1. Правова система ipLex360
  2. Законодавство
  3. Методика


ЗАТВЕРДЖЕНО
Заступник Голови
Національного банку України
_______________ Д.Р. Сологуб
15.02.2018
МЕТОДИКА
для розрахунку групування рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (з 01.01.2018)
I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)
II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)
III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)
IV. Показники про фінансові результати банків України.
Інформація формується за даними, що подаються до НБУ:
• форма № 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" (файл 02) відповідно до постанови Правління НБУ від 01.03.2016 № 129 (зі змінами);
• файлу А4 відповідно до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.10.2011 № 373 (зі змінами).
1. Інформація в формах передбачає надання даних по агрегованим статтям балансу (показники) банку за вихідними залишками балансових рахунків та рахунків доходів і витрат за звітний місяць. Одиниця виміру - тис.грн.
2. Показники розраховуються за залишками балансових рахунків (рахунок четвертого порядку, чотиризначний), групи (рахунок третього порядку, тризначний), розділу (рахунок другого порядку, двозначний).
3. Форми "I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)", "II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)" розраховуються за всіма валютами та в національній валюті, а форми "III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)", "IV. Показники про фінансові результати банків України" - за всіма валютами.
I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України) (окремо за всіма валютами та в національній валюті)
Таблиця 1
тис.грн.
NKB Банк Грошові кошти та їх еквіваленти У тому числі готівкові кошти у тому числі банківські метали у тому числі резерви за готівковими коштами та банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою у тому числі кошти в НБУ Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток У т.ч. що рефінансуються НБУ Кошти в інших банках резерви під знецінення коштів в інших банках Кредити та заборгованість клієнтів у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості юридичних осіб у тому числі кредити та заборгованість фізичних осіб у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості фізичних осіб
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у т.ч. що рефінансуються НБУ резерви під знецінення цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення у т.ч. що рефінансуються НБУ Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії Інвестиційна нерухомість Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток Відстрочений податковий актив Основні засоби та нематеріальні активи Інші фінансові активи резерви під інші фінансові активи Інші активи резерви під інші активи Чисті активи, усього Усього резервів Загальні активи, усього Довідково: ОВДП
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 2 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 2
№ кол. Показник Балансовий рахунок/група/розділ
3 Грошові кошти та їх еквіваленти 10, 11, 12
4 утому числі готівкові кошти 100
5 у тому числі банківські метали 110
6 утому числі резерви за готівковими коштами та банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою 1090, 1190
7 у тому числі кошти в НБУ 12
8 Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 140, 145, 300, 301, 304
9 У т.ч. що рефінансуються НБУ 140, 145
10 Кошти в інших банках 1500А, 1502, 1508, 1509, 1600А, 151, 152, 153, 154
11 резерви під знецінення коштів в інших банках 1509, 1519, 1529, 1549
12 Кредити та заборгованість клієнтів к.13 + к.15
13 у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб 20, 21, 23, 2600А, 2605А, 2650А, 2655А, 2607, 2657, 2609, 2659
14 у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості юридичних осіб 2019, 2029, 2039, 2049, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2149, 2309, 2319, 2329, 2339, 2349, 2359, 2369, 2379, 2609, 2659
15 у тому числі кредити та заборгованість фізичних осіб 22, 24, 2620А, 2625А, 2627, 2629
16 у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості фізичних осіб 2209, 2219, 2229, 2239, 2249, 2409, 2419, 2429, 2439, 2629
17 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід 141, 143, 310, 311
18 у т.ч. що рефінансуються НБУ 141, 143
19 резерви під знецінення цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід 1419, 3119
20 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю 142, 144, 321
21 резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення 1429, 3219
22 у т.ч. що рефінансуються НБУ 142, 144
23 Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії 341, 342, 410, 420
24 Інвестиційна нерухомість 441
25 Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток 3520
26 Відстрочений податковий актив 3521
27 Основні засоби та нематеріальні активи 430, 431, 432, 440, 443, 450, 453
28 Інші фінансові активи 280, 314, 354, 355, 356, 2920А, 2924А, 3570А, 3578А, 3705А, 3710, 3739А, 2890, 3590, 3599
29 резерви під інші фінансові активи 2890, 3590, 3599
30 Інші активи 181, 189, 340, 350, 351, 3522
31 резерви під інші активи 1890
32 Чисті активи, усього к.3 + к.8 + к.10 + к.12 + к.17 + к.20 + к.23 + к.24 + к.25 + к.26 + к.27 + к.28 + к.30
33 Усього резервів к.6 + к.11 + к.14 + к.16 + к.19 + к.21 + к.29 + к.31
34 Загальні активи, усього к.32 - к.33
35 Довідково: ОВДП, що рефінансуються НБУ 1400, 1410, 1420
II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України) (окремо за всіма валютами та в національній валюті)
Таблиця 3
тис.грн.
NKB Банк Кошти отримані від НБУ Кошти банків Кошти клієнтів у тому числі кошти суб'єктів господарювання та небанківських фінансових установ у тому числі кошти на вимогу у тому числі кошти фізичних осіб у тому числі кошти на вимогу Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Боргові цінні папери, емітовані банком Інші залучені кошти Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток Відстрочені податкові зобов'язання Резерви за зобов'язаннями Інші фінансові зобов'язання Інші зобов'язання Субординований борг Усього зобов'язань
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 4 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 4
№ колонки Показник Балансовий рахунок/група/розділ
3 Кошти отримані від НБУ 13
4 Кошти банків 161, 162, 1500П, 1507, 1600П, 1602, 1607, 1608, 1609
5 Кошти клієнтів 25, 261, 264, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2651, 2654, 2655П, 2656, 2658, 263, 332, 333, 2620П, 2622, 2625П, 2628
6 у тому числі кошти суб'єктів господарювання та небанківських фінансових установ 261, 264, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2651, 2654, 2655П, 2656, 2658
7 у тому числі на вимогу 2520, 2523, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2655П
8 у тому числі кошти фізичних осіб 263, 332, 333, 2620П, 2622, 2625П, 2628
9 у тому числі на вимогу 2620П, 2622, 2625П, 2628
10 Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 335, 338
11 Боргові цінні папери, емітовані банком 330, 331
12 Інші залучені кошти 270
13 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток 3620
14 Відстрочені податкові зобов'язання 3621
15 Резерви за зобов'язаннями 369
16 Інші фінансові зобов'язання 191, 290, 336, 337, 363, 364, 367, 2920П, 2924П, 3705П, 3720, 3739П
17 Інші зобов'язання 360, 361, 365, 3622, 3623
18 Субординований борг 366
19 Усього зобов'язань к.3 + к.4 + к.5 + к.10 + к.11 + к.12 + к.13 + к.14 + к.15 + к.16 + к.17 + к.18

................
Перейти до повного тексту