Національний банк України (далі - Національний банк) розглянув лист Асоціації українських банків від 27.01.2025 № 01.07/110 (далі - Лист) щодо питань здійснення фінансового моніторингу під час надання послуг лізингу та повідомляє таке.

1. Які із зазначених операцій вважатимуться "фінансовими операціями " за договорами фінансового лізингу в розумінні Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (далі - Закон про ПВК/ФТ):

передача об'єктів фінансового лізингу у володіння клієнта після сплати всіх лізингових платежів?

передача об'єктів фінансового лізингу у користування клієнта під час укладення договору фінансового лізингу, при тому, що об'єкт фінансового лізингу належить установі, поки клієнт повністю не виконає зобов'язання за договором фінансового лізингу? сплата лізингових платежів? укладення договору фінансового лізингу?

сплата лізингових платежів?

укладення договору фінансового лізингу?

вилучення авто у клієнта, який вчасно не сплачує лізингові платежі?

одностороння відмова від продовження ділових відносин за ініціативою клієнта?

одностороння відмова від продовження ділових відносин за ініціативою установи?

повернення клієнту суми переплати за договором фінансового лізингу після сплати всіх лізингових платежів?

Відповідно до пункту 65 частини першої статті 1 Закону про ПВК/ФТ фінансова операція - будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою суб'єкта первинного фінансового моніторингу (далі - СПФМ) або про які стало відомо СПФМ, зазначеним у підпунктах "а" - "д" пункту 7 частини другої статті 6 цього Закону, у рамках ділових відносин з клієнтом.

Згідно з пунктом 5 частини другої статті 8 Закону про ПВК/ФТ СПФМ зобов'язаний забезпечувати моніторинг фінансових операцій клієнта (у тому числі таких, що здійснюються в інтересах клієнта) на предмет відповідності таких фінансових операцій наявній у СПФМ інформації про клієнта, його діяльність та ризик, включаючи в разі необхідності інформацію про джерело коштів, пов'язаних з фінансовою(ими) операцією(ями).

В абзаці шостому частини першої статті 1 Закону України "Про фінансовий лізинг" визначено, що фінансовий лізинг - вид правових відносин, за якими лізингодавець зобов'язується відповідно до договору фінансового лізингу на строк та за плату, визначені таким договором, передати лізингоодержувачу у володіння та користування як об'єкт фінансового лізингу майно, що належить лізингодавцю на праві власності та набуте ним без попередньої домовленості із лізингоодержувачем, або майно, спеціально придбане лізингодавцем у продавця (постачальника) відповідно до встановлених лізингоодержувачем специфікацій та умов, а також які передбачають при цьому додержання принаймні однієї з ознак (умов) фінансового лізингу, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 5 цього Закону.

Отже, ураховуючи, що передача предмета лізингу клієнту (лізингоодержувачу) здійснюється безпосередньо лізингодавцем, і предмет лізингу на цей момент не є активом клієнта, вважаємо, що фінансовою операцію в розумінні Закону про ПВК/ФТ є сплата клієнтом лізингових платежів за володіння і користування предметом лізингу. Інші операції, що перераховані в питанні 1, на думку Національного банку, не є фінансовими операціями в розумінні Закону про ПВК/ФТ.

2. Згідно з файлом Description 2JX показнику A2J033 має відображатися інформація про загальну суму всіх операцій (послуг), включаючи ті, які здійснені (надані) на підставі укладених договорів, здійснених (наданих) небанківською установою-СПФМ протягом звітного кварталу як на користь зазначених клієнтів небанківської установи-СПФМ, так і за дорученням цих клієнтів, які користуються послугами небанківської установи-СПФМ, зокрема: передача об'єктів фінансового лізингу у володіння і користування та сплата лізингових платежів.

Питання: при сумі об'єкта фінансового лізингу 300 000 грн, клієнтом вноситься авансовий платіж в сумі 100 000 грн, сплати лізингових платежів за квартал немає. Яку суму повинна відобразити установа в показнику A2J033: суму об'єкта фінансового лізингу + суму авансу (тобто 300 000 грн + 100 000 грн)? чи суму авансу (100 000 грн), враховуючи, що під час укладання договору і до моменту повного виконання лізингоодержувачем зобов'язань за договором фінансового лізингу об'єкт фінансового лізингу належить лізингодавцю.