1. Формування номера аналітичного рахунку

2. Параметри клієнтів (контрагентів) банку

2.1. Обов'язкові параметри

2.1.1. Код контрагента

2.1.2. Ідентифікаційний код

2.1.3. Резидентність

2.1.4. Код країни

2.1.5. Код (ознаки) платника податків

2.1.6. Ознака інсайдера

2.1.7. Інституційний сектор економіки

2.1.8. Форма власності

2.1.9. Галузь економіки

2.1.10. Символ економічної діяльності

2.1.11. Види економічної діяльності

2.2. Необов'язкові параметри

2.2.1. Характеристика контрагента

2.2.2. Параметри для податкових органів

3. Параметри аналітичних рахунків

3.1. Загальні обов'язкові параметри

3.1.1. Номер аналітичного рахунку

3.1.2. Номер балансового рахунку

3.1.3. Код валюти або банківського металу

3.1.4. Код контрагента

3.1.5. Характеристика аналітичного рахунку

3.2. Спеціальні обов'язкові параметри

3.2.1. Параметри нарахування процентів

3.2.2. Для кредитних рахунків

3.2.3. Для депозитних рахунків

3.2.4. Для рахунків цінних паперів

3.2.5. Для рахунків доходів та видатків

3.2.6. Для рахунків "Кошти в розрахунках"

3.3. Необов'язкові параметри

3.3.1. Код філії

3.3.2. Вид рахунку

3.3.3. Ліміт овердрафту

Бухгалтерський облік має забезпечувати виконання принаймні двох функцій. Перша з них - це запис інформації про операції, які виконуються банком, та можливість відобразити ці операції в агрегованому вигляді у балансовій та фінансовій звітності для аналізу та управління. Друга функція - це запис детальної інформації про контрагентів кожної операції та параметри самих операцій для можливості отримання звітів у різних розрізах для внутрішнього користування, для можливості надання звітів про діяльність контролюючим органам та для обрахування макроекономічних параметрів грошово-кредитної статистики. Крім того, враховуючи високу ступінь автоматизації ведення бухгалтерського обліку, необхідно передбачити ряд параметрів для автоматизованого виконання завдань, наприклад, для нарахування процентів.

Ведення агрегованого обліку для виконання першої функції забезпечується за допомогою синтетичного обліку, тобто з використанням балансових рахунків. Їх перелік наведено у плані рахунків.

Детальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію ведеться на рівні аналітичного обліку, тобто на аналітичних рахунках. Неможливо всю необхідну інформацію відобразити на рівні балансових рахунків, це приведе до того, що план рахунків стане громіздким та незручним для роботи. Для збереження детальної інформації необхідно використовувати параметри аналітичного обліку.

Для кращої організації інформації в аналітичному обліку рекомендується поділяти параметри на такі, що відносяться до контрагентів (клієнтів), та на безпосередньо параметри аналітичних рахунків. При цьому слід вважати, що всі аналітичні рахунки можна розподілити між контрагентами таким чином, щоб кожен контрагент був зв'язаний з одним або кількома аналітичними рахунками.

Усі параметри поділяються на дві групи - обов'язкові і необов'язкові. Серед обов'язкових параметрів розділяють загальні і спеціальні.

Обов'язкові параметри вводяться із врахуванням вимог Національного банку України щодо звітності банків. Вони є обов'язковими для заповнення при занесенні у комп'ютерну систему нового контрагента або при відкритті аналітичного рахунку.

Необов'язкові параметри є рекомендованими для заповнення. Вони можуть використовуватись при організації внутрішнього обліку в банку, а також при наданні звітності іншим органам.

Спеціальні параметри застосовуються до окремих груп аналітичних рахунків залежно від їх економічного змісту. Такі параметри використовуються для автоматизованого ведення деяких операцій та для надання спеціальної звітності для Національного банку України.

До номера аналітичного рахунку можуть включатись лише деякі параметри з усього набору, інші параметри зберігаються поза номером рахунку і використовуються при виконанні операцій та побудові звітності.

Під час опису параметрів аналітичного обліку вказано рекомендований формат, який узгоджено з форматом кодування відповідних параметрів у класифікаторах Мінстату та Держстандарту.

Усі номери рахунків аналітичного обліку формуються за такою схемою:

1. AAAA - номер балансового рахунку (4 знаки).

2. В - ключовий розряд (1 знак).

3. EEEEEEEEE - інформація про аналітичний рахунок (до 9 знаків).

Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 14 цифр, мінімальна - 5 цифр.

