

Кошти, зараховані на транзитний рахунок в регіональному управлінні Національного банку України, за платіжним дорученням облдержказначейства перераховуються загальною сумою на транзитний доходний рахунок районного відділення Держказначейства і в регіональному управлінні НБУ здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Кошти, зараховані на доходний рахунок районного відділення Держказначейства в комерційному банку, за платіжними дорученнями цього відділення повертаються платнику податків.

При цьому повернення здійснюється за відповідним символом звітності банку з відображенням даних у формі 412Д. Аналітичні рахунки за балансовим рахунком N 2510 можуть мати активне сальдо, але сума кредитових залишків за балансовими рахунками N 2510 та N 2511 має бути більшою або рівною сумі дебетових залишків за цими балансовими рахунками.