Національний банк України на численні запити територіальних управлінь та установ банків України щодо формування касових документів по балансовому рахунку 1005 "Банкноти та монети, інкасовані до перерахування" та відображення у статистичній звітності ф. 747, 748 операцій за відповідним рахунком повідомляє наступне.

Рахунок 1005 відноситься до класу "готівкові кошти" і призначений для обліку інкасованої виручки, яка підлягає попередньому (до перерахування) зарахуванню на рахунки клієнтів.

Сумки з грошовою виручкою приймаються на підставі накладних до сумок з готівкою, з реєстрацією у Журналі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою. При використанні 1005 рахунку, накладні до сумок мають реєструватися у приходному касовому журналі по рахунку 1005 з відображенням за символами статистичної звітності про касові обороти. На підставі накладної до сумки здійснюється зарахування грошової виручки на поточні рахунки клієнтів до її перерахування.

Перерахування сумок з грошовою виручкою здійснюється касирами каси перерахування, які суму перерахованої готівки звіряють з даними супровідної відомості до сумок з грошовою виручкою. При виявленні недостачі або надлишку при перерахуванні сумки з грошовою виручкою, згідно з п.52 Інструкції складається акт на лицьовій стороні супровідної відомості і накладної до сумки. На підставі акту накладної до сумки на суму недостачі оформлюється видатковий касовий ордер, за яким списується з рахунку 1005 та з рахунку клієнта, за відсутності коштів на рахунку клієнта відноситься на дебіторську заборгованість.