1. Правова система ipLex360
  2. Законодавство
  3. Постанова


ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
29.12.2015 № 965
Про схвалення Методичних рекомендацій щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України
Відповідно до статей 7 і 41 Закону України "Про Національний банк України" , статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" , з метою складання фінансової звітності банками України відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), Правління Національного банку України
ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Схвалити Методичні рекомендації щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України, що додаються.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Рашкована В.Л.
4. Постанова набирає чинності з дня її підписання.
Голова В.О. Гонтарева
СХВАЛЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
29.12.2015 № 965
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України
1. Ці Методичні рекомендації є прикладом для розкриття банками інформації у примітках до фінансової звітності, складеної відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ).
2. Банк може використовувати інші форми приміток для розуміння інформації, що надається у фінансовій звітності відповідно до вимог МСФЗ.
3. Банк уключає до приміток, поданих до статей Звіту про фінансовий стан (Баланс), Звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати), окремих Звіту про прибутки та збитки та Звіту про сукупний дохід (якщо вони подаються), Звіту про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал), Звіту про рух грошових коштів, суттєву, повну та корисну для користувачів фінансової звітності інформацію, яка в цих звітах не розкривається безпосередньо.
Обсяг потрібної для розкриття інформації залежить від масштабів використання банком фінансових інструментів і методів управління фінансовими ризиками.
4. Банк групує фінансові активи та фінансові зобов'язання за класами залежно від характеру інформації та характеристики фінансового інструменту, що дає змогу користувачам фінансових звітів оцінити їх значимість щодо фінансового стану банку та результатів його діяльності.
5. Банк у відповідних примітках подає фінансові активи банку, які мають міжнародний рейтинг, за кредитними рейтингами контрагентів, установленими рейтинговою компанією (зазначається найменування компанії) за міжнародною рейтинговою шкалою, інші - за національною шкалою. Банк подає такі фінансові активи за найнижчим з присвоєних компанією рейтингом кожному контрагенту. Банк наводить рейтинги відповідно до кодування рейтингової компанії із застосуванням таблиці рейтингів інформаційної системи (назва інформаційної системи).
6. Зразки приміток до фінансової звітності наведені в додатку до цих Методичних рекомендацій.
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
Б.В. Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України
В.Л. Рашкован
Додаток
до Методичних рекомендацій
щодо порядку складання
приміток до фінансової
звітності банків України
ПРИМІТКИ
до фінансової звітності
Примітка 1. Інформація про банк
Банк розкриває інформацію про банк, якщо її не розкрито в іншій інформації, опублікованій з фінансовими звітами, а саме:
найменування банку;
місцезнаходження банку;
країну, у якій зареєстровано банк;
найменування та місцезнаходження материнської компанії;
найменування кінцевої материнської компанії групи;
організаційно-правову форму банку;
опис характеру операцій банку та його основних видів діяльності, спеціалізацію банку, якщо така є;
інформацію про те, чи є банк на звітну дату тимчасовим учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;
частку керівництва в акціях банку;
власників істотної участі в банку;
частку в статутному капіталі іноземних інвесторів (із зазначенням компанії і країни) (заповнюється банками з іноземним капіталом);
та будь-які зміни в цій інформації, що відбулися порівняно з попередньою датою балансу;
дату затвердження фінансової звітності до випуску із зазначенням органу або уповноважених осіб, якими прийняте відповідне рішення про її затвердження;
іншу інформацію, розкриття якої передбачено МСФЗ.
Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність
Банк надає таку інформацію:
опис економічного середовища, в умовах якого він здійснює свою діяльність;
вплив цих умов на його фінансовий стан та результати діяльності;
опис політики щодо поліпшення фінансових результатів:
основні чинники і впливи, що визначають фінансові результати діяльності, у тому числі змін у середовищі, у якому діє суб'єкт господарювання, реакції суб'єкта господарювання на ці зміни та їх вплив, опис політики суб'єкта господарювання щодо інвестицій для збереження та поліпшення фінансових результатів діяльності, уключаючи політику щодо дивідендів;
джерела фінансування суб'єкта господарювання та запланованого співвідношення його зобов'язань і власного капіталу;
ресурси суб'єкта господарювання, не визнані у звіті про фінансовий стан відповідно до МСФЗ.
Примітка 3. Основи подання фінансової звітності
Банк зазначає:
факт відповідності фінансової звітності МСФЗ, уключаючи всі раніше прийняті діючі МСФЗ і тлумачення до них, а також факт відхилення від певної вимоги МСФЗ;
основні принципи бухгалтерського обліку;
причини, через які вони не застосовувалися, фінансовий вплив на статтю, яку слід було б зазначити відповідно до вимог МСФЗ за кожний поданий період;
додаткову інформацію, якщо відповідність конкретним вимогам МСФЗ є недостатньою для забезпечення спроможності користувачів зрозуміти вплив певних операцій на фінансовий стан та фінансові результати діяльності банку;
функціональну валюту, у якій ведеться бухгалтерський облік банку, одиниці виміру, у яких подається фінансова звітність.
Примітка 4. Принципи облікової політики
Банк стисло викладає основні принципи облікової політики:
1. Консолідована фінансова звітність.
Банк зазначає про належність банку до материнської компанії або дочірньої компанії.
У консолідованій фінансовій звітності банк зазначає таке:
перелік учасників консолідованої групи;
характер відносин між материнським банком і дочірньою, асоційованою компаніями, якщо материнський банк не володіє в дочірній компанії (прямо чи опосередковано) більше ніж половиною голосів; характер і ступінь будь-яких важливих обмежень щодо здатності асоційованої компанії передавати кошти материнському банку у формі дивідендів грошовими коштами або повернення позик чи авансових платежів; зміни протягом звітного періоду, унаслідок чого материнський банк утратив контроль за діяльністю дочірньої компанії;
методи консолідації, що застосовувалися до кожного окремого учасника консолідованої групи, у тому числі обґрунтування підстав для використання методу повної консолідації, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі учасника становить менше ніж 50%;
обґрунтування підстав для використання методу участі в капіталі, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі учасника становить менше ніж 20%;
обґрунтування підстав для використання методу участі в капіталі для виняткових ситуацій, а також для винятків за кожним методом консолідації;
причини, за якими показники фінансової звітності дочірньої або асоційованої компаній не включені до консолідованої фінансової звітності;
облік різниць, що виникають під час складання першої консолідованої звітності;
невизнану частку збитків асоційованої компанії за звітний період на кумулятивній основі, якщо материнський банк припинив визнання своєї частки в збитках асоційованої компанії; свою частку в непередбачених зобов'язаннях асоційованої компанії, за які материнський банк несе солідарну відповідальність з іншими інвесторами; непередбачені зобов'язання, що виникають унаслідок розподіленої відповідальності материнського банку та інших інвесторів за всіма або за частиною зобов'язань асоційованої компанії;
зміни ознак класифікації діяльності господарської одиниці за межами України та надання інформації про характер та причини зміни, вплив зміни на капітал, прибуток (збиток) за попередній рік, якщо така зміна відбулася на початку попереднього року;
методи переоцінки, визначення справедливої вартості придбаних активів і зобов'язань;
методи консолідації, що використовуються з метою надання порівняльної інформації в разі змін периметра консолідації.
2. Основи оцінки складання фінансової звітності:
основи оцінки, що застосовувалися під час складання фінансової звітності, наприклад, історична (первісна) собівартість, справедлива вартість;
принципи облікової політики (критерії визнання та подальшої оцінки), що застосовуються до кожної категорії активів і зобов'язань та статей доходів і витрат.
3. Первісне визнання фінансових інструментів.
