Национальный банк Украины рассмотрел запрос <...> относительно декларирования валютных ценностей, доходов и имущества, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, и сообщает следующее.

Вопросы, связанные с декларированием резидентами валютных ценностей, доходов и имущества, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, урегулированы законодательством Украины, в частности статьями 1 и 5 Указа Президента Украины от 18.06.94 № 319/94 "О неотложных мерах относительно возврата в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами" (далее - Указ Президента), статьей 9 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" , приказом Министерства финансов Украины "Об утверждении формы Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами" -(1) (далее - приказ № 207, декларация). Кроме того, необходимо также руководствоваться совместными письмами Национального банка Украины от 17.04.2003 № 28-311/1929-2823 и Государственной налоговой администрации Украины от 17.04.2003 № 3368/5/23-5316 "О представлении Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами", Национального банка Украины от 09.01.98 № 13-226/53-188 , Государственной налоговой администрации Украины от 09.01.98 № 206/10/22-0117 и Государственной таможенной службы Украины от 12.01.98 № 11/3-247 "Относительно представления Декларации о валютных ценностях и имуществе".

-(1)Приказ Министерства финансов Украины от 25.12.95 № 207 (с изменениями).

Статьей 1 Указа Президента установлена обязательность ежеквартального декларирования субъектами предпринимательской деятельности, независимо от форм собственности, наличия валютных ценностей, которые принадлежат им и находятся за пределами Украины.

При этом в соответствии с пунктом 2 приказа № 207 декларирование валютных ценностей, доходов и имущества осуществляется субъектами предпринимательской деятельности по приведенной форме в региональных отделениях Национального банка Украины и в государственных налоговых инспекциях по местонахождению субъектов предпринимательской деятельности. Совместным письмом Национального банка Украины от 17.04.2003 № 28-311/1929-2823 и Государственной налоговой администрации Украины от 17.04.2003 № 3368/5/23-5316 вышеуказанный порядок декларирования определен только для тех резидентов Украины, которые являются субъектами предпринимательской деятельности.