Відповідно до пункту 13 Інструкції N 7 Національного банку України "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" (затвердженої постановою правління НБУ від 02.08.96 р. N 204) розрахунки за документами, що надійшли до банку платника протягом операційного дня, здійснюються банком того ж дня. Розрахункові документи, які надійшли після операційного дня, банк виконує наступного дня.

Банк приймає до виконання від платника доручення тільки в межах наявних на його рахунку коштів, за винятком доручень на перерахування загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів), які приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника. У разі відсутності коштів ці доручення обліковуються банком за позабалансовим рахунком N 9803 "Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у платників" і при надходженні коштів на розрахунковий рахунок підприємства виконуються в календарній черговості їх надходження до банку.

Згідно з постановою Верховної Ради України від 25.06.93 р. N 3324-12 "Про норматив обігу платіжних документів в Україні" та внесеними до неї змінами і пунктом 164 Інструкції N 7 з обслуговуючого банку відправника коштів у разі перевищення ним нормативного терміну проходження платежів, стягується у претензійно-позовному порядку пеня державним податковим органом - із зарахуванням до Державного бюджету України та відправником коштів із розрахунку 120 відсотків річних від облікової ставки Національного банку України від суми недоплати, розрахованої за кожний день прострочення платежу.