Оцінка фінансових інструментів під час первісного їх визнання за кожною категорією фінансових інструментів.
4. Знецінення фінансових активів:
категорії активів, за якими банк визнає зменшення корисності;
критерії, які використовує банк для визначення об'єктивного свідчення про наявність збитку від знецінення;
критерії списання сум знецінених фінансових активів за рахунок сформованих резервів.
5. Припинення визнання фінансових інструментів:
критерії припинення визнання фінансових активів;
передавання фінансових активів, визнання яких не припиняється в повному обсязі;
передавання фінансових активів, що призводить до припинення їх визнання;
критерії припинення визнання фінансових зобов'язань.
6. Грошові кошти та їх еквіваленти.
Банк має розкрити політику щодо визначення складу грошових коштів та їх еквівалентів і виключити зі складу грошових коштів та їх еквівалентів суми, до яких установлено обмеження щодо їх використання.
7. Обов'язкові резерви на рахунках Національного банку України:
критерії віднесення фінансових активів до обов'язкових резервів на рахунках Національного банку України;
первісне визнання та подальша оцінка обов'язкових резервів, що обліковуються на рахунках Національного банку України.
8. Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:
критерії віднесення фінансових активів до фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
первісне визнання та подальша оцінка фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
визнання доходів і витрат за операціями з фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
9. Кошти в інших банках:
критерії віднесення фінансових активів до коштів в інших банках;
первісне визнання та подальша оцінка коштів в інших банках;
визнання доходів і витрат за операціями з коштами в інших банках.
10. Кредити та заборгованість клієнтів:
критерії віднесення фінансових активів до кредитів і заборгованості клієнтів;
первісне визнання та подальша оцінка кредитів і заборгованості клієнтів;
реструктуризація кредитів і заборгованості клієнтів;
визнання доходів і витрат за операціями з кредитами та заборгованістю клієнтів.
11. Фінансові активи, утримувані для продажу:
критерії віднесення фінансових активів, утримуваних для продажу;
первісне визнання та подальша оцінка фінансових активів, утримуваних для продажу;
визнання доходів і витрат за операціями з фінансовими активами, утримуваними для продажу.
12. Договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов'язанням зворотного викупу (продажу):
критерії визначення операції з продажу (купівлі) цінних паперів із зобов'язанням зворотного викупу (продажу);
статті, за якими банк відображає цінні папери за операціями з продажу (купівлі) із зобов'язанням зворотного викупу (продажу);
визнання доходів і витрат за операціями з продажу (купівлі) цінних паперів із зобов'язанням зворотного викупу (продажу).
13. Фінансові активи, утримувані до погашення:
критерії віднесення фінансових активів, утримуваних до погашення;
первісне визнання та подальша оцінка фінансових активів, утримуваних до погашення;
визнання доходів і витрат за операціями з фінансовими активами, утримуваними до погашення.
14. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії:
критерії визначення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії;
первісний і подальший облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії;
визнання доходів і витрат за інвестиціями в асоційовані компанії;
справедлива вартість інвестицій, за якими є котирувальна ціна;
узагальнена фінансова інформація асоційованих компаній, уключаючи загальну суму активів, зобов'язань, доходів і витрат, прибутку або збитку;
причини, відповідно до яких інвестор має підстави вважати, що в нього є суттєвий вплив, коли йому належить прямо чи опосередковано менше ніж 20% прав голосу або потенційних прав голосу об'єкта інвестування;
причини, які пояснюють, чому інвестор має підстави вважати, що в нього немає суттєвого впливу, якщо йому належить прямо чи опосередковано 20% або більше прав голосу або потенційних прав голосу об'єкта інвестування.
15. Інвестиційна нерухомість:
критерії визначення інвестиційної нерухомості;
первісне визнання та подальша оцінка;
визнання доходів і витрат за операціями з інвестиційною нерухомістю;
у разі використання банком моделі обліку за первісною вартістю (собівартістю) банк розкриває метод амортизації та його перегляд, строки корисного використання (експлуатації) та їх перегляд;
якщо інвестиційна нерухомість відображається в обліку за справедливою вартістю, то банк має зазначити методи оцінки (наявність незалежного оцінювача); якщо банк не залучає до оцінки незалежного оцінювача, то він має розкрити інформацію про методи та суттєві припущення, які були використані під час визначення їх справедливої вартості, періодичність переоцінки.
16. Гудвіл:
визначення гудвілу;
первісна оцінка та подальше визнання гудвілу;
зменшення корисності гудвілу.
17. Основні засоби:
первісне визнання та подальша оцінка придбаних (виготовлених) основних засобів;
методи оцінки основних засобів (наявність незалежного оцінювача);
методи та суттєві припущення, які були використані під час визначення справедливої вартості основних засобів;
періодичність переоцінки основних засобів;
визнання зменшення корисності основних засобів.
18. Нематеріальні активи:
первісне визнання та подальша оцінка нематеріальних активів;
методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних активів;
метод амортизації, норми амортизації та їх перегляд;
переоцінка нематеріальних активів;
перегляд строку корисного використання нематеріальних активів;
визнання зменшення корисності нематеріальних активів.
19. Оперативний лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачем:
критерії визначення оперативного лізингу (оренди);
визнання доходів і витрат за оперативним лізингом (орендою).
20. Фінансовий лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачем:
критерії визначення фінансового лізингу (оренди);
метод оцінки наданих активів у фінансовий лізинг (оренду);
визнання їх знецінення;
метод оцінки отриманих активів у фінансовий лізинг (оренду);
визнання доходів і витрат за операціями з фінансового лізингу.
21. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття:
критерії визначення необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття;
первісне визнання та подальша оцінка необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття;
зміни в плані продажу;
визнання доходів і витрат від необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття.
22. Амортизація:
метод амортизації та їх перегляд;
строки корисного використання (експлуатації) та їх перегляд.
23. Припинена діяльність:
критерії визначення припиненої діяльності;
визнання доходів і витрат від припиненої діяльності.
24. Похідні фінансові інструменти:
критерії визначення похідних фінансових інструментів;
первісне визнання та подальша оцінка похідних фінансових інструментів;
методи оцінки кожного виду похідних фінансових інструментів;
критерії, за якими банк відокремлює вбудовані похідні інструменти від основного контракту;
визначення політики хеджування.
25. Залучені кошти:
склад залучених коштів;
первісне визнання та подальша оцінка залучених коштів;
визнання витрат і доходів від залучених коштів;
боргові цінні папери, емітовані банком:
склад боргових цінних паперів, емітованих банком;
первісне визнання та подальша оцінка боргових цінних паперів, емітованих банком;
визнання витрат і доходів від випуску боргових цінних паперів.
26. Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:
критерії віднесення фінансових зобов'язань до фінансових зобов'язань, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
первісне визнання та подальша оцінка фінансових зобов'язань, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
визнання доходів і витрат за операціями з фінансовими зобов'язаннями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
27. Боргові цінні папери, емітовані банком:
критерії визначення боргових цінних паперів, емітовані банком;
методи визначення справедливої вартості та порядок обміну.
28. Резерви за зобов'язаннями:
критерії визнання резервів за зобов'язаннями;
первісна оцінка та подальше визнання.
29. Субординований борг:
визначення субординованого боргу;
первісна оцінка та подальше визнання;
визнання витрат за субординованим боргом.
30. Податок на прибуток:
визначення витрат на податок на прибуток;
визнання поточного та відстроченого податку на прибуток;
ставки податку на прибуток;
зміни норм законодавства України щодо визначення податку на прибуток.
31. Статутний капітал та емісійні різниці.