Формат сегмента EEEEEEEEE для рахунків розподілу доходів бюджету (рахунки "Технічний рахунок для розподілу доходів Державного бюджету України" і "Технічний рахунок для розподілу доходів бюджетів України" ) і для рахунків доходів та витрат (класи 6 і 7 плану рахунків) буде наведено додатково.

В інших випадках сегмент EEEEEEEEE визначається банком самостійно. До складу цього сегмента може включатись код контрагента, порядковий номер рахунку, номер філії, код валюти тощо. У разі необхідності банки можуть самостійно збільшувати кількість необхідних атрибутів поза номером рахунку.

До розрахунку ключового розряду входять сегменти AAAA, EEEEEEEEE номера рахунку і код МФО банку. Алгоритм обчислення контрольного розряду в номері рахунку наведено у додатку N 4.

На платіжних документах ідентифікаційний номер контрагента, код платника податків, код валюти та інші необхідні параметри вказуються в додаткових полях. Формат платіжних документів з урахуванням обов'язкових параметрів буде наведено додатково.

Всі інші параметри контрагентів та рахунків при здійсненні внутрішніх або міжбанківських розрахунків у платіжних документах не вказуються.

Номери рахунків, які використовуються при міжбанківських розрахунках, можуть містити лише цифри.

Під час виведення у вихідні форми номери аналітичних рахунків рекомендовано вирівнювати до лівого краю. З ергономічних міркувань у вихідних формах допускається використання у номері рахунку розподілювачів сегментів.

Сортування списку аналітичних номерів рекомендовано здійснювати без врахування сегмента В - ключового розряду.

Приклад одного з підходів формування номера аналітичного рахунку наведено у додатку N 2.

2.1. Обов'язкові параметри

2.1.1. Код контрагента

Опис параметра.

Параметр містить унікальний код контрагента. Він може набирати значення порядкового номера клієнта (контрагента) відповідно до реєстру контрагентів, який ведеться банком самостійно.

Формат параметра.

Не регламентується.

2.1.2. Ідентифікаційний код

Опис параметра.

Параметр містить інформацію про ідентифікаційний код банку, суб'єкта господарської діяльності або фізичної особи. Визначення параметра дано:

- для банків-резидентів - у "Довіднику комерційних банків України";

- для юридичних осіб - у постанові Кабінету Міністрів України від 22 січня 1996 року N 118 "Про створення Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України";

- для фізичних осіб - у Законі України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів".

Формат параметра.

6 цифр для банків-резидентів. Параметр містить код МФО установи банку відповідно до "Довідника комерційних банків України".

8 цифр для юридичної особи відповідно до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. У разі необхідності доповнюється до 8 знаків нулями зліва.

10 цифр для фізичної особи відповідно до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів. У разі необхідності доповнюється до 10 знаків нулями зліва.

2.1.3. Резидентність

Опис параметра.

Визначення параметра дано у "Керівництві платіжного балансу" (п'яте видання, МВФ, 1993 р.). Тексти визначення наведено у додатку N 3.

Може набирати значення:

- резидент;

- нерезидент.

Рекомендований формат параметра.

1 цифра.

2.1.4. Код країни

Опис параметра.

Параметр містить код країни контрагента - нерезидента відповідно до класифікатора країн ISO.

Країни розподіляються на:

- країни колишнього СРСР;

- країни групи А відповідно до Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків";

- інші країни.

Формат параметра.

3 символи.

2.1.5. Код (ознаки) платника податків

Опис параметра.

Параметр містить інформацію про платника податків.

Формат параметра.

4 цифри.

2.1.6. Ознака інсайдера

Опис параметра.

Параметр містить інформацію про приналежність контрагента до інсайдерів або споріднених осіб відповідно до Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків".

Може набирати значення:

- "Особи, споріднені банку".

Параметр розподіляється на:

- "Споріднена або головна установа";

- "Повний контроль";

- "Значущі акції";

- "Керівники, контролери та асоційовані з ними особи".

Параметр розподіляється на:

- "Керівник";

- "Контролер";

- "Асоційована особа";

- "Некорпоративні установи, з якими керівники та контролери банку споріднені".

Формат параметра.

2 цифри.

2.1.7. Інституційний сектор економіки

Опис параметра.

Визначення параметра для клієнтів-резидентів дано у "Методичних рекомендаціях щодо класифікації інституційних секторів економіки України", які затверджені наказом Мінстату України від 25 липня 1994 року N 172. Перелік можливих значень наведено у додатку N 4.

