Додатково до листа Національного банку України від 09.06.2010 N 25-211/1282-9740 надсилаємо для керівництва і використання в роботі схему відображення в бухгалтерському обліку типових операцій, ініційованих за допомогою програмно-технічних комплексів самообслуговування (далі - ПТКС).

Банки відображають у бухгалтерському обліку операції, здійснені їх агентами із застосуванням ПТКС, таким чином:

1. За умов, що інкасацію коштів, унесених до ПТКС, здійснює сам банк:

а) на підставі звіту/реєстру агента банку відображення суми коштів, унесених до ПТКС:

Д-т 1004 "Банкноти та монети в банкоматах";

К-т 2920 "Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат";

Д-т 2920 "Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат";

К-т Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку (1);

(1) Відповідні рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, банки використовують згідно облікової політики

К-т 6110 "Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів";

б) переказ коштів за призначенням:

Д-т Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку (2);

(2) Відповідні рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, банки використовують згідно облікової політики

К-т рахунки для обліку наданих кредитів та простроченої заборгованості за наданими кредитами, нарахованих процентних доходів за наданими кредитами, прострочених нарахованих доходів;

К-т рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів);

К-т рахунки для обліку комісійних доходів банків за кредитними операціями;

К-т 1200 "Кореспондентський рахунок в Національному банку України";

К-т 2600 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" (3);

(3) Перелік рахунків, зазначених за кредитом, не є вичерпним

в) розвантаження ПТКС та зарахування готівки до каси банку:

Д-т 1007 "Банкноти та монети в дорозі";

К-т 1004 "Банкноти та монети в банкоматах";