Визначення статутного капіталу та емісійних різниць.
32. Привілейовані акції.
Визначення та оцінка привілейованих акцій.
33. Власні акції, викуплені в акціонерів.
Визнання викупу власних акцій як зменшення власного капіталу.
34. Дивіденди.
Визначення дивідендів.
35. Визнання доходів і витрат:
види доходів і витрат;
принципи та критерії визнання доходів і витрат;
застосування ефективної ставки відсотка під час визнання процентних доходів і витрат.
36. Переоцінка іноземної валюти:
первісне визнання операцій в іноземній валюті;
визнання активів, зобов'язань, доходів і витрат в іноземній валюті;
відображення у фінансовій звітності монетарних та немонетарних активів і зобов'язань в іноземній валюті;
визначення статей, за якими відображаються результати переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
37. Взаємозалік статей активів і зобов'язань:
визначення підстав для здійснення взаємозаліку активів і зобов'язань;
зазначення статей балансу, за якими здійснено взаємозалік;
юридичне обґрунтування.
38. Активи, що перебувають у довірчому управлінні:
опис активів, що перебувають у довірчому управлінні, які не є активами банку і не включаються до Звіту про фінансовий стан;
види доходів за операціями активів, що перебувають у довірчому управлінні.
39. Облік впливу інфляції:
визначення впливу інфляції на статті балансу;
визначення переліку статей фінансової звітності, які можуть бути переобраховані.
40. Виплати працівникам та пов'язані з ними відрахування:
критерії визначення виплат працівникам та пов'язані з ними відрахування;
витрати, пов'язані із нарахуванням заробітної плати;
витрати, пов'язані із відрахуваннями.
У разі реалізації програми пенсійного забезпечення з визначеними виплатами банк розкриває інформацію щодо цієї програми.
41. Інформація за операційними сегментами:
критерії, за якими визнано звітні сегменти;
засади ціноутворення за міжсегментними операціями;
основа для розподілу доходів і витрат за сегментами;
пояснення щодо характеру змін облікової політики сегмента та причини таких змін.
42. Операції з пов'язаними особами:
критерії визначення відносин і операцій між пов'язаними особами;
характер відносин з пов'язаними особами.
43. Зміни в обліковій політиці, облікових оцінках, виправлення суттєвих помилок та подання їх у фінансових звітах.
Банк змінює облікову політику, якщо зміна:
1) вимагається МСФЗ;
2) приводить до надання достовірної та доречної інформації про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки.
Банк для здійснення ретроспективного застосування зміни облікової політики має коригувати залишок кожного компонента власного капіталу на початок періоду, на який впливає ця зміна, за найперший поданий попередній період, а також коригувати інші порівнювальні суми таким чином, немов би облікова політика застосовувалася завжди. Якщо ретроспективне застосування змін облікової політики є неможливим за один конкретний попередній звітний період або кілька поданих попередніх періодів, то банк застосовує нову облікову політику станом на початок найпершого періоду, щодо якого ретроспективне застосування є можливим.
Банк застосовує нову облікову політику перспективно, якщо на початок поточного періоду неможливо визначити кумулятивний вплив нової облікової політики до всіх попередніх періодів.
Банк розкриває таку інформацію:
1) зміни в обліковій політиці:
причини та характер змін в обліковій політиці;
сума коригування для кожної статті фінансової звітності, на яку впливають зміни;
сума коригування чистого та скоригованого прибутку на акцію;
факт неможливості ретроспективного застосування облікової політики, обставини, що призвели до такої умови, зазначення періоду, з якого застосовується зміна в обліковій політиці;
2) зміни в облікових оцінках:
виправлення помилок, які були допущені в попередніх періодах:
характер помилки;
статті фінансової звітності, на які вплинуло виправлення помилок;
вплив виправлення помилок на чистий і скоригований прибуток;
факт неможливості здійснення ретроспективного перерахунку та розкриття обставин, що призвели до такої умови, а також зазначити, коли виправлено помилку.
Таблиця 1.
Вплив змін
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Збільшення
2 Зменшення
44. Суттєві облікові судження та оцінки, їх вплив на визнання активів та зобов'язань.
Банк розкриває інформацію про судження, що їх використовував управлінський персонал у процесі застосування облікової політики банку та які мають суттєвий вплив на суми, зазначені у фінансових звітах.
Примітка 5. Нові та переглянуті стандарти, які не набрали чинності:
наводить перелік нових стандартів і тлумачень, які є обов'язковими для періоду, що починається з наступного за звітним, або після цієї дати і які банк ще не застосовує достроково;
визначає вплив застосування МСФЗ на облікову політику банку.
Банк подає у вигляді таблиці пояснення щодо кожної статті Звіту про фінансовий стан, Звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід, якщо застосування нових МСФЗ призвели до суттєвих змін у фінансовій звітності.
Таблиця 1.
Вплив переходу на нові МСФЗ
(тис.грн.)
№ з/п Назва статті Попередні дані Вплив переходу на МСФЗ Дані з урахуванням МСФЗ
1 2 3 4 5
Банк розраховує дані колонки 4 таблиці 1 примітки 5 як різницю колонок 3 та 5.
Банк наводить у таблиці лише ті статті, за якими відбуваються зміни або перекласифікація. Банк розкриває такі узгодження у Звіті про рух грошових коштів, якщо це доречно.
Примітка 6. Грошові кошти та їх еквіваленти
Таблиця 1.
Грошові кошти та їх еквіваленти
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Готівкові кошти
2 Кошти в Національному банку України (крім обов'язкових резервів)
3 Кореспондентські рахунки, депозити та кредити овернайт у банках
3.1 України
3.2 інших країн
4 Усього грошових коштів та їх еквівалентів
Банк наводить інформацію про кредитну якість еквівалентів грошових коштів.
У таблицях 2 та 3 примітки 6 банк зазначає дані про інвестиційні та фінансові операції, які не потребували використання грошових коштів та їх еквівалентів і не включені до Звіту про рух грошових коштів.
Таблиця 2.
Негрошові інвестиційні операції
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
Таблиця 3.
Негрошові фінансові операції
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
Примітка 7. Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Таблиця 1.
Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Державні облігації
2 Облігації місцевих позик
3 Облігації підприємств
4 Векселі
5 Усього боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
6 Акції підприємств
7 Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
За наявності акцій підприємств, що не мають котирувань, зазначити про цей факт.
Таблиця 2.
Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Державні облігації Облігації місцевих позик Облігації підприємств Векселі Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Непрострочені боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
1.1 державні установи та підприємства
1.2 органи місцевого самоврядування
1.3 великі підприємства
1.4 середні підприємства
1.5 малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за наявності рейтингів цих паперів
1.1 з рейтингом ААА
1.2 з рейтингом від АА- до АА+
1.3 з рейтингом від А- до А+
1.4 з рейтингом нижче А-
1.5 ті, що не мають рейтингу
2 Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
2.1 із затримкою платежу до 31 дня
2.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3 Усього боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Таблиця 3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 7.
Банк наводить інформацію про фінансові активи (крім цінних паперів) за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Банк розкриває інформацію про фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, передані без припинення визнання.
Примітка 8. Кошти в інших банках
Таблиця 1.
Кошти в інших банках
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Депозити в інших банках
1.1 короткострокові депозити
1.2 довгострокові депозити
2 Договори з купівлі і зворотного продажу (зворотного репо), укладені з іншими банками
3 Кредити, надані іншим банкам
3.1 короткострокові
3.2 довгострокові
4 Резерв під знецінення коштів в інших банках
5 Усього коштів у банках за мінусом резервів
Таблиця 2.
Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Депозити Договори з купівлі і зворотного продажу Кредити Усього
1 2 3 4 5 6
1 Непрострочені і незнецінені
1.1 у 20 найбільших банках
1.2 в інших банках України
1.3 у великих банках країн ОЕСР
1.4 в інших банках країн ОЕСР
1.5 в інших банках
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені і незнецінені кошти в інших банках за наявності рейтингів
1.1 з рейтингом ААА
1.2 з рейтингом від АА- до АА+
1.3 з рейтингом від А- до А+
1.4 з рейтингом нижче А-
1.5 ті, що не мають рейтингу
2 Знецінені кошти, які оцінені на індивідуальній основі
2.1 із затримкою платежу до 31 дня
2.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3 Кошти в інших банках до вирахування резервів
4 Резерв під знецінення коштів в інших банках
5 Усього коштів в інших банках за мінусом резервів
Таблиця 3 "Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 8.
Таблиця 4.
Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Звітний період Попередній період
кошти в інших банках договори зворотного репо кошти в інших банках договори зворотного репо
1 2 3 4 5 6
1 Резерв під знецінення станом на початок періоду
2 Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-1
3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4 Відновлення коштів, раніше списаних як безнадійні
5 Переведення до активів групи вибуття
6 Вибуття дочірніх компаній
7 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
8 Резерв під знецінення станом на кінець періоду
__________
-1Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення кредитів, наведена в таблиці 4 примітки 8, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Примітка 9. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця 1.
Кредити та заборгованість клієнтів
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування
2 Кредити, надані юридичним особам
3 Кредити, надані за операціями репо
4 Кредити, надані фізичним особам - підприємцям
5 Іпотечні кредити фізичних осіб
6 Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби
7 Інші кредити, надані фізичним особам
8 Резерв під знецінення кредитів
9 Усього кредитів за мінусом резервів
Банк зазначає справедливу вартість цінних паперів, які є забезпеченням кредитів та заборгованості клієнтів за операціями репо, та інформацію про наявність права на їх продаж і наступну заставу.
Таблиця 2.
Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування Кредити, надані юридичним особам Кредити, надані за операціями репо Кредити, надані фізичним особам - підприємцям Іпотечні кредити фізичних осіб Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби Інші кредити, надані фізичним особам Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Залишок станом на початок періоду
2 Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-2
3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4 Відновлення кредитів, раніше списаних за рахунок резервів
5 Переведення до активів групи вибуття
6 Вибуття дочірніх компаній
7 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
8 Залишок станом на кінець періоду
__________
-2Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення коштів у банках, наведена в таблиці 2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 3 "Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 9.
Таблиця 4.
Структура кредитів за видами економічної діяльності
(тис.грн.)
Рядок Вид економічної діяльності Звітний період Попередній період
сума % сума %
1 2 3 4 5 6
1 Державне управління
2 Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води
3 Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг
4 Торгівля, ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку
5 Сільське господарство, мисливство, лісове господарство
6 Фізичні особи
7 Інші
8 Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів 100% 100%
Банк розкриває інформацію про концентрацію кредитного ризику.
Таблиця 5.
Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування Кредити, надані юридичним особам Кредити, надані за операціями репо Кредити, надані фізичним особам - підприємцям Іпотечні кредити фізичних осіб Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби Інші кредити, надані фізичним особам Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Незабезпечені кредити
2 Кредити, забезпечені
2.1 грошовими коштами
2.2 цінними паперами
2.3 нерухомим майном
2.3.1 у т.ч. житлового призначення
2.4 гарантіями і поручительствами
2.5 іншими активами
3 Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів
Таблиця 6 "Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 5 примітки 9.
Таблиця 7.
Аналіз кредитної якості кредитів за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування Кредити, надані юридичним особам Кредити, надані за операціями репо Кредити, надані фізичним особам - підприємцям Іпотечні кредити фізичних осіб Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби Інші кредити, надані фізичним особам Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Непрострочені та не знецінені
1.1 великі позичальники з кредитною історією більше двох років
1.2 нові великі позичальники
1.3 кредити середнім компаніям
1.4 кредити малим компаніям
1.5 інші кредити фізичним особам
2 Прострочені, але незнецінені-3
2.1 із затримкою платежу до 31 дня
2.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3 Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі
3.1 із затримкою платежу до 31 дня
3.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4 Загальна сума кредитів до вирахування резервів
5 Резерв під знецінення за кредитами
6 Усього кредитів за мінусом резервів
__________
-3Прострочені, але незнецінені кредити включають забезпечені кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені платежі за процентами та основною сумою боргу. Суми, відображені як прострочені та незнецінені, є залишком за такими кредитами, а не тільки прострочені суми за окремими платежами.
Таблиця 8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній період" складається аналогічно до таблиці 7 примітки 9.
Таблиця 9.
Вплив вартості застави на якість кредиту на звітну дату
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Балансова вартість кредитів Очікувані грошові потоки від реалізації заставленого забезпечення Вплив застави
1 2 3 4 5 = 3 - 4
1 Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування
2 Кредити, надані юридичним особам
3 Кредити, надані за операціями репо
4 Кредити, надані фізичним особам - підприємцям
5 Іпотечні кредити фізичних осіб
6 Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби
7 Інші кредити фізичним особам
8 Усього кредитів
Банк зазначає методи оцінки та дату визначення вартості застави.
Таблиця 10 "Вплив вартості застави на якість кредиту за попередній період" складається аналогічно до таблиці 9 примітки 9.
Банк розкриває інформацію про характер, балансову вартість придбаних протягом звітного періоду фінансових та нефінансових активів шляхом звернення стягнення на предмет застави або реалізації права за іншими інструментами, що зменшують кредитний ризик (наприклад, гарантії), а також про політику щодо їх реалізації або використання.
Примітка 10. Цінні папери в портфелі банку на продаж
Таблиця 1.
Цінні папери в портфелі банку на продаж
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Боргові цінні папери
1.1 державні облігації
1.2 облігації місцевих позик
1.3 облігації підприємств
1.4 векселі
2 Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
2.1 справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах
2.2 справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом
2.3 за собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)
3 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
4 Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів
Банк надає інформацію про перекласифікацію цінних паперів у портфелі банку на продаж (у разі наявності таких операцій) та зазначає причину переведення до іншої категорії.
Таблиця 2.
Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Державні облігації Облігації місцевих позик Облігації підприємств Векселі Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Непрострочені та незнецінені
1.1 державні установи та підприємства
1.2 органи місцевого самоврядування
1.3 великі підприємства
1.4 середні підприємства
1.5 Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені та незнецінені боргові цінні папери за наявності рейтингів цих паперів
1.1 з рейтингом ААА
1.2 з рейтингом від АА- до АА+
1.3 з рейтингом від А- до А+
1.4 з рейтингом нижче А-
1.5 ті, що не мають рейтингу
2 Прострочені, але незнецінені
2.1 із затримкою платежу до 31 дня
2.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3 Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі
3.1 із затримкою платежу до 31 дня
3.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
5 Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів
Таблиця 3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 10.
Таблиця 4.
Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Державні облігації Облігації місцевих позик Облігації підприємств Векселі Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Залишок станом на початок періоду
2 Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-4
3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4 Переведення до активів групи вибуття
5 Вибуття дочірніх компаній
6 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
7 Залишок станом на кінець періоду
__________
-4Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж, що наведена в таблиці 4, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 5 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 4 примітки 10.
Таблиця 6.
Основні інвестиції в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
Банк розкриває інформацію про суттєві фінансові інвестиції в портфелі на продаж і зазначає методи визначення їх справедливої вартості.
(тис.грн.)