Рекомендований формат параметра.

5 цифр відповідно до додатка N 1 до "Методичних рекомендацій щодо класифікації інституційних секторів економіки України".

2.1.8. Форма власності

Опис параметра.

Визначення параметра дано у Державному класифікаторі України ДК-001-94 "Класифікація форм власності", який затверджений наказом Держстандарту України від 22 листопада 1994 року N 288.

Може набирати значення:

- приватна власність;

- колективна власність;

- державна власність, розподіляється на:

- загальнодержавна власність;

- комунальна власність;

- власність інших держав;

- власність міжнародних організацій та юридичних осіб інших держав.

Рекомендований формат параметра.

2 цифри відповідно до Державного класифікатора України "Класифікація форм власності".

2.1.9. Галузь економіки

Опис параметра.

Визначення параметра дано у Загальному класифікаторі "Галузі народного господарства" зі змінами і доповненнями.

Рекомендований формат параметра.

5 цифр.

2.1.10.

2.1.10. Види економічної діяльності

Опис параметра

Визначення параметра подано у "Класифікації видів економічної діяльності". Має бути змога вказувати до шести основних видів діяльності відповідно до реєстраційної картки суб'єкта господарської діяльності або фізичної особи.

Рекомендований формат параметра

До 2 латинських символів та 2 цифри відповідно до "Класифікації видів економічної діяльності".

Параметри 2.1.7-2.1.10 необов'язкові для заповнення для клієнтів-нерезидентів.

2.2. Необов'язкові параметри

2.2.1. Характеристика контрагента

Опис параметра.

Параметр містить інформацію про характеристику контрагента. Може набирати значення, які наведені у таблиці 2-1 (гр.3).

Формат параметра.

1 цифра.

2.2.2. Параметри для податкових органів

Опис параметра.

Задаються всі необхідні параметри для надання звітності для податкових органів.

3.1. Загальні обов'язкові параметри

3.1.1. Номер аналітичного рахунку

Опис параметра.

Параметр містить номер аналітичного рахунку. Формат номера рахунку описано у п.1.

3.1.2. Номер балансового рахунку

Опис параметра.

Параметр містить номер балансового рахунку відповідно до плану рахунків. Параметр включається до номера аналітичного рахунку (п.3.1.1).

Формат параметра.

4 цифри.

3.1.3. Код валюти або банківського металу

Опис параметра

Параметр містить код валюти або код банківського металу відповідно до класифікаторів ISO.

Валюти розподіляються на:

- національну валюту;

- вільно конвертовані валюти;

- валюти з обмеженою конвертацією.

Банківські метали слід класифікувати як вільно конвертовані валюти.

Крім того, іноземні валюти необхідно розподіляти на:

- валюти країн СНД та Балтії;

- валюти країн-організацій економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) додаток 2 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України";

- валюти інших країн.

Формат параметра

3 цифри.

3.1.4. Код контрагента

Опис параметра.

Параметр містить код контрагента - власника рахунку. Приймає значення, яке описане у п.2.1.1. Параметр може включатись до номера аналітичного рахунку (п.3.1.1).

Формат параметра.

Не регламентується.

3.1.5. Характеристика аналітичного рахунку

Опис параметра.

Параметр вказує на належність рахунку до класу балансу. Може набирати значення:

- "актив" або "контрактив" - для рахунків, які відображаються у розділі активів у балансовому звіті;

- "зобов'язання" або "контрпасив" - для рахунків, які відображаються у розділі зобов'язань у балансовому звіті;

- "активно-пасивний" - для технічних і транзитних рахунків;

- "капітал" - для рахунків, які відображаються у розділі капіталу у балансовому звіті;

- "доходи" або "втрати" - для рахунків, які відображаються у розділі доходів у звіті про прибутки та збитки;

- "витрати" - для рахунків, які відображаються у розділі витрат у звіті про прибутки та збитки;

- "позабалансовий актив" - для рахунків з активним (дебетовим) залишком у розділі позабалансу;

- "позабалансовий пасив" - для рахунків з пасивним (кредитовим) залишком у розділі позабалансу;

- "позабалансовий активно - пасивний" - для рахунків, які можуть набирати активно-пасивний залишок та для контррахунків у розділі позабалансу;

- "позабалансовий меморандний рахунок" - для рахунків, на яких ведеться кількісний або позасистемний облік у розділі позабалансу.