Відповідно до статей 15, 55-1, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 114 Закону України "Про страхування", статті 165 Податкового кодексу України, з метою визначення порядку застосування підпунктів 165.1.27, 165.1.28 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Податкового кодексу України в разі здійснення страхових виплат (виплат страхових відшкодувань), регламентних виплат, виплат викупних сум за договорами страхування Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Положення про порядок застосування підпунктів 165.1.27 та 165.1.28 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Податкового кодексу України під час здійснення діяльності із страхування (далі - Положення), що додається.

2. Установити, що вимоги Положення поширюються на договори страхування, що були укладені до дня набрання чинності цією постановою і продовжують діяти після набрання чинності цією постановою, під час здійснення страхових виплат (виплат страхових відшкодувань), регламентних виплат, виплат викупних сум або їх частин за такими договорами.

3. Департаменту методології регулювання діяльності небанківських фінансових установ (Сергій Савчук) після офіційного опублікування довести до відома страховиків інформацію про прийняття цієї постанови.

4. Постанова набирає чинності через три місяці з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. Це Положення розроблено відповідно до Законів України "Про Національний банк України", "Про страхування", "Про обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів", Податкового кодексу України (далі - Податковий кодекс).

2. Це Положення визначає порядок застосування підпунктів 165.1.27 та 165.1.28 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Податкового кодексу в разі здійснення:

1) страхових виплат (виплат страхових відшкодувань), регламентних виплат, виплат викупних сум за договорами страхування, іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, у тому числі страхування довічних пенсій (далі - виплата за договором страхування);

2) страхових виплат (виплат страхових відшкодувань), викупних сум або їх частин за договорами довгострокового страхування життя, у тому числі страхування довічних пенсій (далі - виплата за договором довгострокового страхування життя).

3. Вимоги цього Положення поширюються на страховиків-резидентів та філії страховиків-нерезидентів (далі - страховики), Моторне (транспортне) страхове бюро України (далі - МТСБУ), які відповідно до розділу IV Податкового кодексу є податковими агентами щодо податку на доходи фізичних осіб та відповідальними за утримання (нарахування) і сплату (перерахування) військового збору до бюджету відповідно до пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу, у разі здійснення виплати за договором страхування та/або за договором довгострокового страхування життя, яку отримує фізична особа (далі - платник податку).

4. Терміни "договір довгострокового страхування життя", "звичайна ціна" в цьому Положенні вживаються у значеннях, наведених у Податковому кодексі.

Інші терміни в цьому Положенні вживаються у значеннях, наведених у Законах України "Про страхування", "Про обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів", інших законах України і нормативно-правових актах з питань регулювання ринків фінансових послуг, а також законодавстві України, що регулює правовідносини у сфері охорони здоров’я.

5. Положення підпункту 165.1.27 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Податкового кодексу застосовуються щодо суми виплати за договором страхування, яким передбачено страхування життя та/або здоров’я (страхування ризиків, пов’язаних із життям, здоров’ям, працездатністю та/або пенсійним забезпеченням), крім виплати за договором довгострокового страхування життя (далі - страхування життя та/або здоров’я), у разі виконання однієї з таких умов:

1) дожиття застрахованою особою до дати або події, передбаченої договором страхування життя, іншого, ніж довгострокове страхування життя, або в разі досягнення віку, визначеного таким договором, або

2) виплати викупної суми в частині, що не перевищує суми внесених (сплачених) страхових премій (страхових платежів, страхових внесків) за договором страхування життя, іншого, ніж довгострокове страхування життя, або

3) настання страхового випадку, передбаченого договором страхування життя та/або здоров’я або законодавством, за яким факт заподіяння шкоди застрахованій особі підтверджено належним чином відповідно до вимог цього Положення. Сума виплати за договором страхування життя та/або здоров’я, яка в разі смерті застрахованої особи здійснюється вигодонабувачам, зазначеним у такому договорі страхування, та/або спадкоємцям, оподатковується за правилами та ставками, встановленими Податковим кодексом для оподаткування спадщини (вигодонабувач прирівнюється до спадкоємця).

6. Страховик (МТСБУ) для належного підтвердження факту заподіяння шкоди застрахованій особі приймає один або кілька документів із переліку (з урахуванням вимог пункту 8 розділу II цього Положення) залежно від умов договору страхування життя та/або здоров’я, причин, обставин, наслідків, ознак та/або характеру страхового випадку:

1) документи, що засвідчують тимчасову непрацездатність застрахованої особи:

листок непрацездатності та/або інший документ, який згідно з вимогами законодавства України про ведення первинної облікової документації у сфері охорони здоров’я засвідчує тимчасову непрацездатність, оформлений у паперовій формі, або

листок непрацездатності, сформований в Електронному реєстрі листків непрацездатності, та/або медичний висновок про тимчасову непрацездатність, сформований в Реєстрі медичних висновків в електронній системі охорони здоров’я. Такі документи надаються у формі, визначеній законодавством України, що регулює порядок формування (видачі) документів, що засвідчують тимчасову непрацездатність, включаючи витяги із зазначених реєстрів;

2) довідку медико-соціальної експертної комісії про встановлення інвалідності або медичний висновок про дитину з інвалідністю віком до 18 років, видану лікарсько-консультативною комісією;

3) виписку з медичної карти амбулаторного або стаціонарного хворого, витяг з історії хвороби, консультаційний висновок спеціаліста, індивідуальну програму реабілітації особи з інвалідністю, інші медичні документи за формами, встановленими законодавством України, що регулює правовідносини у сфері охорони здоров’я;

4) акт про нещасний випадок, який складається у встановленому законодавством України порядку, а якщо його немає - документ закладу охорони здоров’я з підтвердженням факту отримання травми чи іншого розладу здоров’я внаслідок нещасного випадку (у разі настання нещасного випадку);

5) рахунки закладів охорони здоров’я та/або фізичних осіб-підприємців, які в установленому законодавством України порядку одержали ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики, інших суб'єктів господарювання, що надавали медичні (включаючи реабілітаційні та профілактично-оздоровчі) та/або інші послуги та/або виконували роботи / реалізовували товари застрахованій особі у зв’язку з настанням страхового випадку (далі - допомога / послуги, пов’язані з настанням страхового випадку), та/або укладені з ними відповідні договори;