Рядок Назва компанії Вид діяльності Країна реєстрації Справедлива вартість
звітний період попередній період
1 2 3 4 5 6
1
2
Усього
Банк зазначає балансову вартість цінних паперів, які передані без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та подальшу заставу станом на кінець звітного періоду.
Примітка 11. Цінні папери в портфелі банку до погашення
Таблиця 1.
Цінні папери в портфелі банку до погашення
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Державні облігації
2 Облігації місцевих позик
3 Облігації підприємств
4 Векселі
5 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
6 Усього цінних паперів у портфелі банку до погашення за мінусом резервів
Таблиця 2.
Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Державні облігації Облігації місцевих позик Облігації підприємств Векселі Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Залишок станом на початок періоду
2 Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-5
3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4 Відновлення цінних паперів раніше списаних за рахунок резервів
5 Переведення до активів групи вибуття
6 Вибуття дочірніх компаній
7 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
8 Залишок станом на кінець періоду
__________
-5Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення, що наведена в таблиці 2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 3 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 11.
Таблиця 4.
Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Державні облігації Облігації місцевих позик Облігації підприємств Векселі Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Боргові цінні папери непрострочені та незнецінені
1.1 Державні установи та підприємства
1.2 Органи місцевого самоврядування
1.3 Великі підприємства
1.4 Середні підприємства
1.5 Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені та незнецінені боргові цінні папери за наявності таких рейтингів цих паперів
1.1 з рейтингом ААА
1.2 з рейтингом від АА- до АА+
1.3 з рейтингом від А- до А+
1.4 з рейтингом нижче А-
1.5 ті, що не мають рейтингу
2 Не погашені у визначений емітентом строк, але незнецінені боргові цінні папери
2.1 із затримкою платежу до 31 дня
2.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3 Боргові цінні папери, які знецінені на індивідуальній основі
3.1 із затримкою платежу до 31 дня
3.2 із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3 із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4 із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5 із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
5 Усього боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за мінусом резервів
Таблиця 5 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 4 примітки 11.
Банк зазначає балансову вартість цінних паперів, які передані без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та подальшу заставу.
Примітка 12. Інвестиції в асоційовані/асоційовані та дочірні компанії
Таблиця 1.
Інвестиції в асоційовані компанії/асоційовані та дочірні компанії.
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Балансова вартість на початок періоду
2 Справедлива вартість придбаних чистих активів асоційованої компанії
3 Гудвіл, пов'язаний з придбанням
4 Частка прибутку асоційованих компаній
5 Частка змін в інших компонентах сукупного доходу асоційованих компаній
6 Дивіденди, отримані
7 Зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії та дочірні компанії
8 Переведення інвестицій до портфеля цінних паперів на продаж
9 Балансова вартість на кінець періоду
Таблиця 2.
Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих/асоційованих та дочірніх компаній за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Найменування компанії Загальна сума активів Загальна сума зобов'язань Дохід Прибуток чи (збиток) Частка участі, % Країна реєстрації
1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
Усього
Таблиця 3 "Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи/банка та фінансових показників асоційованих/асоційованих та дочірніх компаній за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 12.
Банк зазначає справедливу вартість інвестицій учасників консолідованої групи в асоційовані компанії, акції яких котируються на біржі, а також частку учасників консолідованої групи в умовних зобов'язаннях асоційованих компаній.
Примітка 13. Інвестиційна нерухомість
Інформація щодо інвестиційної нерухомості розкривається банком за методом справедливої вартості або за методом собівартості.
Таблиця 1.
Інвестиційна нерухомість оцінена за методом:
1) справедливої вартості
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Справедлива вартість інвестиційної нерухомості на початок періоду
2 Придбання
3 Капітальні інвестиції на реконструкцію
4 Надходження шляхом об'єднання компаній
5 Переведення до необоротних активів, утримуваних для продажу, та активів групи вибуття
6 Вибуття
7 Переведення до категорії будівель, що зайняті власником
8 Переведення з категорії будівель, що зайняті власником
9 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
10 Прибутки (збитки) від переоцінки до справедливої вартості
11 Інші зміни
12 Справедлива вартість інвестиційної нерухомості станом на кінець періоду
Банк зазначає, чи класифікуються й обліковуються як інвестиційна нерухомість, частки нерухомості, утримувані за договором про операційну оренду; міру, якою справедлива вартість інвестиційної нерухомості базується на оцінці незалежного оцінювача, який має відповідну професійну кваліфікацію і досвід оцінки аналогічних об'єктів на території України; методи і суттєві припущення, що застосовуються для визначення справедливої вартості інвестиційної нерухомості;
2) собівартості
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Земля Будівлі Частина будівлі Земля і будівля Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Залишок на початок періоду
1.1 Первісна вартість
1.2 Знос
1.3 Зменшення корисності
2 Придбання
3 Капітальні інвестиції на реконструкцію
4 Амортизація
5 Зменшення корисності
6 Переведення з категорії капітальних інвестицій до інвестиційної нерухомості
7 Надходження в результаті об'єднання бізнесу
8 Переведення до необоротних активів, утримуваних для продажу, та активів групи вибуття
9 Вибуття
10 Переведення до категорії будівель, зайнятих власником
11 Переведення з категорії будівель, зайнятих власником
12 Інші зміни
13 Вплив перерахунку у валюту звітності
14 Залишок станом на кінець періоду
14.1 Первісна вартість
14.2 Знос
14.3 Зменшення корисності
Інформація щодо інвестиційної нерухомості, оціненої за методом собівартості, розкривається за звітний і попередній періоди.
Банк надає інформацію про застосовані методи амортизації; строк корисного використання і ставки амортизації інвестиційної нерухомості; причину, через яку неможливо достовірно визначити справедливу вартість цієї інвестиційної нерухомості, а також можливий діапазон оцінок, у якому найбільш ймовірно перебуває справедлива вартість.
Таблиця 2.
Суми, що визнані у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід
(тис.грн.)
Рядок Суми доходів і витрат Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Дохід від оренди інвестиційної нерухомості
2 Прямі операційні витрати (включаючи ремонт і обслуговування) від інвестиційної нерухомості, що генерує дохід від оренди
3 Інші прямі витрати, що не генерують дохід від оренди
Таблиця 3.
Інформація про мінімальні суми майбутніх орендних платежів за невідмовною операційною орендою, якщо банк є орендодавцем.
(тис.грн.)
Рядок Період дії операційної оренди Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 До 1 року
2 Від 1 до 5 років
3 Понад 5 років
4 Усього платежів, що підлягають отриманню за операційною орендою
Зазначає опис суттєвих договорів орендодавця про невідмовну операційну оренду.
Примітка 14. Гудвіл
Таблиця 1.
Зміна балансової вартості гудвілу протягом періоду
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період
1 2 3 4 5
1 Валова вартість на початок періоду
2 Накопичені збитки від зменшення корисності на початок періоду
3 Балансова вартість на початок періоду
4 Додатковий гудвіл, визнаний упродовж звітного періоду, за мінусом гудвілу, що включений до групи вибуття
5 Зменшення на суму відстрочених податкових активів компанії, яка придбана відображених після придбання
6 Гудвіл, що включений до групи вибуття
7 Збитки від зменшення корисності
8 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
9 Інші зміни
10 Балансова вартість на кінець періоду
11 Валова вартість на кінець періоду
12 Накопичені збитки від зменшення корисності на кінець періоду
Таблиця 2.
Перевірка, що застосовується банком для визнання зменшення корисності гудвілу
(тис.грн.)
Рядок Назва статті (опис ОГГК) Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 ОГГК 1
2 ОГГК 2
3 ОГГК 3
... ...
... Усього балансова вартість гудвілу
Банк для перевірки зменшення корисності розподіляє гудвіл, придбаний у результаті об'єднання бізнесу на кожну одиницю, що генерує грошові кошти (далі - ОГГК).
За кожною ОГГК, для якої сума балансової вартості гудвілу, розподіленого на ці ОГГК, є суттєвою порівняно із загальною сумою балансової вартості гудвілу, банк розкриває таку інформацію:
1) балансову вартість гудвілу, розподіленого на певну ОГГК;
2) основу, на якій була визначена сума очікуваного відшкодування ОГГК (справедлива вартість за мінусом витрат на продаж або вартість використання);
3) якщо сума очікуваного відшкодування ОГГК ґрунтується на вартості використання:
основу припущень провідного управлінського персоналу щодо визначення прогнозних оцінок грошових потоків, які очікує отримати від використання ОГГК, ґрунтуючись на останніх фінансових бюджетах (прогнозах), що охоплюють період максимум у п'ять років, але не включаючи до них будь-які майбутні надходження або вибуття грошових коштів, які очікуються в результаті підвищення діяльності ОГГК;
якщо такий період перевищує п'ять років, то надає пояснення, чому він є більш виправданим, наводить темпи зростання, використані для екстраполяції прогнозних оцінок грошових потоків для періодів, що виходять за межі останніх фінансових бюджетів, та обґрунтування будь-якого темпу зростання, який перевищує середні показники росту для продуктів, галузей, країн, у яких банк функціонує;
ставку дисконту, застосовану для підготовки прогнозу грошових потоків;
4) якщо сума очікуваного відшкодування ОГГК ґрунтується на справедливій вартості за мінусом витрат:
методи, що використовувалися для оцінки справедливої вартості за мінусом витрат на продаж;
опис кожного основного припущення та підходів, які використовував провідний управлінський персонал;
рівень ієрархії справедливої вартості, зміну оцінки та причину, якщо відбулася зміна.
Примітка 15. Основні засоби та нематеріальні активи
Таблиця 1.
Основні засоби та нематеріальні активи
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Земельні ділянки Будівлі, споруди та передавальні пристрої Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади, інвентар (меблі) Інші основні засоби Інші необоротні матеріальні активи Незавершені капітальні вкладення в основні засоби та нематеріальні активи Нематеріальні активи Гудвіл Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11.1 12
1 Балансова вартість на початок попереднього періоду
1.1 первісна (переоцінена) вартість
1.2 знос на початок попереднього періоду
2 Придбання, пов'язане з об'єднанням компаній
3 Надходження
4 Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів
5 Переведення до необоротних активів, утримуваних для продажу, та активів групи вибуття
6 Інші переведення
7 Вибуття
8 Амортизаційні відрахування
9 Зменшення корисності
10 Відновлення корисності
11 Переоцінка
11.1 первісної вартості
11.2 зносу
12 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
13 Інші зміни
14 Балансова вартість на кінець попереднього періоду (на початок звітного періоду)
14.1 первісна (переоцінена) вартість
14.2 знос на кінець попереднього періоду (на початок звітного періоду)
15 Придбання, пов'язане з об'єднанням компаній
16 Надходження
17 Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів
18 Переведення до необоротних активів, утримуваних для продажу, та активів групи вибуття
19 Інші переведення
20 Вибуття
21 Амортизаційні відрахування
22 Зменшення корисності
23 Відновлення корисності
24 Переоцінка
24.1 первісної вартості
24.2 зносу
25 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
26 Інші зміни
27 Балансова вартість на кінець звітного періоду
27.1 первісна (переоцінена) вартість
27.2 знос на кінець звітного періоду
Операції надходження, передавання, переведення, вибуття основних засобів та нематеріальних активів зазначаються за балансовою вартість.
Банк зазначає таке:
вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені законодавством України обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;
вартість оформлених у заставу основних засобів та нематеріальних активів;
залишкову вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);
залишкову вартість основних засобів, вилучених з експлуатації на продаж;
первісну (переоцінену) вартість повністю амортизованих основних засобів;
вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;
вартість створених нематеріальних активів;
збільшення або зменшення протягом звітного періоду, які виникають у результаті переоцінок, а також унаслідок збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі;
методи оцінки справедливої вартості, рівень ієрархії.
Примітка 16. Інші фінансові активи
Таблиця 1.
Інші фінансові активи
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період
1 2 3 4 5
1 Дебіторська заборгованість за цінними паперами
2 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)
3 Дебіторська заборгованість за операціями з платіжними картками
4 Дебіторська заборгованість за операціями з іноземною валютою
5 Похідні фінансові активи
6 Грошові кошти з обмеженим правом використання
7 Інші фінансові активи
8 Резерв під знецінення інших фінансових активів
9 Усього інших фінансових активів за мінусом резервів
Банк включає до дебіторської заборгованості за цінними паперами вартість цінних паперів, що були передані у вигляді позики і які отримувач цінних паперів має право продати чи надати в наступну заставу відповідно до умов договору чи наявної практики.
Банк має розкривати інформацію про суму значних залишків грошових коштів та їх еквівалентів з обмеженим правом їх використання разом з коментарями провідного управлінського персоналу.
Таблиця 2.
Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Дебіторська заборгованість за цінними паперами Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою) Дебіторська заборгованість за операціями з платіжними картками Дебіторська заборгованість за операціями з іноземною валютою Грошові кошти з обмеженим правом користування Інші фінансові активи Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Залишок станом на початок періоду
2 Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-6
3 Списання безнадійної заборгованості
4 Переведення до активів групи вибуття
5 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
6 Вибуття дочірніх компаній
7 Залишок станом на кінець періоду
__________
-6Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення інших фінансових активів, що наведена в таблиці 2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 3 "Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 16.
Таблиця 4.
Аналіз кредитної якості інших фінансових активів за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Дебіторська заборгованість за цінними паперами Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою) Дебіторська заборгованість за операціями з платіжними картками Дебіторська заборгованість за операціями з іноземною валютою Грошові кошти з обмеженим правом користування Інші фінансові активи Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Непрострочена та незнецінена заборгованість
1.1 великі клієнти з кредитною історією більше 2 років
1.2 нові великі клієнти
1.3 середні компанії
1.4 малі компанії
2 Прострочена, але незнецінена заборгованість із затримкою платежу
2.1 до 31 дня
2.2 від 32 до 92 днів
2.3 від 93 до 183 днів
2.4 від 184 до 365 (366) днів
2.5 більше ніж 366 (367) днів
3 Заборгованість знецінена на індивідуальній основі із затримкою платежу
3.1 до 31 дня
3.2 від 32 до 92 днів
3.3 від 93 до 183 днів
3.4 від 184 до 365 (366) днів
3.5 більше ніж 366 (367) днів
4 Усього інших фінансових активів до вирахування резерву
5 Резерв під знецінення інших фінансових активів
6 Усього інших фінансових активів за мінусом резерву
Таблиця 5 "Аналіз кредитної якості інших фінансових активів за попередній період" складається аналогічно до таблиці 4 примітки 16.
Таблиця 6.
Інформація про загальну суму мінімальних орендних платежів, що підлягають отриманню за фінансовим лізингом (орендою), та їх теперішню вартість за звітний період.
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Менше ніж 1 рік Від 1 до 5 років Більше ніж 5 років Усього
1 2 3 4 5 6
1 Загальна сума мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою), що підлягають отриманню, станом на кінець звітного періоду
2 Майбутній фінансовий дохід
3 Резерв під заборгованість за фінансовим лізингом станом на кінець звітного періоду
4 Теперішня вартість мінімальних лізингових платежів станом на кінець звітного періоду
Банк зазначає загальний опис договорів про фінансовий лізинг (оренду), за яким банк є лізингодавцем.
Таблиця 7 "Інформація про загальну суму мінімальних орендних платежів, що підлягають отриманню за фінансовим лізингом (орендою), та їх теперішню вартість" за попередній період складається аналогічно до таблиці 6 примітки 16.
Примітка 17. Інші активи
Таблиця 1.
Інші активи
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період
1 2 3 4 5
1 Дебіторська заборгованість з придбання активів
2 Передоплата за послуги
3 Дорогоцінні метали
4 Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя
5 Інші активи
6 Резерв під інші активи
7 Усього інших активів за мінусом резервів
Банк зазначає характер забезпечення, що перейшло у власність банку, політику щодо його реалізації або використання.
Таблиця 2.
Аналіз зміни резерву під знецінення інших активів
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Дебіторська заборгованість з придбання активів Передоплата за послуги Інші активи
1 2 3 4 5
1 Залишок станом на початок періоду
2 (Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду-7
3 Списання безнадійної заборгованості
4 Переведення до активів групи вибуття
5 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
6 Вибуття дочірніх компаній
7 Залишок станом на кінець періоду
__________
-7Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення інших активів, що наведена в таблиці 2 примітки 17, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Примітка 18. Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття
Таблиця 1.
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
Активи груп вибуття, утримувані для продажу
1 Грошові кошти та їх еквіваленти
2 Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
3 Кошти в інших банках
4 Кредити та заборгованість клієнтів
5 Цінні папери в портфелі банку на продаж
6 Цінні папери в портфелі банку до погашення
7 Інвестиції в асоційовані компанії
8 Інвестиційна нерухомість
9 Дебіторська заборгованість за поточним податком на прибуток
10 Відстрочений податковий актив
12 Гудвіл
13 Основні засоби та нематеріальні активи
14 Інші активи
Необоротні активи, утримувані для продажу
15 Основні засоби
16 Усього необоротних активів, утримуваних для продажу
Таблиця 2.
Зобов'язання, що належать до активів групи вибуття
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Кошти банків
2 Кошти клієнтів
3 Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
4 Боргові цінні папери, емітовані банком
5 Інші залучені кошти
6 Зобов'язання за поточним податком на прибуток
7 Відстрочене податкове зобов'язання
8 Резерви за зобов'язаннями
9 Інші зобов'язання
10 Усього зобов'язань груп вибуття
Банк наводить опис необоротних активів, утримуваних для продажу (або груп вибуття), опис фактів та обставин продажу або обставин, що ведуть до очікуваного вибуття, а також очікуваний спосіб та час вибуття.
Таблиця 3.
Інформація щодо проданих активів та зобов'язань групи вибуття і сум, отриманих під час їх продажу
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Сума
1 2 3 4
1 Грошові кошти та їх еквіваленти
2 Кредити та заборгованість клієнтів
3 Основні засоби
4 Інші активи
5 Кошти клієнтів
6 Інші зобов'язання
7 Чисті активи дочірньої компанії Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 - 5 - 6
8 Неконтрольована частка
9 Продана частка в чистих активах дочірньої компанії Рядок 9 = 7 - 8
10 Гудвіл
11 Усього балансової вартості проданих чистих активів Рядок 11 = 9 +10
12 Загальна сума, отримана за продані активи
13 Справедлива вартість дебіторської заборгованості, що виникла під час продажу
14 Грошові кошти та їх еквіваленти в проданій дочірній компанії
15 Приплив грошових коштів під час продажу Рядок 15 = 12 - 13 - 14
Банк зазначає прибуток від продажу дочірньої компанії, що відображений у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 4.
Припинена діяльність
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Дохід від припиненої діяльності
2 Витрати від припиненої діяльності
3 Прибуток (збиток) від припиненої діяльності до оподаткування
4 Витрати на податок на прибуток
5 Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
6 Прибуток (збиток) від переоцінки до справедливої вартості за мінусом витрат на продаж чи під час вибуття активів чи груп вибуття, що становить припинену діяльність, до оподаткування
7 Витрати на податок на прибуток
8 Прибуток (збиток) від переоцінки до справедливої вартості за мінусом витрат на продаж чи під час вибуття активів чи груп вибуття, що становить припинену діяльність, після оподаткування
9 Прибуток (збиток), що належить власникам банку
9.1 від припиненої діяльності
9.2 від діяльності, що продовжується
Таблиця 5.
Рух грошових коштів за припиненою діяльністю
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Грошові кошти від операційної діяльності
2 Грошові кошти від інвестиційної діяльності
3 Грошові кошти від фінансової діяльності
4 Усього грошових коштів
Примітка 19. Кошти банків
Таблиця 1.
Кошти банків
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків
2 Кошти, отримані від Національного банку України
3 Депозити інших банків
3.1 короткострокові
3.2 довгострокові
4 Договори продажу і зворотного викупу з іншими банками
5 Кредити, отримані
5.1 короткострокові
5.2 довгострокові
6 Прострочені залучені кошти інших банків
7 Усього коштів інших банків
Банк розкриває інформацію про будь-яке невиконання зобов'язань протягом звітного періоду щодо основної суми боргу та процентів за ним. Банк зазначає інформацію про балансову вартість активів, наданих третім особам як забезпечення своїх зобов'язань за отриманими коштами від інших банків, а також балансову вартість депозитів інших банків, узятих у забезпечення за кредитними операціями.
Примітка 20. Кошти клієнтів
Таблиця 1.
Кошти клієнтів
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Державні та громадські організації
1.1 поточні рахунки
1.2 строкові кошти
2 Інші юридичні особи
2.1 поточні рахунки
2.2 строкові кошти
3 Фізичні особи
3.1 поточні рахунки
3.2 строкові кошти
4 Усього коштів клієнтів
Таблиця 2.
Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності
(тис.грн.)
Рядок Вид економічної діяльності Звітний період Попередній період
сума % сума %
1 2 3 4 5 6
1 Державне управління
2 Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води
3 Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг
4 Торгівля, ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку
5 Сільське господарство, мисливство, лісове господарство
6 Фізичні особи
7 Інші
8 Усього коштів клієнтів 100% 100%
Банк зазначає балансову вартість залучених коштів клієнтів, які є забезпеченням за кредитними операціями, безвідкличними зобов'язаннями за імпортними акредитивами, гарантіями, поручительствами тощо, та надає опис суттєвих концентрацій за кредитно-депозитними схемами. Банк розкриває інформацію про загальну суму забезпечених зобов'язань та зазначає характер і балансову вартість активів, наданих як забезпечення.
Примітка 21. Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Таблиця 1.
Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, що призначені для торгівлі
2 Інші фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток під час первісного визнання
3 Усього фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Банк розкриває інформацію щодо фінансових зобов'язань, що обліковуються за справедливою вартість через прибуток або збиток.
Примітка 22. Боргові цінні папери, емітовані банком
Таблиця 1.
Боргові цінні папери, емітовані банком
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Векселі
2 Єврооблігації
3 Облігації, випущені на внутрішньому ринку
4 Депозитні сертифікати
5 Облігації
6 Усього
Банк розкриває інформацію про кожний вид випущених цінних паперів (термін погашення, купонний дохід тощо).
Банк розкриває інформацію про характер та балансову вартість активів, наданих як забезпечення за цінними паперами, емітованими банком.
Банк розкриває інформацію про конвертовані боргові інструменти (такі, що включають компонент зобов'язання та капіталу), їх балансову вартість, порядок обміну та методи визначення справедливої вартості.
Примітка 23. Інші залучені кошти
Таблиця 1.
Інші залучені кошти
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Звітний період Попередній період
1 2 3 4
1 Консорціумні отримані кредити
2 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
3 Зобов'язання з фінансового лізингу (оренди)
4 Зобов'язання з повернення проданого чи перезакладеного забезпечення
5 Усього
Банк розкриває інформацію про будь-яке невиконання зобов'язань протягом звітного періоду щодо основної суми боргу та процентів за ним. Банк зазначає інформацію про характер і балансову вартість активів, наданих третім особам як забезпечення своїх зобов'язань за іншими залученими коштами.
Таблиця 2.
Інформація про мінімальні орендні платежі, що підлягають сплаті за фінансовим лізингом (орендою), та їх теперішню вартість за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Менше ніж 1 рік Від 1 до 5 років Більше ніж 5 років Усього
1 2 3 4 5 6
1 Мінімальні орендні платежі станом на кінець звітного періоду
2 Майбутні фінансові виплати
3 Теперішня вартість мінімальних орендних платежів станом на кінець звітного періоду
Таблиця 3 "Інформація про мінімальні орендні платежі, що підлягають сплаті за фінансовим лізингом (орендою), та їх теперішню вартість за попередній період", заповнюється аналогічно до таблиці 2 примітки 23.
Банк надає загальний опис договорів про фінансовий лізинг (оренду), зазначає основи оцінки визначення умовних орендних платежів, умови поновлення або придбання орендованих активів, умови про зміну ціни, обмеження, що накладаються договором про фінансовий лізинг (оренду).
Примітка 24. Резерви за зобов'язаннями
Таблиця 1.
Зміни резервів за зобов'язаннями за звітний період
(тис.грн.)
Рядок Рух резервів Примітки Кредитні зобов'язання Податкові ризики Інші Усього
1 2 3 4 5 6 7
1 Залишок на початок періоду
2 Формування та/або збільшення резерву
3 Збільшення резерву в результаті об'єднання бізнесу
4 Комісії, отримані за виданими гарантіями
5 Амортизація комісій, що отримані за виданими гарантіями, яка відображена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід
6 Використання резерву
7 Поновлення невикористаного резерву
8 Вплив перерахунку у валюту подання звітності
9 Інший рух
10 Залишок на кінець періоду
Банк надає стислий опис резервів за зобов'язаннями і визначення очікуваного часу вибуття економічних вигід, суму очікуваної компенсації із зазначенням суми активу, визнану для цієї очікуваної компенсації.
Примітка 25. Інші фінансові зобов'язання
Таблиця 1.
Інші фінансові зобов'язання
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітка Звітний період Попередній період
1 2 3 4 5
1 Кредиторська заборгованість за цінними паперами
2 Кредиторська заборгованість за операціями з платіжними картками
3 Кредиторська заборгованість за операціями з іноземною валютою
4 Дивіденди до сплати
5 Похідні фінансові зобов'язання
6 Інші фінансові зобов'язання
7 Усього інших фінансових зобов'язань
Примітка 26. Інші зобов'язання
Таблиця 1.
Інші зобов'язання
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період
1 2 3 4 5
1 Кредиторська заборгованість за податками та зборами, крім податку на прибуток
2 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3 Кредиторська заборгованість з придбання активів
4 Доходи майбутніх періодів
5 Інша заборгованість
6 Усього
Примітка 27. Субординований борг
Банк зазначає характер, процентну ставку та строки зобов'язань за субординованим боргом.
Примітка 28. Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід)
Таблиця 1.
Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід)
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Кількість акцій в обігу (тис.шт.) Прості акції Емісійний дохід Привілейовані акції Власні акції (паї), викуплені в акціонерів (учасників) Усього
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Залишок на початок попереднього періоду
2 Випуск нових акцій (паїв)
3 Власні акції (паї), викуплені в акціонерів (учасників)
4 Продаж раніше викуплених власних акцій (паїв)
5 Анульовані раніше викуплені власні акції
6 Залишок на кінець попереднього періоду (залишок на початок звітного періоду)
7 Внески за акціями (паями) нового випуску
8 Власні акції (паї), викуплені в акціонерів (учасників)
9 Продаж раніше викуплених власних акцій (паїв)
10 Анульовані раніше викуплені власні акції
11 Залишок на кінець звітного періоду
Банк надає таку інформацію:
1) кількість акцій, об'явлених до випуску;
2) кількість випущених і сплачених акцій;
3) номінальна вартість однієї акції;
4) права, привілеї та обмеження, властиві кожній групі акціонерного капіталу, уключаючи обмеження з виплати дивідендів, повернення капіталу;
5) сума та умови акцій, призначені для випуску за умовами опціонів і контрактів з продажу.
Примітка 29. Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу)
Таблиця 1.
Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу)
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період
1 2 3 4 5
1 Залишок на початок року
2 Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж
2.1 зміни переоцінки до справедливої вартості
2.2 зменшення корисності
2.3 доходи (витрати) у результаті продажу, перекласифіковані у звітному періоді на прибутки або збитки
3 Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів
3.1 зміни переоцінки до справедливої вартості
3.2 зменшення корисності
3.3 реалізований результат переоцінки, віднесений на нерозподілений прибуток
4 Результат переоцінки за операціями з хеджування
4.1 зміни фонду хеджування грошових потоків
4.2 доходи (витрати), перекласифіковані на прибутки або збитки у звітному періоді
5 Накопичені курсові різниці від перерахунку у валюту подання звітності
5.1 зміни курсових різниць
5.2 доходи (витрати), перекласифіковані на прибутки або збитки в результаті вибуття закордонної одиниці
6 Частка іншого сукупного прибутку асоційованої компанії
6.1 Зміни в іншому сукупному доході асоційованої компанії
6.2 Доходи (витрати), перекласифіковані на прибутки або збитки в результаті втрати суттєвого впливу
7 Податок на прибуток, пов'язаний із
7.1 зміною резерву переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж
7.2 зміною резерву переоцінки основних засобів та нематеріальних активів
7.3 зміною резерву переоцінки операцій хеджування
7.4 зміною резерву накопичених курсових різниць
7.5 часткою в змінах іншого сукупного доходу асоційованих компаній
8 Усього зміни щодо резервів переоцінки (інший сукупний дохід) за вирахуванням податку на прибуток
9 Залишок на кінець року
Примітка 30. Аналіз активів та зобов'язань за строками їх погашення
Таблиця 1.
Аналіз активів та зобов'язань за строками їх погашення
(тис.грн.)
Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період
менше ніж 12 місяців більше ніж 12 місяців усього менше ніж 12 місяців більше ніж 12 місяців усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9
АКТИВИ
1 Грошові кошти та їх еквіваленти
2 Кошти обов'язкових резервів у Національному банку
3 Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
4 Кошти в інших банках
5 Кредити та заборгованість клієнтів
6 Цінні папери в портфелі банку на продаж
7 Цінні папери в портфелі банку до погашення
8 Інвестиції в асоційовані компанії/асоційовані та дочірні компанії
9 Інвестиційна нерухомість
10 Дебіторська заборгованість за поточним податком на прибуток
11 Відстрочений податковий актив
12 Гудвіл
13 Основні засоби та нематеріальні активи
14 Інші фінансові активи
15 Інші активи
16 Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття
17 Усього активів
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
18 Кошти банків
19 Кошти клієнтів
20 Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
21 Боргові цінні папери, емітовані банком
22 Інші залучені кошти
23 Зобов'язання за поточним податком на прибуток
24 Відстрочені податкові зобов'язання
25 Резерви за зобов'язаннями
26 Інші фінансові зобов'язання
27 Інші зобов'язання
28 Субординований борг
29 Зобов'язання груп вибуття
30 Усього зобов'язань

................
Перейти до повного тексту